小規(guī)模納稅人申報表填寫說明-文檔(已修改)
2025-08-17 09:09 本頁面
【正文】 新增營改增試點小規(guī)模納稅人”申報表填寫及關鍵點說明（一）小規(guī)模納稅申報資料1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》（二）小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數”無數據時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。（三）適用“起征點”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到“起征點”政策的判斷，如未達到“起征點”，不能在主表中第1至8欄填寫相關內容。1.“起征點”標準按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。2.“起征點”口徑增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務
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