【正文】 編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第36頁(yè) 共36頁(yè)第二章 支付結(jié)算法律制度? 本章要點(diǎn)：? 支付結(jié)算的概念、種類；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求；銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。 第一節(jié)　支付結(jié)算概述 ? （一）支付結(jié)算的概念 　　、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。? 2. 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶)和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。(多選)? ?。ㄒ唬┲Ц督Y(jié)算的概念? ：(多選)? （1）支票；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業(yè)匯票；（5）匯兌；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用證。 （一）、支付結(jié)算的概念? 。? 我國(guó)關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：1996年1月1日實(shí)施的2004年8月28日修正的《票據(jù)法》、1997年9月19日中國(guó)人民銀行發(fā)布的于同年12月1日起實(shí)施的《支付結(jié)算辦法》和《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》 、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等。【例2—1】? 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為，這一說法正確嗎?? [解析] 不正確。支付結(jié)算除了指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為外，還包括使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的行為。例題? 　【例題?多選題】支付結(jié)算是( )的行為。? 　　　? ? 　　? ? 　　[答案]AB例題? 《支付結(jié)算辦法》是由（ ）發(fā)布的。? A、中國(guó)人民銀行? B、國(guó)務(wù)院 ? C、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)? D、全國(guó)人民代表大會(huì)? 答案：A例題? （ ）是辦理支付結(jié)算的主體。? A、銀行 ? B、農(nóng)村信用社? C、單位 ? D、個(gè)人? 答案：ABCD（二）支付結(jié)算的特征(增）? １、支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。? 《支付結(jié)算辦法》規(guī)定:“銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！? 　　這表明支付結(jié)算與一般的貨幣給付及資金清算行為不同。（二）支付結(jié)算的特征(增）? ?。?、支付結(jié)算是一種要式行為。? 所謂要式行為是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無(wú)效。辦理支付結(jié)算必須符合《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。? ３、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。? 銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。（二）支付結(jié)算的特征(增）? ４、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制　? 《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。中國(guó)人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。? ５、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行　? 不得損害社會(huì)公共利益。二、支付結(jié)算的基本原則例題? 　【例題?單選題】支付結(jié)算作為一種法律行為，必須依法進(jìn)行。下列關(guān)于其法律特征的表述中，不正確的是( )。? 　　? 　　? 　　? 　　? 　　[答案]C例題? 【例題?多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。? 　　，履約付款原則? 　　? 　　? 　　? 　　[答案]ABCD三、支付結(jié)算的主要支付工具? （一）匯票? 概念：匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)——委付票據(jù)，可用于同城或異地交易。三、支付結(jié)算的主要支付工具? 種類 根據(jù)出票人不同 匯票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人　 匯票的付款方式：見票即付、定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款。（三）本票概念：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)。本票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）收款人本票的付款方式：只限于見票即付（三）支票概念：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人的票據(jù)。支票的基本當(dāng)事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人支票的付款方式：見票即付，不得另行記載付款日期。（四）信用卡? 概念：信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特定單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。? 基本當(dāng)事人? （1）銀行? （2）持卡人? （3）商戶（五）匯兌? 概念：匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式? 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。? 匯兌分為信匯和電匯兩種。（六）托收承付? 概念：托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。? 托收承付的適用范圍? （1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。? （2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。? （六）托收承付? 托收承付的金額起點(diǎn)托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元。（七）委托收款? 概念：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。? 委托收款在同城、異地均可使用。? 單位和個(gè)人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。　【例題?單選題】? 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。? 　　? 　　? 　　? 　　? 　　[答案]A【例題?判斷題】? 支票是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。( )? 　　[答案]錯(cuò)例題? （）不得辦理托收承付的結(jié)算。? A、因商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)? B、賒銷商品的款項(xiàng) ? C、寄銷商品的款項(xiàng) ? D、代銷商品的款項(xiàng)? 答案:BCD四、支付結(jié)算的法律依據(jù)（了解）? 主要有《票據(jù)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等。五、辦理支付結(jié)算的具體要求? （一）.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。 　?。ǘ?單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。? ★未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 　　? ? （三）、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （2002002002年多選題）? ，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。? 如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。不得自造簡(jiǎn)化字，如金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（三）、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 （2002002002年多選題）? “元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 　　? “人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 （三）、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求? “0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（2008年多選題；2006年判斷題） ? ★ （1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。 　　? （2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 　　? （三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求? （3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是0或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。例如，￥1 ，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又例如，￥，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分或者寫成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 （三）、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求? ★（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如：￥，應(yīng)寫成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 　?。ㄈ┨顚懫睋?jù)和結(jié)算憑證的基本要求? ，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)161。176。￥161。177。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 　　? 。（重點(diǎn)） ? 在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加161。176。零161。177。；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加161。176。壹161。177。例如，2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 轉(zhuǎn)賬支票的填寫填寫存根聯(lián)【例2—3】? 2009年3月5日，C公司購(gòu)進(jìn)材料一批，以支票結(jié)算。公司新來(lái)的出納小李，在填寫支票時(shí)將日期寫為“2009年3月5日”，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整”。小李填寫的支票正確嗎?? [解析]不正確。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；金額大寫應(yīng)為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。例題　? 　，下列各項(xiàng)中，將2月12日填寫正確的是（?。? 　　　? 　 　? 答案：D 歷年試題(04)? 。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（?。??！? 　? 　　? 　? ? 答案：D 歷年試題? (04)，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。? 　　答案：錯(cuò)? (05)，銀行可予受理。 （ ）? 標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)歷年試題(05)? ，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫正確的是（ ）。? ? ? ? ? 標(biāo)準(zhǔn)答案：D07年試題? 某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票出票日期 的下列填法中符合規(guī)定的是（ ）? A 貳月拾貳日? B 貳月壹拾貳日? C 零貳月拾貳日? D 零貳月壹拾貳日? 答案：D歷年試題(05)? ，符合規(guī)定的有（）。? ? “人民幣”字樣? ? “元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字? 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD歷年試題(06)? （?。?。? ? “人民幣”字樣?