銀行業(yè)績評估培訓(xùn)課件(已修改)
2025-03-03 13:17 本頁面
【正文】 第二章 銀行業(yè)績評估 銀行財務(wù)報表 銀行業(yè)績分析 ? 第一節(jié) 銀行財務(wù)報表 ? 資產(chǎn)負債表（經(jīng)營狀況報表） ? 損益表（利潤表） ? 現(xiàn)金來源和使用報表（現(xiàn)金流量表 ) ? 股東權(quán)益表 這兩個報表反映了銀行的資金使用和籌資情況。 ? 它會告訴我們關(guān)于銀行的類型和特點 ? 一、資產(chǎn)負債表 ? 資產(chǎn)負債表反映截止編表日該銀行資金來源和資金運用的情況。 ? 基本上分為資產(chǎn)、負債、凈值三大類。 ? 主要的資產(chǎn)項目 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、在中央銀行的存款、在同業(yè)的存款、在途資金。 一級準備：庫存現(xiàn)金 +同業(yè)存款 ? 證券投資：分為短期與長期證券。 二級準備：短期證券 ? ? 貸款：工商企業(yè)貸款、個人貸款、不動產(chǎn)貸款、其他貸款。 呆賬準備金：估計將要發(fā)生貸款損失的 金額。 融資租賃：未清償余額。 凈貸款 =貸款總額 呆賬準備金 ? ? 固定資產(chǎn)：房產(chǎn)、設(shè)備等。 折舊 固定資產(chǎn)凈值 = 固定資產(chǎn) — 折舊 ? 其他資產(chǎn)：金額小不足以單獨立賬的資產(chǎn)項目。 ? 主要的負債項目 ? 存款：活期存款、儲蓄存款、定期存款等。 ? 借款：同業(yè)拆入、向中央銀行借款等 ? 其他負債：應(yīng)付稅金、應(yīng)付股金等。 ? 長期負債：一個特殊的項目，其性質(zhì)介于負債和凈值之間。 這部分負債可做資本看待。 ? 凈值（股東產(chǎn)權(quán)） ? 優(yōu)先股： ? 普通股： ? 盈余公積金：資本盈余、利潤分配來的 ? 留存盈余：未分配利潤 ? 資本儲備金：提留的意外損失準備金 ? 資產(chǎn)負債表附表主要項目 ? 或有負債：信用證、承兌票據(jù)、擔保、承諾等。 ? 資產(chǎn)負債表有關(guān)問題 ? 全年日平均資產(chǎn)負債表 ? 百分數(shù)表示 ? 賬面價值與實際價值 ? 表外業(yè)務(wù) ? 二、損益表 ? 損益表反映在一定時期內(nèi)該銀行的經(jīng)營結(jié)果。 ? 包括收入、支出、利潤三大項。 ? 收入 ? 利息收入：貸款、證券利息收入。 ? 服務(wù)、傭金收入：支票賬戶收費、開立信用證等手續(xù)費、包銷債券股票傭金、代客戶買賣證券傭金、咨詢業(yè)務(wù)、銀行卡收費等收入。 ? 其他收入：信托服務(wù)、保管箱服務(wù)、其他租賃、變賣資產(chǎn)等收入。 ? 支出 ? 利息支出：存款、借款利息支出。 ? 貸款呆賬準備：為彌補預(yù)計貸款損失而提取的。 ? 工資與福利：工資、酬金、失業(yè)稅、退休養(yǎng)老金攤提、醫(yī)療保健服務(wù)開支等。 ? 使用費用：房屋設(shè)備的折舊、辦公或設(shè)備的承租費用等。 ? 其他營業(yè)費用：廣告費、辦公用品費等。 ? 利潤 ? 稅前營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入 — 營業(yè)支出 ? 稅前凈營業(yè)收益 = 稅前營業(yè)利潤 — 免稅收入 ? 稅后營業(yè)利潤 = 稅前凈營業(yè)收益 — 應(yīng)付所得稅 + 免稅收入 ? 純利潤 = 稅后營業(yè)利潤 — 證券損益 ? ? 純利潤要在優(yōu)先股、普通股、盈余公積金、留存利潤、資本儲備金中進行分配。 ? 三、資產(chǎn)負債表與損益表之間的關(guān)系 ? 利息收入 —— 貸款、投資 ? 利息支出 —— 存款、借款 ? 純利潤 —— 凈值 ? 折舊 —— 固定資產(chǎn) ? 呆賬準備 —— 貸款 ? 第二節(jié) 銀行業(yè)績分析 ? 對財務(wù)報表的分析，主要從盈利性和風險性兩方面進行。 ? 根據(jù)財務(wù)報表中的數(shù)字，利用財務(wù)比率指標算出銀行盈利和風險的大小。 ? 判斷經(jīng)營狀況，提供準確有效的信息。 ? 一、 銀行業(yè)績分析的作用 ? 監(jiān)管機構(gòu) ? 銀行往來 ? 預(yù)測股價 ? 投資者、存款者、公眾 ? 證券交易所 ? 收購兼并 ? 評估競爭能力 ? 確定管理策略 ? 二、主要財務(wù)指標 ? 盈利指標 ? 風險指標 ? 主要盈利性指標 ? 資產(chǎn)收益率 = 稅后凈利 /總資產(chǎn) ? 資本收益率 = 稅后凈利 /總股本 ? 資本收益率 = 資產(chǎn)收益率 股本乘數(shù) ? ? 資本收益率 = 凈利潤 /資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額 /資本總額 = 凈利潤 /總收入 總收入 /資產(chǎn)總額 財務(wù)杠桿比率 = 利潤率 資產(chǎn)使用率 財務(wù)杠桿率 ? ? 利差率 =（利息收入 － 利息支出） /盈利資產(chǎn) ? 利潤率 = 凈利潤 /總收入 100% ? 主要風險性指標 ? 流動性風險指標 ? 利率風險指標 ? 信用風險指標 ? 資本風險指標 ? 流動性風險指標 ? 流動性風險 = 短期投資 /存款 ? 流動性供給與流動性需求對比來反映。 ? 現(xiàn)金資產(chǎn)比
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