【正文】 編號：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第 79 頁 共79頁一、外商投資租賃業(yè)管理辦法 2 二、金融租賃公司管理辦法 5 三、最高人民法院印發(fā)《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》的通知 14 四、商務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知 18 五、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知 21 六、融資租賃法草案 28 七、關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知 37 八、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 40 九、外債管理暫行辦法 63 一、外商投資租賃業(yè)管理辦法《外商投資租賃業(yè)管理辦法》已經(jīng)2005年1月21日商務(wù)部第1次部務(wù)會議審議通過，自2005年3月5日起施行?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　? 二00五年二月三日外商投資租賃業(yè)管理辦法第一條　為促進(jìn)外商投資租賃業(yè)的健康發(fā)展，規(guī)范外商投資租賃業(yè)的經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。第二條　外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱外國投資者）在中華人民共和國境內(nèi)以中外合資、中外合作以及外商獨(dú)資的形式設(shè)立從事租賃業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，開展經(jīng)營活動，適用本辦法。第三條　外商投資租賃業(yè)可以采取有限責(zé)任公司或股份有限公司的形式?！　氖伦赓U業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資租賃公司；從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。第四條　外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司應(yīng)遵守中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，其正當(dāng)經(jīng)營活動及合法權(quán)益受中國法律保護(hù)?！　∩虅?wù)部是外商投資租賃業(yè)的行業(yè)主管部門和審批管理部門。第五條　本辦法所稱租賃業(yè)務(wù)系指出租人將租賃財(cái)產(chǎn)交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的業(yè)務(wù)?！　”巨k法所稱融資租賃業(yè)務(wù)系指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃財(cái)產(chǎn)，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的業(yè)務(wù)?！　⊥馍掏顿Y融資租賃公司可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)。第六條　本辦法所稱租賃財(cái)產(chǎn)包括：　?。ㄒ唬┥a(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗(yàn)檢測設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；　?。ǘ╋w機(jī)、汽車、船舶等各類交通工具；　?。ㄈ┍緱l（一）、（二）項(xiàng)所述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價(jià)值不得超過租賃財(cái)產(chǎn)價(jià)值的二分之一。第七條　外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元。第八條　外商投資租賃公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：　?。ㄒ唬┳再Y本符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定；　?。ǘ┓贤馍掏顿Y企業(yè)注冊資本和投資總額的有關(guān)規(guī)定；　?。ㄈ┯邢挢?zé)任公司形式的外商投資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。第九條　外商投資融資租賃公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：　?。ㄒ唬┳再Y本不低于1000萬美元；　?。ǘ┯邢挢?zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年?！　。ㄈ碛邢鄳?yīng)的專業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。第十條　設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應(yīng)向?qū)徟块T報(bào)送下列材料：　　（一）申請書；　?。ǘ┩顿Y各方簽署的可行性研究報(bào)告；　?。ㄈ┖贤?、章程（外資企業(yè)只報(bào)送章程）；　　（四）投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明（復(fù)印件）、法定代表人身份證明（復(fù)印件）；　?。ㄎ澹┩顿Y各方經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近一年的審計(jì)報(bào)告；　?。┒聲蓡T名單及投資各方董事委派書；　?。ㄆ撸└呒壒芾砣藛T的資歷證明；　　（八）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；　　申請成立股份有限公司的，還應(yīng)提交有關(guān)規(guī)定要求提交的其他材料。第十一條　設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，應(yīng)按照以下程序辦理：　?。ㄒ唬┰O(shè)立有限責(zé)任公司形式的外商投資租賃公司，應(yīng)由投資者向擬設(shè)立企業(yè)所在地的省級商務(wù)主管部門報(bào)送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務(wù)主管部門應(yīng)自收到全部申請材料之日起45個(gè)工作日內(nèi)做出是否批準(zhǔn)的決定，批準(zhǔn)設(shè)立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，不予批準(zhǔn)的，應(yīng)書面說明原因。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)外商投資租賃公司設(shè)立后7個(gè)工作日內(nèi)將批準(zhǔn)文件報(bào)送商務(wù)部備案。股份有限公司形式的外商投資租賃公司的設(shè)立按照有關(guān)規(guī)定辦理。　?。ǘ┰O(shè)立外商投資融資租賃公司，應(yīng)由投資者向擬設(shè)立企業(yè)所在地的省級商務(wù)主管部門報(bào)送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務(wù)主管部門對報(bào)送的申請文件進(jìn)行初審后，自收到全部申請文件之日起15個(gè)工作日內(nèi)將申請文件和初審意見上報(bào)商務(wù)部。商務(wù)部應(yīng)自收到全部申請文件之日起45個(gè)工作日內(nèi)做出是否批準(zhǔn)的決定，批準(zhǔn)設(shè)立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，不予批準(zhǔn)的，應(yīng)書面說明原因?！　。ㄈ┮言O(shè)立的外商投資企業(yè)申請從事租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的條件，并按照本條第（一）項(xiàng)規(guī)定的程序，依法變更相應(yīng)的經(jīng)營范圍。第十二條　外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在收到《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》之日起30個(gè)工作日內(nèi)到工商行政管理部門辦理登記注冊手續(xù)。第十三條　外商投資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：　　（一）租賃業(yè)務(wù)；　?。ǘ┫驀鴥?nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；　?。ㄈ┳赓U財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；　?。ㄋ模┙?jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第十四條　外商投資融資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：　　（一）融資租賃業(yè)務(wù)；　　（二）租賃業(yè)務(wù)；　　（三）向國內(nèi)外購買租賃財(cái)產(chǎn)；　?。ㄋ模┳赓U財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；　?。ㄎ澹┳赓U交易咨詢和擔(dān)保；　?。┙?jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第十五條　外商投資融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇，進(jìn)口租賃財(cái)產(chǎn)涉及配額、許可證等專項(xiàng)政策管理的，應(yīng)由承租人或融資租賃公司按有關(guān)規(guī)定辦理申領(lǐng)手續(xù)?！　⊥馍掏顿Y租賃公司進(jìn)口租賃財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按現(xiàn)行外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的有關(guān)規(guī)定辦理。第十六條　為防范風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)營安全，外商投資融資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按企業(yè)的總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款、國債和委托租賃資產(chǎn)后的剩余資產(chǎn)總額確定。第十七條　外商投資融資租賃公司應(yīng)在每年3月31日之前向商務(wù)部報(bào)送上一年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報(bào)告和上一年經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第十八條　中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃業(yè)委員會是對外商投資租賃業(yè)實(shí)行同業(yè)自律管理的行業(yè)性組織。鼓勵外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司加入該委員會。第十九條　外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司如有違反中國法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，按照有關(guān)規(guī)定處理。第二十條　香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在內(nèi)地設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，參照本辦法執(zhí)行。第二十一條　本辦法中所稱省級商務(wù)主管部門是指各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門。第二十二條　本辦法由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條　本辦法自2005年3月5日起施行。原外經(jīng)貿(mào)部2001年第3號令《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》同時(shí)廢止。二、金融租賃公司管理辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007年第1號 于2006年12月28日經(jīng)會第55次主席會議通過?，F(xiàn)予公布，自2007年3月1日起施行。 第一章 總 則第一條 為促進(jìn)我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展，加強(qiáng)對金融租賃公司的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱金融租賃公司，是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。 金融租賃公司名稱中標(biāo)明“金融租賃”字樣。未經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)或在其名稱中使用“金融租賃”字樣，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。 第三條 本辦法所稱融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。 適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)。 第四條 本辦法所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。 第五條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，是指符合有關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。 第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)依法對金融租賃公司實(shí)施監(jiān)督管理。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更與終止第七條 申請?jiān)O(shè)立金融租賃公司應(yīng)具備下列條件： （一）具有符合本辦法規(guī)定的出資人； （二）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本； （三）具有符合《中華人民共和國公司法》和本辦法規(guī)定的章程； （四）具有符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉融資租賃業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員； （五）具有完善的公司治理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)防范等制度； （六）具有合格的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施； （七）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他條件。 第八條 金融租賃公司的出資人分為主要出資人和一般出資人。主要出資人是指出資額占擬設(shè)金融租賃公司注冊資本50%以上的出資人。一般出資人是指除主要出資人以外的其他出資人。 設(shè)立金融租賃公司，應(yīng)由主要出資人作為申請人向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出申請。 第九條 金融租賃公司主要出資人應(yīng)符合下列條件之一： （一）中國境內(nèi)外注冊的具有獨(dú)立法人資格的商業(yè)銀行，還應(yīng)具備以下條件： ％； ； ； ，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為； 、內(nèi)部控制機(jī)制和健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度； 。 （二）中國境內(nèi)外注冊的租賃公司，還應(yīng)具備以下條件： ； ； ，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。 （三）在中國境內(nèi)注冊的、主營業(yè)務(wù)為制造適合融資租賃交易產(chǎn)品的大型企業(yè)，還應(yīng)具備以下條件： ；； ％； %以上； ； ，最近2年內(nèi)未發(fā)生重大案件或重大違法違規(guī)行為。 （四）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認(rèn)可的可以擔(dān)任主要出資人的其他金融機(jī)構(gòu)。 第十條 金融租賃公司一般出資人應(yīng)符合中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會投資入股金融機(jī)構(gòu)相關(guān)規(guī)定。符合本辦法主要出資人條件的出資人可以擔(dān)任金融租賃公司的一般出資人。 第十一條 金融租賃公司的最低注冊資本為1億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，注冊資本為實(shí)繳貨幣資本。 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)融資租賃業(yè)發(fā)展的需要，可以調(diào)整金融租賃公司的最低注冊資本限額。 第十二條 金融租賃公司的設(shè)立需經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段。申請人提交的申請籌建、申請開業(yè)的資料，以中文文本為準(zhǔn)。資料受理及審批程序按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會有關(guān)行政許可事項(xiàng)實(shí)施規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 申請籌建金融租賃公司，申請人應(yīng)當(dāng)提交下列文件： （一）籌建申請書，內(nèi)容包括擬設(shè)立金融租賃公司的名稱、注冊所在地、注冊資本金、出資人及各自的出資額、業(yè)務(wù)范圍等； （二）可行性研究報(bào)告，內(nèi)容包括對擬設(shè)公司的市場前景分析、未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、組織管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力分析、公司開業(yè)后3年的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和盈利預(yù)測等內(nèi)容； （三）擬設(shè)立金融租賃公司的章程（草案）； （四）出資人基本情況，包括出資人名稱、法定代表人、注冊地址、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及營業(yè)情況以及出資協(xié)議。出資人為境外金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)提供注冊地金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的意見函； （五）出資人最近2年經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度審計(jì)報(bào)告； （六）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求提交的其他文件。 第十四條 金融租賃公司籌建工作完成后，應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會提出開業(yè)申請，并提交下列文件： （一）籌建工作報(bào)告和開業(yè)申請書； （二）境內(nèi)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明、工商行政管理機(jī)關(guān)出具的對擬設(shè)金融租賃公司名稱的預(yù)核準(zhǔn)登記書； （三）股東名冊及其出資額、出資比例； （四）金融租賃公司章程。金融租賃公司章程至少包括以下內(nèi)容：機(jī)構(gòu)名稱、營業(yè)地址、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、注冊資本金、業(yè)務(wù)范圍、組織形式、經(jīng)營管理和中止、清算等事項(xiàng)； （五）擬任高級管理人員名單、詳細(xì)履歷及任職資格證明材料； （六）擬辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度； （七）營業(yè)場所和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料； （八）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的其他文件。 第十五條 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，金融租賃公司可設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的具體條件由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行規(guī)定。 第十六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會對金融租賃公司董事和高級管理人員實(shí)行任職資格核準(zhǔn)制度。 第十七條 金融租賃公司有下列變更事項(xiàng)之一的，須報(bào)經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。 （一）變更名稱； （二）改變組織形式； （三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍； （四）變更注冊資本； （五）變更股權(quán)； （六）修改章程； （七）變更注冊地或營業(yè)場所； （八）變更董事及高級管理人員； （九）合并與分立； （十）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。 第十八條 金融租賃公司有以下情況之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)后可以解散： （一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)； （二）股東（大）會決議解散； （三）因公司合并或者分立需要解散； （四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷； （五）其他法定事由。 第十九條 金融租賃公司有以下情形之一的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，可向法院申請破產(chǎn)： （一）不能