房地產(chǎn)物業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理(2稿)_2(已修改)
2025-02-27 10:51 本頁面
【正文】 房地產(chǎn)物業(yè)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理講座 20230404 1 講座安排 ? 講座報告人：中國社會科學(xué)院 時杰博士 ? 講座內(nèi)容：房地產(chǎn)物業(yè)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，以案例分析貫穿講座始終 ? 講座方式：演示與討論相結(jié)合 ? 講座要求：準(zhǔn)備鉛筆和紙 2 內(nèi)容提綱 內(nèi)控的性質(zhì)、范圍、架構(gòu)和邏輯 內(nèi)控的內(nèi)容、手段和體系 內(nèi)控建設(shè)的步驟和程序 內(nèi)控檢查和評價體系的建設(shè)步驟 內(nèi)控手冊 3 1. 背景 安然事件引發(fā)對內(nèi)部控制的高度關(guān)注 薩班斯奧克斯利法案提出明確要求 證監(jiān)會、國資委、人民銀行、財政部三令五申 附錄： 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的歷史沿革 .ppt 4 隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制實踐經(jīng)歷了不同的階段 1905～ 1936 1997 1988 1949～ 1958 2023 大 小 早期 內(nèi)控的范圍和影響 ： 保護(hù)現(xiàn)金和資產(chǎn)安全及賬簿記錄的準(zhǔn)確性 階段 ： 融入了控制環(huán)境及控制程序 段 ： 形成 COSO框架，增加了遵從性目標(biāo) 內(nèi)控活動可以追溯到人類社會發(fā)展早期，例如古羅馬采取的 “雙人記帳制度 ”和我國西周時的周禮審計制度 趨勢：全面風(fēng)險管理 –部牽制概念，AICPA 接受 –AICPA頒布《審計準(zhǔn)則公告第55號》提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu) –AICPA發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第 78號》，全面接受COSO報告的內(nèi)容 ： 增加了管理控制以提高經(jīng)營效率 –AICPA首次提出內(nèi)部控制的定義 每個階段并不意味著對前一階段的否定 ,而是在其基礎(chǔ)上的提升 5 2. 內(nèi)部控制性質(zhì) 內(nèi)控：風(fēng)險防范體系 作用： 查錯防弊 資產(chǎn)、資金安全 會計報表和統(tǒng)計報表的真實、完整 體系： 各項相關(guān)制度的統(tǒng)一體 6 3. 內(nèi)部控制范圍 采購 生產(chǎn) 銷售 會計核算 融資 投資 研發(fā) 人力資源 公共關(guān)系 營銷推廣 行政 成本費(fèi)用 物流體系 資金流體系 其他體系 7 戰(zhàn)略規(guī)劃 風(fēng)險防范 目標(biāo)達(dá)成 內(nèi)控是貫穿了主線和邏輯 的風(fēng)險防范體系，并以一 定的形式體現(xiàn)出來 。 原有風(fēng)險防范 相關(guān)的各類制度 內(nèi)部控制 梳 理 整 合 補(bǔ) 充 修 正 貫穿主線 和邏輯 輔之一定 形式 8 內(nèi)部控制 ——整體框架（ COSO1） 控制活動 控制環(huán)境 監(jiān)控 風(fēng)險評估 “為識別、分析、管理與公司各種活動相關(guān)的風(fēng)險而建立的機(jī)制，包括業(yè)務(wù)部門與職能部門各方面?！? 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)控 風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的組成部分 9 COSO的基本框架 COSO的 4大目標(biāo) COSO的 8個要素 COSO的 4種組織形式 3維 COSO： 內(nèi)部環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定 事項識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險反應(yīng) 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督 戰(zhàn)略 目標(biāo) 實現(xiàn) 活動 效率 效果 報告 真實 準(zhǔn)確 守法 合規(guī) 公司整體層 分支機(jī)構(gòu)層 業(yè)務(wù)單位層 附屬公司層 10 監(jiān)督 目標(biāo)設(shè)定 事項識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險反應(yīng) 信息 溝通 內(nèi)部環(huán)境 內(nèi)控風(fēng)險管理 8要素之間的相互關(guān)系： 控制活動 11 內(nèi)控環(huán)境 目標(biāo)設(shè)定 事項識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險反映 控制活動 監(jiān)督 信 息 與 交 流 顯性內(nèi)控 隱性內(nèi)控 知其然與知其所以然 12 內(nèi)容提綱 內(nèi)控的性質(zhì)、范圍、架構(gòu)和邏輯 內(nèi)控的內(nèi)容、手段和體系 內(nèi)控建設(shè)的步驟和程序 內(nèi)控檢查和評價體系的建設(shè)步驟 內(nèi)控手冊 13 在環(huán)境分析、目標(biāo)分析 和風(fēng)險評估的思路下， 規(guī)范同物流、資金流 直接相關(guān)的各項業(yè) 務(wù)流程 查錯防弊、資金安全、 資產(chǎn)安全、信息準(zhǔn)確 完整的基本目的 采購流程 銷售流程 生產(chǎn)成本流程 費(fèi)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1