市場營銷第五章結(jié)算業(yè)務(wù)的處理(已修改)
2025-01-19 19:36 本頁面
【正文】 第五章 結(jié)算業(yè)務(wù)的處理 ? 教學(xué)目的與要求： ? 通過教學(xué) ， 要求學(xué)生了解結(jié)算業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容和結(jié)算的基本原則；掌握常用結(jié)算方式的核算程序和賬務(wù)處理；注意區(qū)別委托收款和托收承付的結(jié)算方式 。 ?教學(xué)重點： ? 1． 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 ? 2．非票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 結(jié)算業(yè)務(wù)概述 ?一、結(jié)算的含義： ? —— 單位之間、單位與個人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥所發(fā)生的貨幣收付行為。 ?—— 一般分為：現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算 ? 二、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式： ? —— 按收、付雙方所在地的不同： ? —— 分為同城結(jié)算和異地結(jié)算。 ? 同城結(jié)算： ? —— 省內(nèi)結(jié)算。包括狹義的同城和廣義的同城概念。 ? —— 具體結(jié)算方式有：支票、銀行本票、委托收款、商業(yè)匯票、信用卡。 ? 異地結(jié)算： ? —— 省外結(jié)算。 ? —— 具體結(jié)算方式有：委托收款、商業(yè)匯票、信用卡、銀行匯票、匯兌、托收承付、信用證。 ? 三、結(jié)算原則與紀律： ? 結(jié)算原則： ? 結(jié)算紀律： 第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理 ? 一、支票： ? 定義： —— 付款人簽發(fā) ?同城 ?辦理結(jié)算、支取現(xiàn)金 ?票據(jù)。 ? 種類： ? 現(xiàn)金支票：只能取現(xiàn) ? —— 轉(zhuǎn)帳支票：只能轉(zhuǎn)帳、不能取現(xiàn) ? 普通支票：既能取現(xiàn)、又能轉(zhuǎn)帳 ? （劃線支票：只能轉(zhuǎn)帳、不能取現(xiàn)） ? 基本規(guī)定： ? （ 1）簽發(fā)人只能是付款人； ? （ 2）有效期： 10天； ? （ 3）填寫一般只能用黑墨水；日期要大寫（用金額的大寫。如： 2023年 1月 5日： ? 則寫為：貳零零肆年零壹月零伍日） ? （ 4）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓； ? （ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。（若簽發(fā)，按票面金額 5%但不低于 1000元罰款。） ? 具體核算： ? （ 1）收付雙方在同一銀行開戶： ? 借：活期存款 —— XX付款人 ? 貸：活期存款 —— XX收款人 （交易額） ? （ 2）收付雙方不在同一銀行開戶： ? ① 交 易 ? 付款人 收款人 ? ⑤ ② 簽 發(fā) ③ ⑦ 扣款 進帳 轉(zhuǎn)帳 ④票據(jù)交換 ? 開戶行 開戶行 ? ⑥ 通 知 ? A、付款人開戶行： ? 借：活期存款 —— XX付款人 ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ? （或：轄內(nèi)往來） （支付額） ? B、收款人開戶行： ? 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ? （或：轄內(nèi)往來） ? 貸：活期存款 —— XX收款人 （收款額） ?（?。┩似睍r間 ?（?。┛疹^支票 —— 罰款：簽發(fā)金額 *5% ?但不低于 1000元： ? 借：活期存款 —— XX付款人 ? 貸：營業(yè)外收入 ? ?二、銀行本票： ? 定義： —— 銀行簽發(fā) —— 同城 —— 辦理結(jié)算、支取現(xiàn)金 —— 票據(jù)。 ? 種類： 定額本票 —— 1000、 5000、 ? 10000、 50000 ? 不定額本票 ? 基本規(guī)定： ? （ 1）有效期 —— 2個月； ? （ 2）一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓； ? （ 3）見票即付，不允許掛失； ? （ 4）日期的填寫要大寫。 ? 具體核算： ?
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