控制資訊系統(tǒng)企業(yè)流程控制(ppt50)(已修改)
2025-03-13 11:24 本頁面
【正文】 Ch4 控制資訊系統(tǒng) : 企業(yè)流程控制 學習目標 ? 瞭解控制架構(gòu)的步驟 ? 瞭解如何編製控制矩陣 ? 瞭解本章中所介紹的通用企業(yè)流程控制計畫 ? 能夠描述企業(yè)流程控制如何達成控制目標 ? 體認控制對於擁有企業(yè)整體系統(tǒng)的組織的重要性 ? 體認控制對於從事電子商務的組織的重要性 AIS輪軸軸心的流程控制 ? 本章聚焦控制的一層 —流程控制 —如 AIS輪軸所示。 ? 首先，你們將會學到如何將流程控制目標分解為作業(yè)程序目標及資訊程序目標，再據(jù)以評估流程控制目標的性質(zhì)與範圍。 ? 接著，作業(yè)程序目標將再細分為效能、效率、及安全性目標；而資訊程序目標將再劃分為輸入及更新目標。 ? 針對各種控制目標，你們將瞭解其有效的控制計畫。 ? 藉由結(jié)合控制目標與計畫，你們將瞭解如何建立控制矩陣；這些是後續(xù)章節(jié)評估流程控制的基石。 控制矩陣 ? 控制矩陣 (control matric)是一個用來協(xié)助分析系統(tǒng)流程圖與相關(guān)文字敘述的工具。 ? 它建構(gòu)了評估特定企業(yè)流程控制的準則。 控 制 矩 陣 編製控制矩陣的步驟 I. 設定控制目標為建構(gòu)控制矩陣的第一步驟， 控制目標列在橫跨於矩陣上方的橫列 。 1. 辨認作業(yè)程序目標 a. 效能目標 b. 效率目標 c. 安全性目標 2. 辨認資訊程序目標 a. 輸入目標 b. 更新目標 作業(yè)程序目標：效能目標 i. 作業(yè)程序的效能控制目標，在於確保成功地達成企業(yè)流程的目的 。 ii. 在 Causeway現(xiàn)金收入流程裡，我們目前只舉兩個目標為例： 1. 目標 A ─ 立即將收到現(xiàn)金存入銀行，以加速現(xiàn)金流動。 2. 目標 B ─ 確保遵循與存款銀行訂定的補償性餘額(pensating balance)協(xié)議。 3. 其他可能的現(xiàn)金收入目標，將依序以目標 C、 D等表示，並描述於矩陣下方（位在矩陣裡說明 (legend)的部分）。 iii. 若考慮其他企業(yè)流程，例如生產(chǎn)，我們可能會將效能目標訂為： 1. 目標 A ─ 藉由準時完成生產(chǎn)訂單，以維持顧客滿意度。 2. 目標 B ─ 藉由確保製成品的最高品質(zhì)，以增加市場佔有率。 作業(yè)程序目標：效率目標 i. 作業(yè)程序的效率控制目標，在於確保企業(yè)流程使用到的所有資源，都能以最具生產(chǎn)力的方式被利用。 ii. 可運用於現(xiàn)金收入流程的兩種資源 ─人員和電腦。 ? 事實上，在評估會計資訊系統(tǒng)的效率時，人員和電腦是經(jīng)常會被考慮到的項目。 iii. 其他企業(yè)流程，例如收貨，我們可能也需要考慮到設備使用的效率，例如卡車、叉架起貨機、及手提式掃描器。 作業(yè)程序目標：安全性目標 i. 作業(yè)程序的安全性控制目標，在於保護企業(yè)資源，確保其不會遺失、被破壞、洩密、影印、不當銷售、或濫用。 ii. 現(xiàn)金收入流程中需要確保其安全性的兩個資源 ─現(xiàn)金及資訊（應收帳款主檔資料）。 ? 在任何企業(yè)流程中，我們均關(guān)心在執(zhí)行流程時，被新增、修改或刪除的資料，以及被帶入或移出組織的資產(chǎn)，例如現(xiàn)金、存貨、及固定資產(chǎn)。 iii. 若考慮其他企業(yè)流程，例如出貨，我們可能加入客戶主檔資料及出貨資料。 ? 企業(yè)流程的硬體資產(chǎn)（例如電腦設備、卡車、拖車、月臺碼頭設備等）的安全性，列為普遍性控制。 資訊程序目標：輸入目標 i. 資訊程序的輸入目標，在於確保所有企業(yè)流程資料，在輸入系統(tǒng)時的 ? 輸入真實性 (input validity, IV) ? 輸入完整性 (input pleteness, IC) ? 及輸入正確性 (input accuracy, IA) ii. 現(xiàn)金收入的輸入真實性、正確性、及完整性。 ? 匯款通知單的形式呈現(xiàn)。 ? 記錄輸入的資料名稱。 iii. 若考慮其他的企業(yè)流程，例如雇用員工，我們將關(guān)心其他例如員工、薪資、福利計畫等輸入資料。 資訊程序目標：更新目標 i. 更新目標必須考量所有將會被輸入資料影響到的相關(guān)資訊，例如主檔資料及分類帳資料。資訊程序的更新控制目標，在於確保企業(yè)流程輸入資料的 ? 更新完整性 (update pleteness, UC) ? 更新正確性 (update accuracy, UA) ii. 在現(xiàn)金收入資訊程序裡，我們認為現(xiàn)金收入流程將會影響應收帳款資料。 ? 現(xiàn)金收
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