【正文】 編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第41頁 共41頁第2章結(jié)算法律制度一、單項選擇題 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（ ）年。A、3年B、5年C、10年D、15年正確答案：C解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出的是指（ ）。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、私設(shè)小金C、“坐支”現(xiàn)金D、現(xiàn)金收取正確答案：C解析：本題考核“坐支”現(xiàn)金的概念。根據(jù)規(guī)定，所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。某公司因發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致保險柜里的現(xiàn)金被焚毀，該情況體現(xiàn)了現(xiàn)金結(jié)算（ ）的特點。A、不易宏觀控制和管理B、不安全性C、直接便利D、費用較低正確答案：B解析：現(xiàn)金容易因火災(zāi)、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失體現(xiàn)了現(xiàn)金結(jié)算不安全性的特點。下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（ ）。A、銀行B、國家C、企業(yè)D、個人正確答案：A解析：本題考核支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中（ ）屬于制定支付結(jié)算票據(jù)憑證和統(tǒng)一印制規(guī)定的法定機(jī)構(gòu)。A、中國人民銀行B、財政部C、國家稅務(wù)總局D、銀監(jiān)會正確答案：A解析：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。關(guān)于匯票承兌的效力，以下說法錯誤的是（?。?。A、承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件的支付匯票上的金額，但遲延付款，不用承擔(dān)遲延付款的責(zé)任B、承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人C、承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額D、承兌人的票據(jù)責(zé)任不得因持票人未在法定期限提示付款而解除正確答案：A解析：承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則必須承擔(dān)延期付款責(zé)任。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，自然人投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（ ）。A、個人銀行結(jié)算賬戶B、臨時存款賬戶C、專用存款賬戶D、一般存款賬戶正確答案：A解析：本題考核個人銀行結(jié)算賬戶的概念。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，（ ）不可以申請開立基本存款賬戶。A、個體工商戶B、村民委員會C、居民個人D、外國駐華機(jī)構(gòu)正確答案：C解析：本題考核開立基本存款賬戶的存款人資格?？梢蚤_立基本存款賬戶的存款人包括企業(yè)法人；非法人企業(yè) ；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； 團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；社會團(tuán)體 ；民辦非企業(yè)組織 ； 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個體工商戶 ；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織。某支付結(jié)算票據(jù)的出票日期為10月19日。下列各項中，票據(jù)日期的正確寫法是（）。A、10月19日B、十月玖日C、壹拾月壹拾玖日D、零壹拾月壹拾玖日正確答案：D解析：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（ ）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。A、6個月B、1個月C、2個月D、3個月正確答案：C解析：本題考核匯兌的退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。1下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。A、村民委員會B、單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)C、營級以上軍隊D、異地臨時機(jī)構(gòu)正確答案：A解析：選項B應(yīng)是獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項C應(yīng)是團(tuán)級以上軍隊；選項D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。1銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天（ ）計收利息。A、千分之五B、萬分之五C、千分之十D、萬分之十正確答案：B解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。1根據(jù)現(xiàn)金管理條例規(guī)定，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金，結(jié)算起點為（ ）元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。A、100B、800C、1000D、2000正確答案：C解析：本題考核現(xiàn)金管理。根據(jù)現(xiàn)金管理條例規(guī)定，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金，結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。1下列各項中，不屬于單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時必須遵守的原則的是（）。A、銀行不墊款B、誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配C、恪守信用履約付款D、先保障收款人的利益正確答案：D解析：支付結(jié)算的基本原則：一、恪守信用，履約付款；二、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；三、銀行不墊款。1票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，（ ）承擔(dān)損失。A、銀行B、出票人C、收票人D、付款人正確答案：B解析：票據(jù)的大寫出票日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。1存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（ ）個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。A、1B、3C、7D、30正確答案：B解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。1下列說法錯誤的是（ ）。A、辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范要求等B、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具C、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效D、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行可以受理，但是造成損失的，由單位和個人承擔(dān)責(zé)任正確答案：D解析：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。1存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更是指（ ）。A、銀行結(jié)算賬戶的開立B、銀行結(jié)算賬戶變更C、臨時存款賬戶D、異地存款賬戶正確答案：B解析：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更是指銀行結(jié)算賬戶變更。1根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ）。A、出票日期B、收款人名稱C、票據(jù)金額D、用途正確答案：D解析：本題考核票據(jù)上不得更改的項目。票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。銀行匯票的提示付款期限是自出票之日起（ ）。A、1周B、2周C、1個月D、2個月正確答案：C解析：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。2￥，寫成中文人民幣大寫應(yīng)為（ ）。A、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元貳分B、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分D、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整正確答案：B解析：本題考核填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求。2在票據(jù)當(dāng)事人中，在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人稱為（ ）。A、背書人B、出票人C、收款人D、付款人正確答案：A解析：本題考核票據(jù)的當(dāng)事人。背書人是指在票據(jù)當(dāng)事人中，在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。2下列對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上區(qū)別的表述中，正確的是（ ）。A、基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)、基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C、基本存款賬戶沒有數(shù)量限制而臨時存款賬戶受數(shù)量限制D、基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理正確答案：D解析：本題考核基本存款賬戶和臨時存款賬戶的區(qū)別。2未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載（ ）。A、付款人開戶銀行名稱B、收款人開戶銀行名稱C、被委托銀行名稱D、委托銀行名稱正確答案：C解析：未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。2關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A、開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C、開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)D、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金正確答案：B解析：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。2根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起（ ）內(nèi)向付款人提示承兌。A、10日B、1個月C、3個月D、6個月正確答案：B解析：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。2付款人承兌匯票，辦理承兌手續(xù)時，應(yīng)在匯票上記載事項中（ ）屬于相對記載事項。A、承兌文句B、承兌日期C、承兌人簽章D、“承兌”字樣正確答案：B解析：應(yīng)在匯票上記載事項包括承兌文句、承兌日期和承兌人簽章。承兌文句和承兌人簽章是絕對記載事項，缺一不可，否則承兌行為無效，承兌日期屬于相對記載事項，即時該項內(nèi)容欠缺，承兌仍然有效，但應(yīng)以法律的規(guī)定作為補充，即以付款人3天的承兌考慮時間的最有1天為承兌日期。2下列有關(guān)支票的說法不正確的是（ ）。A、支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效B、持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款C、支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記D、簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，按照票面金額對其處以5％但不低于1000元的罰款正確答案：A解析：本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票限于見票即付，另行記載付款日期的，該記載無效，因此選項A的說法錯誤。2在票據(jù)當(dāng)事人中，依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（ ）。A、背書人B、出票人C、收款人D、付款人正確答案：B解析：本題考核票據(jù)的當(dāng)事人。出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。30