【正文】 業(yè)務(wù) 和系統(tǒng)一體化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力新奧燃?xì)饪毓捎邢薰矩?cái)務(wù)管理咨詢項(xiàng)目聯(lián)合基數(shù)確定法和全面預(yù)算管理優(yōu)化方案說明畢博 管理咨詢2023年 10月 22日?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件總目錄一、聯(lián)合基數(shù)確定法說明二、全面預(yù)算管理優(yōu)化方案說明2?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法目錄1. 簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱問題2. 聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介3. 聯(lián)合基數(shù)確定法的效果4. 聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算5. 聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說明6. 聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定7. 聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)8. 聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)9. 聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接10. 聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系3?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件從一個(gè)簡(jiǎn)單考核例子開始上級(jí)要求完成的利潤(rùn)考核指標(biāo)： X萬完成的獎(jiǎng)金： 10萬；超額獎(jiǎng)金：超額利潤(rùn)的 %可能完成的目標(biāo)：備選數(shù)（收入） 估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1200萬 100％1600萬 90％1800萬 70%上報(bào)數(shù)字 實(shí)際完成 獎(jiǎng)金數(shù)字1200萬 1200萬 10萬1200萬 1600萬 12萬1200萬 1800萬 13萬1600萬 1200萬 01600萬 1600萬 10萬1600萬 1800萬 11萬1800萬 1200萬 01800萬 1600萬 01800萬 1800萬 10萬在通常的考核下，被考核人總是傾向于通過和總部的談判將考核的目標(biāo)訂立的相對(duì)低，從而獲得更多的考核收益，而對(duì)于考核人而言，被考核人的情況通常是一個(gè)相對(duì)的信息黑箱。4?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件被考核人的低報(bào)傾向?qū)е铝藷o效的博弈懷疑被考核人低報(bào)低報(bào)傾向 被考核人被考核人虛報(bào)部分信息考核指標(biāo)下壓無法取得準(zhǔn)確信息單純成本削減不利地位考核人考核人5?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件傳統(tǒng)考核方法存在的問題考核人下達(dá)指標(biāo)數(shù)實(shí)際完成數(shù)被考核人考核人被考核人上報(bào)數(shù)被考核人缺乏有機(jī)聯(lián)系6?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件信息不對(duì)稱是考核體系失效的關(guān)鍵原因n 由于雙方的信息不對(duì)稱，目前沒有 科學(xué)的機(jī)制 控制成員企業(yè)向總部申報(bào)合理的收入利潤(rùn)和成本費(fèi)用預(yù)期。n 隨著 成員企業(yè)的不斷增多 ，各地的差異性給統(tǒng)一的成本控制增加了難度。n 總部不可能 100％了解地區(qū)業(yè)務(wù)各方面的實(shí)際情況，對(duì)成員企業(yè)所申報(bào)成本費(fèi)用的數(shù)額也無法進(jìn)行 科學(xué)的判斷 。n 單純的削減 造成了不必要的管理成本，同時(shí)也無法真正達(dá)到成本費(fèi)用控制與降低的目的，并且還有可能由于過渡削減影響了業(yè)務(wù)的正常拓展?？?jī)效考核體制的低效的關(guān)鍵原因計(jì)劃制定單位與審批單位之間的信息不對(duì)稱。燃?xì)饪毓沙蓡T企業(yè) A實(shí)際需求信息成員企業(yè) B 成員企業(yè) C？？？7?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件解決信息不對(duì)稱問題包括兩種設(shè)計(jì)思路聯(lián)合基數(shù)確定法成本費(fèi)用定額制定成本分析框架建立信息系統(tǒng)的支持建立自上而下和自下而上兩套體系，即從消除管理過程中的信息不確定性和消除管理結(jié)果中的信息不對(duì)稱性績(jī)效考核通常使用自上而下指績(jī)效考核通常使用自上而下指導(dǎo)，上下反復(fù)調(diào)整溝通的方式導(dǎo)，上下反復(fù)調(diào)整溝通的方式傳遞考核信息；傳遞考核信息；主要決策權(quán)在于高級(jí)管理層基主要決策權(quán)在于高級(jí)管理層基于股東的要求和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的于股東的要求和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有限信息作出的，盡管存在上有限信息作出的，盡管存在上下互動(dòng)的形式，但是主導(dǎo)權(quán)在下互動(dòng)的形式，但是主導(dǎo)權(quán)在于總部，實(shí)質(zhì)上是總部使用各于總部，實(shí)質(zhì)上是總部使用各種管理手段消除過程中的信息種管理手段消除過程中的信息不對(duì)稱性。不對(duì)稱性?；诼?lián)合基數(shù)確定法的績(jī)效基于聯(lián)合基數(shù)確定法的績(jī)效考核是自下而上傳遞考核信考核是自下而上傳遞考核信息的方式進(jìn)行，總部通過參息的方式進(jìn)行，總部通過參數(shù)和權(quán)重的設(shè)定，預(yù)算目標(biāo)數(shù)和權(quán)重的設(shè)定，預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)進(jìn)行指導(dǎo)，下級(jí)單位的下達(dá)進(jìn)行指導(dǎo)，下級(jí)單位主動(dòng)填報(bào)自己主動(dòng)填報(bào)自己 ““ 理性可以作理性可以作出的最真實(shí)出的最真實(shí) ”” 的預(yù)測(cè)，實(shí)質(zhì)的預(yù)測(cè)，實(shí)質(zhì)上是將信息不對(duì)稱視為一個(gè)上是將信息不對(duì)稱視為一個(gè)黑箱，而通過制度建設(shè)控制黑箱，而通過制度建設(shè)控制結(jié)果的平衡結(jié)果的平衡8?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法目錄1. 簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱問題2. 聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介3. 聯(lián)合基數(shù)確定法的效果4. 聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算5. 聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說明6. 聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定7. 聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)8. 聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)9. 聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接10. 聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系9?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件什么是聯(lián)合基數(shù)確定法聯(lián)合基數(shù)法確定上下級(jí)一致的 收入、利潤(rùn)、成本和費(fèi)用目標(biāo)基數(shù)時(shí)，根據(jù)考核人和被考核人各報(bào)數(shù)形成的 合同基數(shù) ，通過一系列的 系數(shù) ：加權(quán)平均、超基獎(jiǎng)勵(lì)（節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)）、不足處罰（浪費(fèi)處罰）、多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)（少報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)）、少報(bào)處罰（多報(bào)處罰）的手段激勵(lì)下級(jí)主動(dòng)申報(bào)一個(gè)較高的符合實(shí)際的收入和利潤(rùn)數(shù)，或者較低的符合實(shí)際的成本和費(fèi)用數(shù)。10?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法的計(jì)算說明：聯(lián)合基數(shù)確定法的簡(jiǎn)化計(jì)算如下：上級(jí)下達(dá)數(shù)上級(jí)下達(dá)數(shù)實(shí)際完成數(shù)實(shí)際完成數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù)合同基數(shù)合同基數(shù)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì) /不足受罰不足受罰少報(bào)受罰少報(bào)受罰 /多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)總額獎(jiǎng)勵(lì)總額下級(jí)合同權(quán)重下級(jí)合同權(quán)重超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì) /不足受罰系數(shù)不足受罰系數(shù)少報(bào)受罰少報(bào)受罰 /多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)罰系數(shù)＋11?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法中的定義當(dāng)實(shí)際完成數(shù)超過當(dāng)實(shí)際完成數(shù)超過 合同基數(shù)合同基數(shù) 時(shí)，下級(jí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)占超過數(shù)的比例時(shí)，下級(jí)獲得獎(jiǎng)勵(lì)占超過數(shù)的比例超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：下級(jí)自報(bào)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù) 占合同基數(shù)的權(quán)重占合同基數(shù)的權(quán)重不足受罰系數(shù)：不足受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)際完成數(shù)不到當(dāng)實(shí)際完成數(shù)不到 合同基數(shù)合同基數(shù) 時(shí)，下級(jí)受罰占不足數(shù)的比例時(shí)，下級(jí)受罰占不足數(shù)的比例少報(bào)受罰系數(shù)：少報(bào)受罰系數(shù)：當(dāng)實(shí)際完成數(shù)超過當(dāng)實(shí)際完成數(shù)超過 下級(jí)自報(bào)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù) 時(shí)，下級(jí)受罰占超過數(shù)的比例時(shí)，下級(jí)受罰占超過數(shù)的比例下級(jí)合同權(quán)重：下級(jí)合同權(quán)重：當(dāng)當(dāng) 下級(jí)自報(bào)數(shù)下級(jí)自報(bào)數(shù) 超過實(shí)際完成數(shù)時(shí)，下級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)汲^數(shù)的比例超過實(shí)際完成數(shù)時(shí)，下級(jí)獲獎(jiǎng)?wù)汲^數(shù)的比例多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)：激勵(lì)下級(jí)超額完成任務(wù)激勵(lì)下級(jí)超額完成任務(wù)處罰下級(jí)沒有完成任務(wù)處罰下級(jí)沒有完成任務(wù)處罰下級(jí)瞞報(bào)少報(bào)處罰下級(jí)瞞報(bào)少報(bào)激勵(lì)下級(jí)提出更高目標(biāo)激勵(lì)下級(jí)提出更高目標(biāo)調(diào)節(jié)上下級(jí)權(quán)重調(diào)節(jié)上下級(jí)權(quán)重12?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法的主要原理超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)（不足受罰系數(shù)）少報(bào)受罰系數(shù)多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) 合同權(quán)重（針對(duì)自報(bào)數(shù)）自報(bào)數(shù)總部下達(dá)數(shù)實(shí)際數(shù)1 ? 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)（不足受罰系數(shù)） 少報(bào)處罰系數(shù) 合同權(quán)重 X超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)（不足受罰系數(shù)） 多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù) =0在預(yù)算上報(bào)時(shí)，成員企業(yè)在 “實(shí)際數(shù) = 自報(bào)數(shù) ”進(jìn)行預(yù)算上報(bào)；在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，成員企業(yè)會(huì)盡力完成最高的水平。聯(lián)合基數(shù)確定法是著力解決信息不對(duì)稱性的優(yōu)秀方法之一13?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法目錄1. 簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱問題2. 聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介3. 聯(lián)合基數(shù)確定法的效果4. 聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算5. 聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說明6. 聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定7. 聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)8. 聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)9. 聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接10. 聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系14?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件下級(jí)上報(bào)：以較可行的最好水平進(jìn)行上報(bào)上報(bào)情形：在 相同的預(yù)計(jì)完成情況下 ，成員企業(yè)的預(yù)算上報(bào)數(shù)等于實(shí)際數(shù)時(shí)，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)最大；意義：促使成員企業(yè)盡量理性預(yù)期自己的實(shí)際情況，并如實(shí)上報(bào)，避免瞞報(bào)；備選數(shù)（收入） 估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1400萬 100％1600萬 90％1800萬 70%2023萬 50%15?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件下級(jí)上報(bào)：在可以完成的范圍內(nèi)以最高數(shù)進(jìn)行上報(bào)預(yù)期情形：在 肯定可以完成預(yù)算的情況下（預(yù)算上報(bào)數(shù)和實(shí)際完成數(shù)相等的情況下） ，成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大；意義： 促使成員企業(yè)既理性上報(bào)，同時(shí)挖掘潛力追求更高的目標(biāo)，具有持續(xù)改進(jìn)的意義。備選數(shù)（收入） 估計(jì)可能實(shí)現(xiàn)的百分比1000萬 100％1200萬 100％1400萬 100％16?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件下級(jí)上報(bào)：以較大努力完成較高的工作成果執(zhí)行情形：在 預(yù)算上報(bào)數(shù)一定的情況下 ，成員企業(yè)完成的情況越好，成員企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)越大（但同等水平下獎(jiǎng)勵(lì)小于實(shí)際完成和預(yù)算一致）；意義：促使成員企業(yè)在既定的預(yù)算前提下努力達(dá)到更高的目標(biāo)；備選數(shù)（收入） 估計(jì)多付出的個(gè)人努力1600萬 100％1800萬 110％2023萬 120％2100萬 130％2200萬 140%2300萬 150%17?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法自下而上的解決信息不對(duì)稱的問題167。 由于雙方的信息不對(duì)稱，目前沒有 科學(xué)的機(jī)制 控制成員企業(yè)向總部申報(bào)合理的費(fèi)用預(yù)期。 上下級(jí)共同報(bào)出預(yù)算數(shù)，根據(jù)燃?xì)饪毓纱_定的預(yù)算權(quán)重確定最后的合同基數(shù)；167。 設(shè)置費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì) 系數(shù) 、費(fèi)用浪費(fèi)懲罰系數(shù)、費(fèi)用多報(bào)懲罰系數(shù)、收入（ 利潤(rùn)）超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)（不足懲罰系數(shù)）、收入（利潤(rùn)）少報(bào)懲罰系數(shù)、收入（利潤(rùn)）多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)；167。 通過一定的 函數(shù)關(guān)系方式 激勵(lì)成員企業(yè)據(jù)實(shí)上報(bào)，并盡力完成最高水平的經(jīng)營(yíng)成果；167。 燃?xì)饪毓蓪?duì)于成員企業(yè)的預(yù)算和考核控制主要體現(xiàn)在 各項(xiàng)參數(shù)和要求預(yù)算數(shù)的設(shè)置 ；167。 通過成員企業(yè)主動(dòng)申報(bào)一個(gè)和實(shí)際相符的收入、費(fèi)用或者利潤(rùn)，達(dá)到上級(jí)信任下級(jí)的上報(bào)，避免了信息不對(duì)稱的問題， 減少了談判的過程和管理成本 ，同時(shí)， 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確性的提高 也提高了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性 。聯(lián)合基數(shù)確定法可以最大限度的發(fā)揮下級(jí)單位的主觀能動(dòng)性，降低總部的審核管理工作，優(yōu)化上下級(jí)之間的博弈關(guān)系。18?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法的針對(duì)對(duì)象總部層次項(xiàng)目開發(fā)部 費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)） 規(guī)定使用工程部 費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)） 規(guī)定使用成員企業(yè) 收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用 規(guī)定使用成員企業(yè)層次市場(chǎng)部 收入、費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)） 推薦使用工程部 費(fèi)用（工程協(xié)調(diào)費(fèi)） 推薦使用其他部門 管理類費(fèi)用 推薦使用方案將按照不同層次和對(duì)象進(jìn)行設(shè)置19?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法目錄1. 簡(jiǎn)單的例子和信息不對(duì)稱問題2. 聯(lián)合基數(shù)確定法簡(jiǎn)介3. 聯(lián)合基數(shù)確定法的效果4. 聯(lián)合基數(shù)確定法的測(cè)算5. 聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說明6. 聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定7. 聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動(dòng)8. 聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風(fēng)險(xiǎn)9. 聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計(jì)分卡的銜接10. 聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系20?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃?xì)馀c畢博公司機(jī)密文件聯(lián)合基數(shù)確定法應(yīng)用在成員公司收入舉例各個(gè)參數(shù)確定步驟：第一步：總部根據(jù)成員企業(yè)上年完成收入數(shù)據(jù)或者市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)下達(dá)總部要求數(shù)，舉例成員企業(yè)分別為 1000萬， 800萬， 300萬第二步：根據(jù)上下級(jí)信息不對(duì)稱程度設(shè)置下級(jí)合同權(quán)數(shù)，舉例成員企業(yè)分別為 ， ， 第三步：根據(jù)平穩(wěn)過渡原則，確定達(dá)標(biāo)基本獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，使成員企業(yè)如果完成上年同樣任務(wù)得到基本獎(jiǎng)勵(lì)與上年相同。舉例成員企業(yè)分別為 ， ， 第四步：通過試算超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)和權(quán)衡，確定成員企業(yè)超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)，少報(bào)懲罰系數(shù)和多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)。舉例成員企業(yè) 超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)為 ， ， ，少報(bào)懲罰系數(shù)設(shè)為 ， ， ；多報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)設(shè)為 ， ， 。 21?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧