xx年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)(已修改)
2025-03-21 17:30 本頁面
【正文】 生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn) 1 培訓(xùn)主講內(nèi)容 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí) 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解 第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識(shí)講解 第四節(jié)：常見問題分析 小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識(shí) ? 講點(diǎn) 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 ? 講點(diǎn) 2：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? 講點(diǎn) 3：出口退稅的申報(bào)期限 ? 講點(diǎn) 4：退稅單證基本要求 ? 講點(diǎn) 5：免抵退稅延期申報(bào) ? 講點(diǎn) 6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識(shí) ? 講點(diǎn) 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 小飛守角制作 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 免稅 抵稅 退稅 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額 生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅 小飛守角制作 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? （一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理。 ? 實(shí)行“免、抵、退”稅管理的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。 ? 自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。 ? 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： ? 1．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)的貨物； ? 2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。 ? （三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。 小飛守角制作 講點(diǎn) ：出口退稅的申報(bào)期限 90天內(nèi) 180天 /210天 稅局 企業(yè) 外管局等相應(yīng)部門辦理手續(xù) 以出口貨物報(bào)關(guān)單 〈 出口退稅專用 〉 上注明的出口日期為準(zhǔn) 超期核銷視同內(nèi)銷處理 小飛守角制作 講點(diǎn) ：退稅單證基本要求 ? 退稅單證是申報(bào)出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報(bào)出口退稅的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批的順利進(jìn)行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報(bào)中要對照基本規(guī)定、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作 。 直接出口報(bào)關(guān)單 間接出口報(bào)關(guān)單 出口收匯核銷單 出口退稅專用聯(lián) 出口商品發(fā)票 直接進(jìn)口報(bào)關(guān)單 間接進(jìn)口報(bào)關(guān)單 ........... 準(zhǔn)確、完整、清晰 出口商品專用發(fā)票中的“出口數(shù)量”、 計(jì)量單位”、“銷售金額” 應(yīng)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致， 發(fā)票內(nèi)容不得涂改， 并且加蓋發(fā)票專用章。 小飛守角制作 講點(diǎn) ：免抵退稅延期申報(bào) 出口企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限（ 90天）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出書面延期申報(bào)申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。 1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅； （ 2）因采用集中報(bào)關(guān)等特殊報(bào)關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證； （ 3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。 出口企業(yè)在辦理延期申請時(shí)應(yīng)注意： 質(zhì)紙資料申請 延期時(shí)間： 90天 小飛守角制作 講點(diǎn) ：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識(shí) ? 退稅審核期為 12個(gè)月 的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 小飛守角制作 講點(diǎn) ：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 海關(guān) 數(shù)據(jù)中心 (注意 : 每個(gè) 星期一 早上 傳輸數(shù)據(jù) , 預(yù)審正審 同一個(gè) 星期 完成 ) 企業(yè) 國稅分局 國稅總局 電子口岸系統(tǒng) 小飛守角制作 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解 ? 講點(diǎn) 1：系統(tǒng)下載與安裝 ? 講點(diǎn) 2：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置 ? 講點(diǎn) 3：申報(bào)系統(tǒng)日常操作（重點(diǎn)） 小飛守角制作 講點(diǎn) :系統(tǒng)的下載與安裝
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