【正文】 Financial Fundamental to NonFinancial Executives管理管理 人員財(cái)務(wù)必備人員財(cái)務(wù)必備2023年年 3月月目標(biāo)目標(biāo) Objective：：?了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples?財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialinformationsystemsframework?財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialreportsanalysis?日常經(jīng)營活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱及其處理方法Financialmanagementoptimization方法方法 Method：： 課程概要 COURSE SUMMARY一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 FinancialManagementFramework1企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) EnterprisesFinancialEssence2企業(yè)基本目標(biāo) CorporateObjectives3管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’sFinancialResponsibility二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) ModernFinancialInformationSystems 1 基本概念 BasicConcept 2 演化過程 Evolution Process 3 會計(jì)方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 ThreeMajorFinancialStatements 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 ProfitabilityAnalysis?資產(chǎn)回報(bào)率 ROA,股東權(quán)益回報(bào)率 ROE,資產(chǎn)流動(dòng)速率 AssetsTurnOverRatio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 RiskAnalysis?流動(dòng)比率 CurrentRatio,負(fù)債 /權(quán)益比率 Debt/EquityRatio,營運(yùn)償債能力OperatingLiquidity課程概要 COURSE SUMMARY三、三、 企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中常見財(cái)務(wù)機(jī)會和陷阱 Financial Management Optimization1投資 決策 InvestmentDecisions2預(yù)算管理 BudgetManagement3生產(chǎn)管理 ProductionManagement4存貨管理 InventoryManagement5應(yīng)收帳款管理 AccountsReceivableManagement6現(xiàn)金管理 CashManagement7稅務(wù)計(jì)劃 TaxPlanning8內(nèi)部 控制 InternalControl9運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源 UtilizationofInternalFinancialExpertise四、小結(jié)四、小結(jié) Summary第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì)原材料存貨成品存貨在產(chǎn)品存貨供 應(yīng) 商工廠/辦公室—固定資產(chǎn)現(xiàn)金債權(quán)人股東投投資資分紅分紅 /回購回購貸貸款款還款還款 /利息利息應(yīng)付人工及服務(wù)固定資產(chǎn)材料市場 /客戶應(yīng)收現(xiàn)金銷售賒銷市場銷售費(fèi)用折舊?資金流轉(zhuǎn)和增值過程Capitalrotationvaluecreationprocess?資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會 /陷阱Capitalrotationmanagementopportunities?企業(yè)價(jià)值取向特征Companyvalueproposition?資本投入及資本擴(kuò)張形式Capitalinjectionexpansionpattern企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì)企業(yè)價(jià)值取向 Value Proposition一、高毛利：創(chuàng)造性一、高毛利：創(chuàng)造性 /壟斷性產(chǎn)品或服務(wù)壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) HighMargin:creative/monopolyproduct/services二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利 ,高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量HighRotation:lowmargin,highspeed, exhaustiveassetsutilization,costcontrol,capitalamountreduction流程卓越定義： “流程卓越 ”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來最少不便的情況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)?！傲鞒套吭?”需要優(yōu)化企業(yè)從采購到分銷整個(gè)增值鏈中的每一環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場。基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越 ”．以最低的價(jià)格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會 ： ．因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶．興建工序繁雜的生產(chǎn)線．發(fā)生頻繁的特殊銷售和服務(wù)．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 “流程卓越 ”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素? 降低成本? 簡捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線? 不為特殊需求提供服務(wù)? 對優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求? 投重資于技術(shù)改造以降低成本? 市場份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)? 注重提高資產(chǎn)利用率? 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營模式以達(dá)到一致性? 強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門工作質(zhì)量? 因事設(shè)人，人盡其才? 企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡潔明了，清晰可見? 集中決策Accounting Equation會計(jì)方程A=? Oi + ? Li1.FunctionofTime時(shí)間函數(shù)T0: A0=L0+OE0 T1: A1=L1+OE1A0+? A=L0+? L+OE0+? OE?? OE0Tn …………2.Maximizeowner’sequitybusinessobjective游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化企業(yè)發(fā)展典型階段創(chuàng)意 /原型中試階段商業(yè)化高速擴(kuò)展兼并 /收購風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)險(xiǎn)基金）私募（金融投資戰(zhàn)略投資）初次公開發(fā)行（ IPO）(公眾投資）發(fā)債前 /后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）1.利潤 Profit2.風(fēng)險(xiǎn) RiskThe Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo) : Maximize Value管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility一、分配資金資源一、分配資金資源 :資金投向及數(shù)量資金投向及數(shù)量Allocatingcapitalresources二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率二、經(jīng)營管理投資：提高資金效率Improvingcapitalefficiency三、三、 保護(hù)公司資產(chǎn)安全保護(hù)公司資產(chǎn)安全Protectingpanyassets 第二部分Chapter Three現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems財(cái)務(wù)會計(jì) FinancialAccounting 財(cái)務(wù)會計(jì) Financial Accounting使用者使用者 Users 企業(yè)的外部人士 股東 ,債權(quán)人等 Externalusersofinformationusuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用會計(jì)準(zhǔn)則通用會計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples時(shí)間焦點(diǎn)時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past 使用過去會計(jì)期間的數(shù)據(jù)評估管理者的表現(xiàn)Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders報(bào)告需求報(bào)告需求 Reporting Requirements規(guī)則中要求的信息呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù)RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented管理會計(jì) ManagerialAccounting管理會計(jì) Managerial AccountingInternalusersofinformationusuallymanagers.NeednotplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough內(nèi)部費(fèi)用和利潤評估所需的信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者使用者 Users 企業(yè)的內(nèi)部人士 通常是管理者不受會計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管通用會計(jì)準(zhǔn)則通用會計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles時(shí)間焦點(diǎn)時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past 使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù) ,歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評估對于產(chǎn)品成本 \收入 \利潤需要更具體的數(shù)據(jù)報(bào)告需求報(bào)告需求 Reporting Requirements呈現(xiàn)的內(nèi)容呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail PresentedFinancial Reports Format報(bào)表格式Assets資產(chǎn)Liability負(fù)債Owner’sEquity所有者權(quán)益BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表IneStatement損益表損益表收入 Revenue減 :支出 Cost利潤 ProfitDo the pany and individual belong to owner’s equity or liability?我們所在單位 \個(gè)人是股東的資產(chǎn) ,還是負(fù)債 ?The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)資產(chǎn)Assets負(fù)債負(fù)債Liability所有者權(quán)益所有者權(quán)益Owner’sEquity收入收入 Revenue減減 :支出支出 Cost公司公司 Company資產(chǎn)資產(chǎn)Assets減減 :支出支出 Cost銀行銀行 Bank銀行現(xiàn)金 ACashinBank客戶存款 AClientDepositA的利息收入InterestIneA的利息支出InterestExpense貸款 BLoanB的利息支出InterestExpense應(yīng)收 BAccountReceivableB的利息收入InterestIne所有者權(quán)益所有者權(quán)益Owner’sEquity負(fù)債負(fù)債Liability收入收入 RevenueDouble Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng)LargeScaleIndustrializationManagement大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營SmallWorkshopManagement小作坊經(jīng)營Manager=Owner管理者 =所有者SingleEntrySystem簡式記賬系統(tǒng)Manager≠Owner管理者 ≠所有者DoubleEntrySystem復(fù)式記賬系統(tǒng)A=? Oi + ? LiCashAccountBeginningBalance現(xiàn)金期初額CashAccountEndingBalance現(xiàn)金期末額IndustrialRevolutionActivator工業(yè)革命催化劑 Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy,addvalueefficiencyofsocialfortune