內(nèi)部審計(jì)如何為管理者服務(wù)(已修改)
2025-03-03 19:12 本頁面
【正文】 內(nèi)部審計(jì)如何為管理者服務(wù) 主講： 柴清貴 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 大連市甘井子區(qū)審計(jì)局 大連天興會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 提綱 一、問題的提出 二、內(nèi)審可做的事情 三、技術(shù)和方法 四、復(fù)活和成長(zhǎng) 一、問題的提出 ? 內(nèi)審的設(shè)立 ? 現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容 ? 內(nèi)審人員的困惑 ? 對(duì)內(nèi)審認(rèn)識(shí)的誤區(qū) ? 內(nèi)審的出路 內(nèi)審的設(shè)立 ? 一是上級(jí)部門要求設(shè)立，為了尊重上級(jí)、服從上級(jí)不得不設(shè)立 ? 二是別人有，我也要有 ? 三是為了防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立 設(shè)立目的不同，內(nèi)審人員的地位也不同 ? 出于前兩個(gè)考慮而設(shè)立內(nèi)審的，僅僅是為了一個(gè)形式，而不會(huì)重視他的實(shí)質(zhì)，內(nèi)審不會(huì)有較高的地位和作用的。內(nèi)審人員大多是公司里不受重視、不受歡迎的邊緣人，或者是由財(cái)務(wù)人員兼任 ? 最后一種情況，在設(shè)立內(nèi)審時(shí)，老板很重視，期望很大，但由于公司的管理基礎(chǔ)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面的缺陷，內(nèi)部審計(jì)做得好的單位不多。 現(xiàn)行內(nèi)審部門及人員的工作內(nèi)容 ? 基本上都是做財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)， ? 任務(wù)的來源，要么是上級(jí)部門要求，要么是公司出了財(cái)經(jīng)問題需要查實(shí)， ? 還有一部分是考核兌現(xiàn)前的證實(shí)， 內(nèi)審人員的困惑 ? 不干活或者干不好活，領(lǐng)導(dǎo)不高興； ? 干活并且干得很好，同志們不高興，我該怎么做？ ? 我查出的問題領(lǐng)導(dǎo)不管不問， ? 有時(shí)，把問題匯報(bào)上去，領(lǐng)導(dǎo)還是不高興，我該怎么辦？ 外人對(duì)內(nèi)審認(rèn)識(shí)的誤區(qū) ? 公司花錢養(yǎng)個(gè)內(nèi)審部門，養(yǎng)活審計(jì)人員做什么？ ? 在現(xiàn)行的市場(chǎng)環(huán)境下，完全按照法律法規(guī)來做，公司有法活嗎？ ? 內(nèi)審人員到底是審計(jì)局、紀(jì)委的，還是公司的，怎么不站在公司的立場(chǎng)上說話呢？ 我們對(duì)內(nèi)審認(rèn)識(shí)的誤區(qū) ? 我們的職責(zé)就是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)， ? 所有的審計(jì)對(duì)象都是我們的對(duì)立面 內(nèi)審的出路 ? 做成老板急切想要做到 ? 而我們又能做到的事 ? 這樣的事越多，我們的地位就越高 A、老板對(duì)工作重要性的判斷標(biāo)準(zhǔn)和順序 ? 判斷標(biāo)準(zhǔn)：多掙錢少麻煩 ? 重要性順序： 妨礙多掙錢的發(fā)展慢的 收益大的 風(fēng)險(xiǎn)小的 內(nèi)審的定位 ? 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一個(gè)管理部門， ? 他的職責(zé)，就是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)完成好他的任務(wù)。 ? 這里的領(lǐng)導(dǎo)，既包括老板，也包括副總及中層的管理人員。 ? 協(xié)助、服務(wù)而不是威脅， 二、內(nèi)部審計(jì)可做的事情 ? 監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動(dòng) ? 識(shí)別并最小化風(fēng)險(xiǎn) ? 為老板證實(shí)報(bào)告 ? 在專業(yè)領(lǐng)域保護(hù)管理層 ? 協(xié)助進(jìn)行決策 ? 幫助管理者進(jìn)行管理 監(jiān)督老板不能親自監(jiān)督的活動(dòng) ? 企業(yè)或政府的規(guī)模越大，其系統(tǒng)越復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)的作用也就越大。老板不可能對(duì)他們負(fù)責(zé)的所有活動(dòng)都進(jìn)行監(jiān)督，而現(xiàn)實(shí)的情況卻是因缺乏檢查往往導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)情況惡化，不受監(jiān)督的行為很可能會(huì)失去效率和效果 識(shí)別并最小化風(fēng)險(xiǎn) ? 任何單位的存在和發(fā)展，都伴隨著各種各樣的不確定性，有時(shí)，這種不確定性的后果很嚴(yán)重，這就是風(fēng)險(xiǎn) ? 不僅是在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要進(jìn)行企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，單獨(dú)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目也要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ? 我們的任務(wù)只是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施建議，只要及時(shí)認(rèn)真地做到并交給領(lǐng)導(dǎo)就行了，怎么決策，是領(lǐng)導(dǎo)的事，用不用你的建議，不是你的權(quán)限。 為老板證實(shí)報(bào)告 ? 老板們通常是根據(jù)收到的報(bào)告而不是個(gè)人的知識(shí)來決策，越大的公司，這種傾向越大 ? 由于各種各樣的因素，有時(shí)老板收到的報(bào)告不完全準(zhǔn)確，這時(shí)，老板就需要有人能幫他證實(shí) ? 這個(gè)證實(shí)性的工作，就應(yīng)該是審計(jì)人員做的
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