【正文】 編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第37頁 共37頁第七章　支付結(jié)算法律制度　　　　第一節(jié)　支付結(jié)算概述（了解）　　一、支付結(jié)算的概念（了解）　　支付結(jié)算：單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。　　辦理支付結(jié)算的主體：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)?！　《⑥k理支付結(jié)算使用的主要支付工具（掌握）　　我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。　　非現(xiàn)金支付工具票據(jù)匯票（銀行、商業(yè)）本票支票銀行卡　結(jié)算方式匯兌托收承付委托收款　　三、辦理支付結(jié)算的原則（了解）　?。ㄒ唬┿∈匦庞茫募s付款原則——辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的基本原則　?。ǘ┱l的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則　?。ㄈ┿y行不墊款原則　　【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有（?。　?，履約付款　　，由誰支配　　　　　　[答疑編號3190070101]　　『正確答案』ABC　　四、辦理支付結(jié)算的基本要求（了解）　　、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證?！　　€人和銀行應(yīng)按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶?！　。坏脗卧?、變造。（掌握）　?。?）區(qū)分偽造和變造的概念偽造無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為變造無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為?！　卧?、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任?！　。?）記載事項(xiàng)的更改出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明　　（3）簽章的含義　　單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章　　個人：本人的簽名或蓋章　　【例題多選題】根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（?。??！　?、并在更改處簽章的票據(jù)　　、并在更改處簽章的票據(jù)　　、并在更改處簽章的票據(jù)　　、并在更改處簽章的票據(jù)　　[答疑編號3190070102]　　『正確答案』ABD　　『答案解析』出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 　?。ㄕ莆眨　。?）關(guān)于收款人名稱：單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱?！　。?）關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的應(yīng)在其前加“零”②日為拾壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”　　如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。　　【例題單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是（?。＃?007年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070103]　　『正確答案』C 　　【例題單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（　）。（2011年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070104]　　『正確答案』B 　　（3）關(guān)于金額　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！　　纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（?。?。（2009年）　　　　　　　　，二者必須一致　　[答疑編號3190070105]　　『正確答案』C 　　第二節(jié)　銀行結(jié)算賬戶管理（熟悉）　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類　　銀行結(jié)算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。按存款人不同單位銀行結(jié)算賬戶、個人銀行計(jì)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶（按用途分）基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶個人銀行結(jié)算賬戶　注意：（1）個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理（2）財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理?！　　　《?、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立　　。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶?！　〈婵钊松暾堥_立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算帳戶申請書。銀行審查后，由中國人民銀行核準(zhǔn)或備案。類型情形核準(zhǔn)基本存款賬戶臨時存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）預(yù)算單位專用存款賬戶QFII專用存款賬戶：合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。時間要求：中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本（或臨時或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證備案一般存款賬戶其他專用存款賬戶個人銀行結(jié)算賬戶時間要求：銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮！　〈婵钊碎_立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外?！　≌介_立之日的含義：（1）核準(zhǔn)類中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期（2）非核準(zhǔn)類開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期　　【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的有（　）?！　　　　　　　　　答疑編號3190070106]　　『正確答案』AD 　　【例題單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是（?。?。（2011年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070107]　　『正確答案』C 　　（二）銀行結(jié)算賬戶的變更　　需要變更的情形：存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料　　申請變更銀行結(jié)算賬戶的時間：實(shí)際情況發(fā)生變更后5個工作日內(nèi)　?。ㄈ┿y行結(jié)算賬戶的撤銷　　 撤銷的情形時間規(guī)定撤銷的程序限制性規(guī)定、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的存款人5個工作日內(nèi)提出撤銷申請如存款人未申請撤銷，銀行應(yīng)通知該單位辦理銷戶手續(xù)，銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)未辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款款賬戶——基本存款賬戶存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶　　三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用（掌握）類型用途使用規(guī)定基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算單位使用財(cái)政性資金一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額帳戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其它賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。臨時存款賬戶存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用適用范圍：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗(yàn)資、增資用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付個人銀行結(jié)算賬戶因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。熟悉可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)。注意：（1）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。（2）從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。異地銀行結(jié)算賬戶在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立適用范圍：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款帳戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的　　【例題單選題】根據(jù)規(guī)定，下列存款人不能申請開立基本存款賬戶的是（?。??！　　　　　　　　　答疑編號3190070108]　　『正確答案』D　　『答案解析』自然人不可以開立基本存款賬戶。 　　【例題單選題】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（?。?。（2010年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070109]　　『正確答案』A 　　【例題多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶適用范圍的有（?。?。（2005年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070110]　　『正確答案』ABD　　『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 　　【例題判斷題】一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（?。?007年）　　[答疑編號3190070111]　　『正確答案』 　　【例題單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（?。?。（2007年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070112]　　『正確答案』C 　　【例題單選題】下列銀行結(jié)算賬戶可以提取現(xiàn)金的是（?。??！　　　　　　　　　答疑編號3190070113]　　『正確答案』A　　『答案解析』一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支??；財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。 　　四、銀行結(jié)算賬戶的管理（熟悉）　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理　　存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動?！　　纠}單選題】關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（?。?。（2007年）　　　　　　　　　　[答疑編號3190070114]　　『正確答案』C 　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理　　存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理?！　。ㄈ┐婵钊祟A(yù)留銀行簽章的管理　　，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件?！　?，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。　?。ㄋ模┿y行結(jié)算賬戶的對賬管理　　銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。第三節(jié)　銀行卡（重要）　　一、銀行卡的概念和分類　?。ㄒ唬┿y行卡的概念　　銀行卡：經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具?！　。ǘ┿y行卡的分類（熟悉）分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果是否具有透支功能信用卡（可以透支）貸記卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。準(zhǔn)貸記卡：持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。借記卡（不能透支）轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）：實(shí)時