【正文】 《 商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué) 》 第八章 表外業(yè)務(wù) 在金融創(chuàng)新層出窮的環(huán)境下 ， 商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的市場分額正在不斷受到侵蝕 ， 傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的利差在縮小 。 對此 ， 商業(yè)銀行除了改善傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外 ， 還在不斷擴大 資產(chǎn)負(fù)債表外 業(yè)務(wù)的經(jīng)營種類 。 表外業(yè)務(wù)已成了現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要內(nèi)容 。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 一、表外業(yè)務(wù)的涵義 ? 表外業(yè)務(wù) ? 即 OBS業(yè)務(wù)，是指 商業(yè)銀行從事的，按通行的會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。 ? 具體可分為 狹義 和 廣義 的表外業(yè)務(wù)。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 特點 ? 與商業(yè)銀行從事的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)主要有以下特點： ? 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)最突出的特點是提供 非資金的金融服務(wù)，資金與服務(wù)相分離 ； ? 表外業(yè)務(wù) 形式多樣 ； ? 表外業(yè)務(wù)，特別是金融衍生工具類業(yè)務(wù)的金融 杠桿功能極高 ； ? 表外業(yè)務(wù) 透明度低，監(jiān)管難度大 。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 表外業(yè)務(wù)的分類 ? （ 1）按照是否構(gòu)成銀行或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，表外業(yè)務(wù)可分為兩類 ? 或有債權(quán) /債務(wù)類表外業(yè)務(wù) ：此類業(yè)務(wù)即 狹義的表外業(yè)務(wù) ，它在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)主要包括貸款承諾、擔(dān)保和金融衍生工具類業(yè)務(wù)。 ? 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)） ：商業(yè)銀行的這類業(yè)務(wù)活動是無風(fēng)險的服務(wù)活動。銀行只提供金融服務(wù)而不承擔(dān)任何資金損失的風(fēng)險，目的是收取手續(xù)費， 不構(gòu)成銀行的或有債權(quán)債務(wù) 。屬于廣義的表外業(yè)務(wù)。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 狹義的表外業(yè)務(wù)（或有債權(quán) /債務(wù)業(yè)務(wù)） ? ① 擔(dān)保 ? ② 貸款承諾 ? ③ 金融衍生工具 ? ④ 投資銀行業(yè)務(wù) ? 金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)（傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)） ? ① 信托與咨詢 ? ② 支付與結(jié)算 ? ③ 代理人業(yè)務(wù) ? ④ 與貸款有關(guān)的業(yè)務(wù) ? ⑤ 進(jìn)出口服務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 二、表外業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r ? 隨著表外業(yè)務(wù)的大量增加，商業(yè)銀行的非利息收入也迅速增長。 ? 在西方發(fā)達(dá)國家，表外業(yè)務(wù)的收入占總收入的比例很高 。 ? 表外業(yè)務(wù)所提供的服務(wù)種類迅速增加。 ? 20世紀(jì) 80年代以來，在金融自由化的推動下，國際商業(yè)銀行在生存壓力與發(fā)展需求的推動下，紛紛利用自己的優(yōu)勢大量經(jīng)營表外業(yè)務(wù)，以獲取更多的非利息收入，使得表外業(yè)務(wù)收入已成了西方商業(yè)銀行最主要的盈利來源。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 三、表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因 ? （一）規(guī)避資本管制，增加（資產(chǎn)負(fù)債表之外的）盈利來源 ? （二）為了適應(yīng)金融環(huán)境的變化（例如混業(yè)經(jīng)營、金融脫媒等） ? （三）為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險（例如金融衍生工具） ? （四）為了適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的需要 ? （五）銀行自身擁有的有利條件促使銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù) ? （六）科技進(jìn)步推動了銀行表外業(yè)務(wù) 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? 四、中國開展表外業(yè)務(wù)的分析 ? （一）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)情況 ? 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)比較晚，開展的內(nèi)容也有限，國有商業(yè)銀行如今還在為降低不良貸款比例和提高資本充足率努力，外資銀行已經(jīng)以雄厚的實力出現(xiàn)在與中資銀行對壘的競爭舞臺上。 1997年美國大通曼哈頓銀行總收入中，非利息收入所占比例達(dá)到了 31%，其中表外業(yè)務(wù)（擔(dān)保、承諾、衍生工具交易等）收入占了非利息收入的 39%。而國內(nèi)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展卻相差甚遠(yuǎn)。 ? 另一方面，我國的商業(yè)銀行也在不斷嘗試表外業(yè)務(wù)的開展和創(chuàng)新。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? （二）制約我國發(fā)展表外業(yè)務(wù)發(fā)展的因素 ? 1．金融市場體系不完善 ? 2．經(jīng)營理念受傳統(tǒng)經(jīng)營方式的束縛，對表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識存在偏差 ? 3．利率沒有市場化 ? 4．關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的法律法規(guī)尚不完善 ? 5．我國商業(yè)銀行專業(yè)人才匱乏 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? （三）積極創(chuàng)造條件，加快表外業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展 ? 1. 更新觀念，真正重視表外業(yè)務(wù)發(fā)展。 ? 2. 國內(nèi)外銀行界應(yīng)加強合作，積極創(chuàng)新，開展適合我國國情的表外業(yè)務(wù)，規(guī)范同業(yè)在表外業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭。 ? 3. 商業(yè)銀行自身要加強表外業(yè)務(wù)規(guī)劃發(fā)展的組織建設(shè)，認(rèn)真研究表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，對傳統(tǒng)的表外業(yè)務(wù)要設(shè)計規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，并加大表外業(yè)務(wù)人才的培訓(xùn)力度，為今后逐步擴大表外業(yè)務(wù)品種和規(guī)模創(chuàng)造條件。 ? ，適時開展貸款承諾等承諾類表外業(yè)務(wù)。 ? ，人民幣利率、匯率逐步放開，混業(yè)經(jīng)營是商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢。 第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展 ? （四）發(fā)展我國表外業(yè)務(wù)的條件 ? 從總體上看，我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，需具備以下條件： ? 商業(yè)銀行經(jīng)營思想的更新 ? 銀行業(yè)技術(shù)手段的提高 ? 新型金融人才的培養(yǎng) ? 國家和行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)的調(diào)整 （放松制度約束，拓寬制度空間） 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 一 、 備用信用證 ? 備用信用證的定義 ? 備用信用證（ Standby Letter of Credit），又稱擔(dān)保信用證（ Guaranteed Letter of Credit），是 指開證行根據(jù)開證申請人的請求，對申請人開立的承諾承擔(dān)某種義務(wù)的憑證。 即開證行在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票）并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可獲得開證行的償付。 ? 備用信用證所擔(dān)保的金額，并不在開證人或受益人的資產(chǎn)負(fù)債表上列示。 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 一般來講，備用信用證涉及三方當(dāng)事人： ? （ 1）開證人（ Issuer，通常是一家銀行） ? （ 2）申請人（ Account Party，即借款人） ? （ 3）受益人（ Beneficiary，放款人或其他投資者） 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 備用信用證的類型 ? 可撤銷的備用信用證（ Revocable SCL）：是指附有申請人財務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時可撤銷和修改條款的備用信用證，這種信用證旨在保護(hù)開證行的利益。 ? 不可撤銷的備用信用證 （ Irrevocable SCL）：開證行不可以單方面撤銷或修改信用證。對受益人來說，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了可靠的收款保障。 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 備用信用證的作用 ? 對于借款人來說，利用備用信用證可使其由較低的信用等級上升到一個較高的信用等級 ，可以降低交易成本 。 ? 對于開證行而言： ? （ 1）備用信用證業(yè)務(wù)的成本較低。 （主要的成本是風(fēng)險，因此關(guān)鍵在于風(fēng)險的規(guī)避，通過信用額度、保證等） ? （ 2）備用信用證可給銀行帶來較高的盈利。 ? 對受益人來說，備用信用證使受益人獲得很高的安全性，特別是在交易雙方不很熟悉時，更顯示出這種安全性的重要。 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 備用信用證的交易程序 ? （ 1）訂立合同（簽定開立備用信用證的合同，但是與具體的業(yè)務(wù)合同密切聯(lián)系，往往是簽定業(yè)務(wù)合同的要件）； ? （ 2）申請開證； ? （ 3）開證與通知； ? （ 4）審核與修改； ? （ 5）執(zhí)行合同； ? （ 6） （開立備用信用證的商業(yè)銀行）支付和求償（要求申請開立備用信用證的開證申請人償付）。 ? ? 以備用信用證的交易程序為例，談一談狹義的表外業(yè)務(wù)的 “ 或有債權(quán) / 債務(wù) ” 的基本性質(zhì)。 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 二、商業(yè)信用證 ? 商業(yè)信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中的一種重要方式，是指 進(jìn)口商請求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)在出口商所在地的銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購（出口商交來的匯票單據(jù)）。 信用證結(jié)算業(yè)務(wù)實際上就是進(jìn)出口雙方簽訂合同以后，進(jìn)口商主動請求進(jìn)口地銀行為自己的付款責(zé)任做出的保證。從銀行角度來看，商業(yè)信用證業(yè)務(wù)是一種重要的表外業(yè)務(wù)，是銀行獲取收益的一條重要途徑。 第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? （一）商業(yè)信用證的分類 ? 商業(yè)信用證的種類很多，大體有如下幾種劃分方法。 ? （ 1）按是否跟單，可分為 跟單信用證 和光票信用證。 ? （ 2）按可否撤銷，可分為可撤銷信用證和 不可撤銷信用證 。 ? （ 3）按議付方式，可分為 公開議付 、限制議付和不得議付信用證。 ? （ 4）按可否轉(zhuǎn)讓，可分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。