公司財務(wù)課本知識小結(jié)(已修改)
2025-08-17 02:35 本頁面
【正文】 公司理財知識小結(jié) 第一章 公司理財導(dǎo)論 ?什么是公司理財 ?企業(yè)組織 ?財務(wù)管理的目標(biāo) ?代理問題和公司的控制 ?金融市場 ? 公司的目標(biāo)就是為所有者創(chuàng)造價值，價值體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中 凈運營資本 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 流動負(fù)債 長期負(fù)債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)總價值 投資者擁有的總價值 公司理財研究以下三個問題 ? 公司應(yīng)該進行什么長期投資 ? 應(yīng)該做些什么長期融資 ? 公司應(yīng)該如何管理短期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 50%負(fù)債 50%所有者權(quán)益 25%負(fù)債 75%所有者權(quán)益 公司的價值 =負(fù)債的市場價值 +所有者權(quán)益的市場價值 V = B + S 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖 ?企業(yè)組織 個人獨資 合伙 公司 ? 財務(wù)管理目標(biāo)：增加股票的價值，或者說是增加所有者權(quán)益的市場價值 第二章 會計報表；現(xiàn)金流量 會計報表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是在某一特定的日期內(nèi)公司會計人員對公司賬目價值的描述。 ? 財務(wù)管理人員應(yīng)注意：流動性，債務(wù)與 權(quán)益，市價與成本 ? 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 利潤表 ? 衡量企業(yè)在某一特定時期內(nèi)的業(yè)績 ? 收入 — 費用 =利潤 ? 流動資產(chǎn) — 流動負(fù)債 =凈營運成本 財務(wù)現(xiàn)金流量 ? 財務(wù)現(xiàn)金流量說明了現(xiàn)金及其等價物是如何發(fā)生變動的。 ? 可分為：經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流 固定資產(chǎn)變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 營運成本變動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ? 資產(chǎn)的現(xiàn)金流量 =債權(quán)人的現(xiàn)金流量 +權(quán)益投資者的現(xiàn)金流量 ? 資本性支出 =期末固定資產(chǎn)凈額 — 期初固定資產(chǎn)凈額 +折舊 ? 向股東支付的現(xiàn)金流量 =支付的股利 — 發(fā)行的股票 +回購的股票 第三章 財務(wù)報表分析 長期計劃 Financial Statement Analysis 財務(wù)比率提供有關(guān)財務(wù)執(zhí)行情況五個領(lǐng)域的信息 : ? Shortterm solvency償債能力 ? Activity 周轉(zhuǎn)率 ? Financial leverage 財務(wù)杠桿比率 ? Profitability 盈利能力 ? Market value 市場價值 Shortterm solvency ratios ? 衡量公司的能力，以應(yīng)付經(jīng)常性的財政義務(wù) ? 流動比率 =流動資產(chǎn) ∕流動負(fù)債 ? 流動比率越高，說明更大的流動性
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