水利審計(已修改)
2025-03-09 14:07 本頁面
【正文】 水利基本建設(shè)項目竣工 決算審計 省水利廳年度內(nèi)部專項審計 目 錄 一、總體概述 ? 竣工決算審計的定義 ? 竣工決算審計的內(nèi)容 ? 基本建設(shè)項目的構(gòu)成 二、財審詳述 ? 竣工決算審計引用標準 ? 竣工決算的責任主體 ? 決算費用的構(gòu)成 ? 竣工決算審計的條件 ? 竣工決算審計的主要內(nèi)容及步驟 竣工決算審計的定義 ? 竣工決算審計是指水利基本建設(shè)項目竣工驗收前，對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督和評價。是建設(shè)項目竣工結(jié)算調(diào)整、竣工驗收、竣工財務(wù)決算審批及項目法人法定代表人任期經(jīng)濟責任評價的重要依據(jù)。 基本建設(shè)項目的構(gòu)成 ? 基本建設(shè)項目一般分為八個階段：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工準備（包括招標設(shè)計及施工圖設(shè)計）、建設(shè)實施、生產(chǎn)準備、竣工驗收、后評價。除“后評價”階段，其他階段發(fā)生的費用均要納入工程竣工財務(wù)決算。 竣工決算審計的內(nèi)容 ? 建設(shè)項目批準及建設(shè)管理體制審計 ? 項目投資計劃、資金來源及概算執(zhí)行審計 ? 基本建設(shè)支出審計 ? 土地征用及移民安置資金管理使用審計 ? 未完工程投資及預留費用審計 ? 交付使用資產(chǎn)審計 ? 建設(shè)項目竣工決算時資金構(gòu)成審計 ? 竣工財務(wù)決算編制審計 ? 招標、投標及政府采購審計 ? 合同管理審計 ? 建設(shè)監(jiān)理審計 ? 財務(wù)管理審計 建設(shè)項目批準及建設(shè)管理體制審計 ? 項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計是否經(jīng)有權(quán)審批部門批準。 ? 項目法人組建是否符合規(guī)定，項目法人責任制是否落實，工程開工是否符合規(guī)定等。 ? 工程質(zhì)量安全管理體系是否建立，質(zhì)量管理措施是否有效等。 項目投資計劃、資金來源 及概算執(zhí)行審計 ? 資金來源是否列入投資計劃和部門預算，資金是否到位，是否滯留、截留建設(shè)資金。 ? 設(shè)計變更的程序和手續(xù)是否履行，重大設(shè)計變更是否報原初步設(shè)計審批單位審批。 ? 預備費使用是否符合規(guī)定，動用是否經(jīng)有權(quán)審批部門批準，額度是否控制在批準的額度內(nèi)。 ? 概算批準的投資內(nèi)容是否完成，有無超概算、擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資等，概算執(zhí)行是否存在重大差異等。 基本建設(shè)支出審計 ? 建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資是否真實合法，成本控制制度是否建立和有效執(zhí)行，成本核算是否準確等。 ? 待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的項目是否符合規(guī)定，核算是否準確；轉(zhuǎn)出投資的轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合規(guī)定。 ? 工程價款結(jié)算的依據(jù)、程序
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