保險(xiǎn)精算學(xué)-責(zé)任準(zhǔn)備金引論(已修改)
2026-01-03 11:41 本頁面
【正文】 第 10講 壽險(xiǎn)資金管理 責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 一、 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 實(shí)質(zhì)上是一種或有負(fù)債 或有負(fù)債 是 “ 過去交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)； 或過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，該義務(wù)的金額不能可靠地計(jì)量 ” 。 或有負(fù)債必須具備四個(gè)條件 第一，或有負(fù)債是由過去的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生； 第二，或有負(fù)債的結(jié)果具有不確定性； 第三，或有負(fù)債的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)確定； 第四，現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的金額難以預(yù) 計(jì)。 從保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況來看，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同向被保險(xiǎn)人收取保費(fèi)，很大一部分通過責(zé)任準(zhǔn)備金形式提存出來，而責(zé)任準(zhǔn)備金可以說就是一種或有負(fù)債。其原因如下： 1．它是過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況 ? 所謂責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人或保單持有人承擔(dān)未了責(zé)任而提存的準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)承擔(dān)將來未了責(zé)任有一前提，那就是保險(xiǎn)公司已向投保人收取保險(xiǎn)金，簽訂了保險(xiǎn)合同，即在保險(xiǎn)合同生效后，保險(xiǎn)公司負(fù)有在被保險(xiǎn)人發(fā)生保險(xiǎn)事故或生存到有關(guān)規(guī)定年齡的情況下，向保險(xiǎn)受益人提供賠款的責(zé)任。 ? 簽訂保險(xiǎn)合同是一種客觀事實(shí)。提存責(zé)任準(zhǔn)備金是因公司過去的經(jīng)濟(jì)行為即簽訂保險(xiǎn)合同要求承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任所引起的，是現(xiàn)存的一種狀況。 2．它具有不確定性 由于保險(xiǎn)公司本身經(jīng)營的不確定性導(dǎo)致了責(zé)任準(zhǔn)備金的不確定性。 對(duì)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，死亡或意外傷害給付與否完全取決于死亡或意外傷害發(fā)生的或然率，因而，這類險(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)備金具有不確定性。 3．它具有未來性 ?責(zé)任準(zhǔn)備金的提存雖然是一種現(xiàn)時(shí)存在，但保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，具體進(jìn)行保險(xiǎn)金補(bǔ)償或給付的經(jīng)濟(jì)行為，即賠付與否以及賠付金額的大小必須在以后的業(yè)務(wù)賠償發(fā)生或保險(xiǎn)期限到期后才能真正得到證實(shí) . ?因此，保險(xiǎn)公司在原定合同成本承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候，對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的確定只有預(yù)測(cè)性，需要由未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí)。 4. 它具有估計(jì)性 ?由于未來損失的不確定性和存在一些難以預(yù)知因素，所有的估計(jì)都是基于一定的人為假設(shè)作出的。 ?人壽保險(xiǎn)的責(zé)任準(zhǔn)備金需專門的精算師進(jìn)行精算。由于估計(jì)方法的局限性與保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局謹(jǐn)慎性要求的影響，無論是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)還是人壽保險(xiǎn)，責(zé)任準(zhǔn)備金的估計(jì)值與實(shí)際值常有較大偏差。 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 凈 保 費(fèi) 投資 責(zé)任準(zhǔn)備金 凈 保 費(fèi) 投資 理 賠 責(zé)任準(zhǔn)備金 凈保費(fèi)的運(yùn)行 責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算涉及到或有（隨機(jī)）的收支分析， 故使用與過去相同的生命表和利率 . 理 賠 責(zé)任準(zhǔn)備金 厘定原則 ?凈保費(fèi)厘定原則：凈均衡原則，保證了以 保單發(fā)行日 為參照點(diǎn)保險(xiǎn)公司的未來保費(fèi)收入現(xiàn)時(shí)值和未來保險(xiǎn)賠付的現(xiàn)時(shí)值相等。且以保障期內(nèi)任意某個(gè)時(shí)刻為參照點(diǎn)，所有收支的現(xiàn)時(shí)值相等。 ? 但除了保單發(fā)行日以外，以保障期內(nèi)任意某個(gè) 時(shí)刻為參照點(diǎn)，未來收支的現(xiàn)時(shí)值都有可能不 平衡。 責(zé)任準(zhǔn)備金圖解 0 t 未來 責(zé)任 未來 收入 w 未來 責(zé)任 未來 收入 差值 責(zé)任準(zhǔn)備金 仍在保障范圍內(nèi)的被保險(xiǎn)人數(shù) 差值 責(zé)任
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