風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)課程(已修改)
2025-03-06 11:57 本頁面
【正文】 惠普商學(xué)院 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì) 課程介紹 ? 第一節(jié)：企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力 ? 第二節(jié)：識(shí)別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 ? 第三節(jié)：控制風(fēng)險(xiǎn)的技巧 介紹 6種管理風(fēng)險(xiǎn)的技巧 ? 第四節(jié)：建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制的 5步流程和 16個(gè)步驟 ? 第五節(jié)：應(yīng)用內(nèi)部控制機(jī)制，為企業(yè)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)力 企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用 ? 第六節(jié)：介紹《內(nèi)部審計(jì)》技巧 介紹內(nèi)部審計(jì)常用的方法和技巧 ? 第七節(jié)：利用審計(jì)結(jié)果，追求不斷的改進(jìn) 審計(jì)結(jié)果的分析和應(yīng)用 ? 第八節(jié)：模擬審計(jì)實(shí)戰(zhàn)，為企業(yè)管理預(yù)警風(fēng)險(xiǎn) 案例： ABC公司審計(jì)服務(wù)招標(biāo) 第一節(jié)： 企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)容簡(jiǎn)介 ? 企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程 ? 經(jīng)營環(huán)境的變化（市場(chǎng) /政策 /競(jìng)爭(zhēng) /技術(shù)） ? 企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力是如何構(gòu)筑的 有限的資源 資源：有限的人，財(cái)，物，時(shí)間，信息 …… 變化的環(huán)境 市場(chǎng)，技術(shù)，政策，客戶需求 …… 激勵(lì) 約束 競(jìng)爭(zhēng) 競(jìng)爭(zhēng) 企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境 案例 1：巴林銀行的倒閉 千里之堤，毀于蟻穴 原因是什么 ? 巴林銀行倒閉的原因 ?銀行的人員；賬目；資金管理沒有 監(jiān)督約束 機(jī)制 ?銀行對(duì)有 利益沖突 的角色沒有實(shí)行權(quán)責(zé)分離 （交易和清算） ?對(duì)營運(yùn)中暴露出的錯(cuò)誤，沒有 及時(shí)糾正 ?沒有“ 內(nèi)部控制” 系統(tǒng)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 案例 2：安然公司的崩潰 ? 美國第七大公司 ? 市值 500億美元 ? 世界公認(rèn)最具創(chuàng)新能力的公司 ? 不到一年時(shí)間，股票下跌 95% ? 2023年 12月宣布破產(chǎn)，美國歷史上最大的破產(chǎn)案 安然為何突然破產(chǎn) ? 貪婪欺詐的經(jīng)營行為 “鼓勵(lì)大家藐視各種規(guī)章制度” ? 無法驗(yàn)證的財(cái)務(wù)報(bào)表 “揭開皇帝的新衣” ——誰也無法解釋收入從何而來 ? 安達(dá)信的雙重身份 “ 一只手作賬，另一只手證明這只手作的賬” “利益沖突”把安然送進(jìn)墳?zāi)? 摘自美《幸福》雜志 2023/39期 “鄭百文”內(nèi)控失敗的警示 1996年上市 ： 銷售收入 10年增長 45倍 利潤成長 36倍 居全國商業(yè)批發(fā)業(yè)前茅 1999年破產(chǎn) : 虧損 ,創(chuàng)滬市虧損之最 鄭百文的警示 1. 賒銷失控，壞賬高筑，斷送“鄭百文” 2. 盲目擴(kuò)張，資產(chǎn)負(fù)債率失控，沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 3. 對(duì)銷售人員只有“激勵(lì)”沒有“約束”管理 4. 信息失真，為上市做假賬，虛報(bào)利潤 故事帶來的思考 …… 1. 企業(yè)的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)過程 2. 機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)并存 3. 激勵(lì) 與 約束 的機(jī)制一個(gè)都不能少 盈利 成長 客戶滿意 輸入 輸出 人 /資金 /技術(shù) 定單 /產(chǎn)品 /服務(wù) 成功企業(yè)如何構(gòu)筑可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力 ? 優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與服務(wù) ? 強(qiáng)大的銷售網(wǎng) ? 誠信的品牌 ? 卓越的領(lǐng)導(dǎo) ? 充足的資金 ? 領(lǐng)先的技術(shù)市場(chǎng) ? 壟斷的市場(chǎng) …… 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 =企業(yè)效益 +管理流程 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 聯(lián)想 收入 營銷 貨幣資金 海爾 盈利 財(cái)務(wù) 資源使用 新東方 成績 學(xué)習(xí)方法 考試機(jī)制 例： HP的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)報(bào)表 物流；人員； 內(nèi)部控制 /管理效益 Operation Risk 市場(chǎng)環(huán)境，價(jià)格；客戶反饋 Business Risk 政府政策法規(guī)；技術(shù)；稅率；進(jìn)出口； Environment Risk 傳統(tǒng)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 符合測(cè)試 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 財(cái)務(wù)報(bào)表 現(xiàn)代：管理風(fēng)險(xiǎn)審計(jì) 業(yè)務(wù)結(jié)果 管理效益 客戶體驗(yàn) 做正確的事；把正確的事做好。 Do the right thing。 Do the right things right 聯(lián)想集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) 公司目標(biāo) 業(yè)務(wù)系統(tǒng) 產(chǎn)品系統(tǒng) 服務(wù)系統(tǒng) 六 大 循 環(huán) 控 制 系 統(tǒng) 銷售與收款循環(huán) 存活與生產(chǎn)循環(huán) 融資與投資循環(huán) 人事與工資循環(huán) 信息系統(tǒng)安全循環(huán) 采購與付款循環(huán) 第一節(jié)：回顧 企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的道路上， 機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存。 始終能保持競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)， 是那些 擁有良好的內(nèi)部控制機(jī)制與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè) 第二節(jié)：識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 內(nèi)容簡(jiǎn)介： 1. 企業(yè)內(nèi)部控制主要領(lǐng)域 2. 財(cái)政部要求內(nèi)部控制內(nèi)容 3. 惠普公司內(nèi)部控制內(nèi)容 4. 企業(yè)失敗的六種常見風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 IT信息系統(tǒng) （ IT環(huán)境 /安全 /維護(hù)） 貨幣資金流 資金安全 收入確認(rèn) 費(fèi)用核銷 銷售與收款流 合同確認(rèn) 商務(wù)條款 應(yīng)收帳款 采購與付款流 采購合同 供應(yīng)商管理 產(chǎn)品性價(jià)比 庫存與資產(chǎn)流 資產(chǎn)安全 存貨管理 物流追蹤 人力資源 （ 崗位職責(zé) /績效標(biāo)準(zhǔn) /薪酬機(jī)制 ） 例 1：財(cái)政部關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的重點(diǎn) 1. 貨幣資金控制 2. 實(shí)物資金控制 3. 對(duì)外投資控制 4. 工程項(xiàng)目投資決策控
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