【正文】 167。7 國際貿(mào)易政策措施國際貿(mào)易政策措施 167。 關(guān)稅措施關(guān)稅措施一、關(guān)稅的含義和作用一、關(guān)稅的含義和作用關(guān)稅（關(guān)稅（ Tariff / Customs Duty））r簡(jiǎn)單地講，就是一國政府對(duì)流入或流出該國關(guān)境的商品課征的一種稅。r關(guān)稅是設(shè)在關(guān)境上的國家行政管理機(jī)構(gòu) —— 海關(guān)海關(guān) 征收的。r一國或地區(qū)（世界上的一些單獨(dú)關(guān)稅區(qū)）由關(guān)境組成了一個(gè)地區(qū)范圍，稱為 關(guān)稅區(qū)域關(guān)稅區(qū)域 （ Customs Area）。在關(guān)稅區(qū)域內(nèi)，貨物將不被征收關(guān)稅地自由移動(dòng)。關(guān)境關(guān)境 國境國境198。 關(guān)境 =國境198。 關(guān)境 國境198。 關(guān)境 國境通常情況下，一國的海關(guān)在其本國國境內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的貿(mào)易法令與關(guān)稅法令。 幾個(gè)國家結(jié)成關(guān)稅同盟后，實(shí)施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對(duì)外稅則，成員國只對(duì)來自和運(yùn)往非成員國的貨物進(jìn)出共同關(guān)境時(shí)征收關(guān)稅。在本國境內(nèi)設(shè)立了自由港、自由貿(mào)易區(qū)和出口加工區(qū)等經(jīng)濟(jì)特區(qū)關(guān)稅的特點(diǎn)關(guān)稅的特點(diǎn)u 強(qiáng)制性 —— 關(guān)稅是海關(guān)憑借國家權(quán)力征收的，納稅人須無條件服從。u 無償性 —— 海關(guān)代表國家從納稅人方面征收，國家無任何補(bǔ)償。u 預(yù)定性 —— 海關(guān)據(jù)預(yù)先規(guī)定的法律與規(guī)章加以征收，雙方不得隨意變動(dòng)。u 間接性 —— 關(guān)稅的納稅主體為進(jìn)出口商，但他們將關(guān)稅打入商品價(jià)格，最終承擔(dān)者為消費(fèi)者。 二、關(guān)稅的種類二、關(guān)稅的種類關(guān)稅進(jìn)口稅 出口稅 過境稅 關(guān)稅財(cái)政關(guān)稅 保護(hù)關(guān)稅 關(guān)稅進(jìn)口附加稅 差價(jià)稅 特惠關(guān)稅 普遍優(yōu)惠制關(guān)稅 按征稅方向分 按征稅目的分 按差別待遇分 按征稅方向分按征稅方向分進(jìn)口稅 (Import Duties) —— 進(jìn)口國家的海關(guān)在外國商品輸入時(shí)，對(duì)本國進(jìn)口商所征收的 正常關(guān)稅 (Normal Tariff)，可分為最惠國稅和普通稅兩種。u最惠國稅 適用于與該國簽訂有最惠國待遇原則的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)所進(jìn)口的商品。u普通稅 適用于與該國沒有簽訂這種貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)所進(jìn)口的商品。u最惠國稅率比普通稅率低，二者稅率差幅往往很大。按征稅方向分按征稅方向分出口稅 (Export Duties) —— 出口國的海關(guān)在本國商品輸往國外時(shí)，對(duì)出口商品征收的一種關(guān)稅。 一國政府征收出口稅的原因一國政府征收出口稅的原因 1. 為保證本國生產(chǎn)，對(duì)出口的原料征收出口稅，稅率一般較高，還可輔之以出口許可證之類的數(shù)量限制，在極端情況下，甚至可征收禁止性出口關(guān)稅，即出口稅高到國外購買者無力購買的程度。2. 對(duì)本國資源豐富、出口量大的商品征收出口稅，以增加財(cái)政收入。3. 改善貿(mào)易條件，提高出口效益，防止 “貧困化增長(zhǎng) ”。4. 為保證本國市場(chǎng)的供應(yīng)，除了對(duì)某些出口原料征稅外，還對(duì)某些本國生產(chǎn)不足而又需求較大的生活必需品征稅，以抑制價(jià)格的上漲。5. 一些發(fā)展中國家利用出口稅作為與發(fā)達(dá)國家的跨國公司進(jìn)行斗爭(zhēng)的武器。按征稅方向分按征稅方向分過境稅 (Transit Duties) —— 又稱通過稅。它是一國對(duì)于通過其關(guān)境的外國商品征收的關(guān)稅。 關(guān)稅進(jìn)口稅 出口稅 過境稅 按征稅方向分 按征稅目的分按征稅目的分財(cái)政關(guān)稅 (Revenue Tariff) —— 以增加一國財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。 u 財(cái)政關(guān)稅的稅率視國庫的需要和對(duì)貿(mào)易數(shù)量的影響而制定。u 財(cái)政稅率不宜過高，否則便會(huì)阻礙進(jìn)口，達(dá)不到增加財(cái)政收入的目的。u 目前，財(cái)政性關(guān)稅在一國財(cái)政收入中的重要性已經(jīng)相對(duì)降低 。按征稅目的分按征稅目的分保護(hù)關(guān)稅 (Protective Tariff) —— 以保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)和市場(chǎng)為主要目的而征收的關(guān)稅。 u 關(guān)稅的保護(hù)程度主要決定于稅率的高低。低稅率所起的保護(hù)作用小，高稅率所起的保護(hù)作用大。u 如今各國征收關(guān)稅很難再區(qū)分財(cái)政性與保護(hù)性關(guān)稅。以財(cái)政收入為目的的關(guān)稅客觀上也可以產(chǎn)生保護(hù)作用；以保護(hù)為目的的關(guān)稅，其稅率只要不高到禁止關(guān)稅的程度，也會(huì)增加財(cái)政收入。按差別待遇分按差別待遇分進(jìn)口附加稅 (Import surtaxes) —— 一些國家對(duì)進(jìn)口商品，除了按公布的稅率征收正常進(jìn)口稅，還往往根據(jù)某種目的再加征進(jìn)口稅，這種對(duì)進(jìn)口商品征收正常關(guān)稅外，再加征的額外關(guān)稅，就叫進(jìn)口附加稅。 u 征收進(jìn)口附加稅是限制商品進(jìn)口的一種臨時(shí)措施，在一國的《海關(guān)稅則》中并不能找到。u 征收進(jìn)口附加稅的主要目的：應(yīng)付國際收支逆差，維持進(jìn)出口平衡；防止外國商品的低價(jià)傾銷；對(duì)某個(gè)國家實(shí)行歧視或報(bào)復(fù)等。u 進(jìn)口附加稅又稱為特別關(guān)稅。u 進(jìn)口附加稅往往針對(duì)個(gè)別國家或個(gè)別商品征收 。進(jìn)口附加稅反補(bǔ)貼稅反傾銷稅（ 1）反補(bǔ)貼稅 (Countervailing duty) 補(bǔ)貼u補(bǔ)貼 —— 政府或任何公共機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)政資助以及政府對(duì)出口產(chǎn)品的任何形式的收入或價(jià)格支持。u補(bǔ)貼的范圍包括：政府通過財(cái)政進(jìn)行的直接的資金轉(zhuǎn)移，如貸款、贈(zèng)與、入股、債務(wù)的豁免、貸款擔(dān)保等；應(yīng)納稅的減免；政府提供商品或服務(wù)，或購買商品；政府通過基金機(jī)構(gòu)、私人機(jī)構(gòu)履行上述政府行為；對(duì)出口產(chǎn)品的任何收入或價(jià)格支持。（ 1）反補(bǔ)貼稅 (Countervailing duties) 如果進(jìn)口商品直接或間接接受了出口國給予的任何形式的補(bǔ)貼，對(duì)本國已建產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重大損害或重大威脅或嚴(yán)重阻礙國內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的興建，進(jìn)口國政府可以采取措施消除或減輕這種損害，方式之一就是征收反補(bǔ)貼稅。 u 反補(bǔ)貼稅的征收要滿足兩個(gè)條件：① 進(jìn)口商品接受了政府的直接或間接補(bǔ)貼，且補(bǔ)貼是世貿(mào)組織所禁止的。② 補(bǔ)貼對(duì)本國已建產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生重大損害或重大威脅或嚴(yán)重阻礙國內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的興建。u 反補(bǔ)貼稅是一種抵消性關(guān)稅，而非懲罰性關(guān)稅，反補(bǔ)貼稅稅額不得超過貼補(bǔ)數(shù)額，且征稅期限不能超過 5年。u 對(duì)于接受補(bǔ)貼的傾銷商品，不能重復(fù)征稅。（ 2）反傾銷稅 (Antidumping Duties) —— 對(duì)實(shí)行商品傾銷的進(jìn)口商品所征收的一種進(jìn)口附加稅。其目的在于抵制商品傾銷，保護(hù)本國商品和國內(nèi)市場(chǎng)。 u 傾銷 —— 一國出口廠商以低于國內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格，甚至低于商品生產(chǎn)成本的價(jià)格，向國外拋售商品，從而打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，占領(lǐng)國外市場(chǎng)。u “東京回合 ”（ 1979）定義 —— 凡是一國產(chǎn)品向另一國出口時(shí)，該產(chǎn)品的出口價(jià)格低于正常貿(mào)易業(yè)務(wù)中用于國內(nèi)消費(fèi)的類似產(chǎn)品的可比價(jià)格，就被視為傾銷。u 正常的可比價(jià)格 —— 在出口國的主要市場(chǎng)上為供應(yīng)國內(nèi)消費(fèi)按批發(fā)數(shù)量出售的價(jià)格，明確地說，是指出口國的國內(nèi)市場(chǎng)的批發(fā)價(jià)格 (Wholesale Market Price) 。傾銷傾銷（ 2）反傾銷稅 (Antidumping Duties) ① 用傾銷手段將一國產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格投入另一國市場(chǎng)時(shí)，如因此對(duì)某一締約國已建立的產(chǎn)業(yè)造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅，或?qū)δ骋粐鴥?nèi)產(chǎn)業(yè)的興建產(chǎn)生嚴(yán)重阻礙，則傾銷應(yīng)遭到譴責(zé)。② 反傾銷稅額不得超過傾銷差額 (即反傾銷稅也是一種抵消性關(guān)稅，而非懲罰性關(guān)稅 )。③ 正常價(jià)格是指相同產(chǎn)品在出口國用于國內(nèi)消費(fèi)時(shí)在正常情況下的可比價(jià)格 (批發(fā)價(jià) )。如沒有此種國內(nèi)價(jià)格，則是相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國出口的可比價(jià)格。或產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的管理費(fèi)、銷售費(fèi)和利潤。以上幾種價(jià)格只能依次選用，缺少前一種價(jià)格時(shí)才能選用后面的價(jià)格。④ 不得對(duì)同一商品同時(shí)征收反傾銷、反補(bǔ)貼稅。GATT/WTO 為防止反傾銷稅被濫用所作的規(guī)定（ 2）反傾銷稅 (Antidumping Duties) ① 外國出口商存在傾銷行為 。② 傾銷對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成重大損害或損害威脅或?qū)δ骋粐鴥?nèi)產(chǎn)業(yè)的興建產(chǎn)生嚴(yán)重阻礙。 GATT/WTO 規(guī)定征收反傾銷稅必須滿足 如果外國出口商有傾銷行為，但未對(duì)本國進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)造成損害或損害威脅，進(jìn)口國政府 不必 征收反傾銷稅。 （ 2）反傾銷稅 (Antidumping Duties) “東京回合 ”的《反傾銷的修訂協(xié)議》及 WTO 的《反傾銷協(xié)議》就反傾銷有關(guān)問題所作的規(guī)定 ① 關(guān)于損害問題 在確定傾銷對(duì)本國工業(yè)部門造成損害或產(chǎn)生重大威脅時(shí)，該國應(yīng)對(duì)傾銷品進(jìn)口的數(shù)量以及給本國生產(chǎn)者帶來的影響進(jìn)行客觀的調(diào)查，其他因素給工業(yè)部門造成的損害不能歸于傾銷。調(diào)查一定要以事實(shí)作依據(jù)，不得以推測(cè)、可能作出判斷。 ② 關(guān)于傾銷調(diào)查③ 關(guān)于反傾銷稅征收受傾銷影響的生產(chǎn)部門如要對(duì)傾銷進(jìn)行調(diào)查，應(yīng)事先提出書面申請(qǐng)。申請(qǐng)書中要有充分的根據(jù)說明存在傾銷與造成損害以及損害與傾銷之間的因果關(guān)系。在特殊情況下，如沒有生產(chǎn)部門提出申請(qǐng)調(diào)查，而有關(guān)當(dāng)局已經(jīng)掌握構(gòu)成傾銷的條件以至造成損害的程度，也可以調(diào)查。如果有關(guān)當(dāng)局確定傾銷幅度小于正常價(jià)值的 2％，或傾銷進(jìn)口的數(shù)量在該產(chǎn)品總進(jìn)口量中的比例小于 3％，則應(yīng)立即停止反傾銷調(diào)查。反傾銷的調(diào)查不應(yīng)妨礙辦理海關(guān)手續(xù)，并且要在一年內(nèi)結(jié)束。 l 在對(duì)所需的情況調(diào)查結(jié)束后，是否征收反傾銷稅以及稅收的金額問題由進(jìn)口國家當(dāng)局自行決定。l 所征稅額最好接近于傾銷差額，但不能超過這個(gè)差額。l 傾銷稅所征金額要能彌補(bǔ)給工業(yè)部門帶來的損失。 按差別待遇分按差別待遇分進(jìn)口附加稅 (Import surtaxes) 反補(bǔ)貼稅反傾銷稅差價(jià)稅 (Variable Levy) —— 當(dāng)某種本國生產(chǎn)的產(chǎn)品的國內(nèi)價(jià)格高于同類進(jìn)口商品的價(jià)格時(shí)，為了保護(hù)國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場(chǎng)，按照國內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口商品價(jià)格間的差額征收的關(guān)稅，叫差價(jià)稅，又稱 差額稅 。由于差價(jià)稅隨著國內(nèi)外價(jià)格差額的變動(dòng)而變動(dòng)，因此它是一種 滑動(dòng)關(guān)稅 (Sliding Duty)，能較好地起到限制進(jìn)口作用。Example:歐盟對(duì)農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定的 “閘門價(jià)格 ”按差別待遇分按差別待遇分特惠關(guān)稅 (Special Preferences) —— 指某一國家或者一經(jīng)濟(jì)集團(tuán)對(duì)某些國家的所有進(jìn)口商品或一部分商品在關(guān)稅方面給予的特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇。u 特惠關(guān)稅開始是在宗主國和殖民地之間的貿(mào)易中實(shí)行。u 目前實(shí)施特惠制的主要有歐盟成員國給予非洲、加勒比和太平洋地區(qū) 60多個(gè)國家和地區(qū)的特惠關(guān)稅，這是一種非互惠的單向優(yōu)惠關(guān)稅。 （洛美協(xié)定 )u 洛美協(xié)定國家間實(shí)行的這種優(yōu)惠關(guān)稅是世界上最優(yōu)惠的一種關(guān)稅。按差別待遇分按差別待遇分普遍優(yōu)惠制 (Generalized System of Preferences， GSP) —— 簡(jiǎn)稱普惠制，它是發(fā)達(dá)工業(yè)國家對(duì)來自發(fā)展中國家的某些產(chǎn)品，特別是工業(yè)制成品和半制成品給予的一種普遍的關(guān)稅減免優(yōu)惠制度。41 普惠制的原則42 普惠制的目標(biāo)43 普惠制的限制措施41 普惠制的原則普遍的非歧視的非互惠的發(fā)達(dá)國家應(yīng)對(duì)發(fā)展中國家出口的制成品和半制成品給予普遍的優(yōu)惠待遇。 應(yīng)使所有的發(fā)展中國家都不受歧視，無例外地享受普惠制待遇。 發(fā)達(dá)國家應(yīng)單方面給予發(fā)展中國家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠。 42 普惠制的目標(biāo)l 擴(kuò)大發(fā)展中國家工業(yè)制成品和半制成品出口，增強(qiáng)其產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力，增加外匯收入；l 促進(jìn)發(fā)展中國家的工業(yè)化以及加速發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。43 普惠制的限制措施l 對(duì)受惠國家或地區(qū)的限制l 對(duì)受惠商品的限制? 產(chǎn)品畢業(yè)制度 —— 一旦某一受惠國的發(fā)展水準(zhǔn)和相關(guān)工業(yè)的專業(yè)化程度，達(dá)到給惠國規(guī)定的發(fā)展指數(shù)和專業(yè)化指數(shù)，其產(chǎn)品就會(huì)列入畢業(yè)產(chǎn)品清單，優(yōu)惠也就會(huì)停止。? 國家畢業(yè)制度 —— 當(dāng)受惠國的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定水平時(shí)，給惠國會(huì)取消該國所有產(chǎn)品的優(yōu)惠待遇，即實(shí)現(xiàn)了國家畢業(yè)。