【正文】 第一章 總則第一條 為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司財務(wù)行為，有利于公司的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，防止弊端。第五條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約，精打細(xì)算”的方針，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二章 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限第六條 公司管理層對公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第七條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門。第八條 公司設(shè)財務(wù)經(jīng)理，協(xié)助首席執(zhí)行官管理整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。第九條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的財務(wù)人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第十條 財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排財務(wù)人員的培訓(xùn)，保證財務(wù)人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第十一條 財務(wù)部門必須建立稽查制度，并做好內(nèi)部審計。第十二條 財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。第十三條 各級負(fù)責(zé)人必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十四條 財務(wù)人員在辦理財務(wù)事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向管理層報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財務(wù)人員予以表揚或獎勵。財務(wù)人員對違反違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項不予以制止和糾正，又不向上級報告的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第十五條 財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。1. 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職，亦不得中斷會計工作。2. 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3. 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬目，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。4. 移交交接必須監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)編制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份。第十九條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的財務(wù)信息。第二十條 財務(wù)部門根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂崗位職責(zé)，報公司相關(guān)部門備案。第三章 會計核算及會計記錄第二十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、 會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第二十二條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第二十三條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，人民幣同其他貨幣折算，按公司會計制度規(guī)定辦理。第二十四條 記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第二十五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第二十六條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非管理層同意，任何人不得隨意改變。第二十七條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)，對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第二十九條 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第三十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定，公司不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬、不得向投資方報送虛假會計報表。第三十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同審計人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第三十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報管理層。第三十三條 公司主要的會計報表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2. 損益表（年、季、月）；3. 所有者權(quán)益變動表（年）；4. 現(xiàn)金流量表（年、季）； 5. 貨幣資金月度收支情況表（月）；6. 收入、成本分析表（季、年）；7. 預(yù)算執(zhí)行報告（月）8. 集團(tuán)財務(wù)報告（季）；第三十四條 公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務(wù)報表根據(jù)公司管理制度的需求編制，各類財務(wù)報表按規(guī)定日期上報。第三十五條 公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。第三十六條 財務(wù)部門根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體業(yè)務(wù)制定會計手冊，會計手冊內(nèi)容包括：會計政策、賬務(wù)核算方法、設(shè)置會計科目、財務(wù)報表格式及集團(tuán)財務(wù)報告。 第四章 資金管理制度第一節(jié) 資金管理規(guī)定第三十七條 為了加強對資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第三十八條 公司資金范圍：公司資金是指由公司進(jìn)行管理與控制的資金，包括信貸資金、外借資金、周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。第三十九條 資金管理應(yīng)遵循的原則：取之合法，使用合規(guī)；開源節(jié)流，講求效益；內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；管理有序，責(zé)任到人。第四十條 公司資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。1. 日常開支的審批由首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)。2. 對外資金運營必須服從公司整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在公司成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運作。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實施過程中，必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定第四十一條 銀行賬戶的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家《銀行結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任。第四十二條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第四十三條 銀行賬戶開戶1. 開戶是指公司為正常經(jīng)營所需要開設(shè)的銀行賬戶以及公司為某種用途而開設(shè)的銀行賬戶。2. 公司開設(shè)銀行賬戶，按要求報送”公司銀行賬戶變動申請表”。首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層在收到申請后就批準(zhǔn)開戶與否作出批復(fù)。公司應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的”公司銀行賬戶開戶申請表”與銀行開戶資料一并歸檔管理；未經(jīng)批準(zhǔn)的開戶申請或在未批準(zhǔn)前，嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行賬戶。第四十四條 銀行賬戶銷戶1. 銷戶是指對原已開立賬戶進(jìn)行取消。2. 銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時銷戶。3. 銷戶在經(jīng)首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在銀行辦理銷戶手續(xù)后，公司必須及時將銷戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）進(jìn)行存檔備份。第四十五條 異動1. 異動是指銀行賬戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用等。2. 印鑒管理人的變更必須按《財務(wù)印鑒管理類制度》進(jìn)行管理；3. 使用狀況的重大變化是指：賬戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）、空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）、其他異動等。4. 停用、啟用均是指在首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層批準(zhǔn)下的行為。第四十六條 公司財務(wù)部必須按要求向公司及集團(tuán)管理層報送“貨幣資金月度收支情況表”。以上各種關(guān)于銀行賬戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍。第四十七條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。出納人員應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出《銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表》逐筆調(diào)節(jié)平衡。第三節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定第四十八條 現(xiàn)金的提取、保管、使用必須嚴(yán)格遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理規(guī)定。第四十九條 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。第五十條 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋”收訖”、”付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。第五十一條 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：1. 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊”收訖”“付訖”的戳記。2. 登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致，清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。每月末編制貨幣資金月度收支情況表。3. 現(xiàn)金盤點。出納員必須于每月月末對出納備用金進(jìn)行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬面余額；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為公司的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。4. 檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。第五十二條 現(xiàn)金保管1. 庫存現(xiàn)金原則上不得超過30000元，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。禁止坐支收入現(xiàn)金。2. 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。3. 限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。4. 公司的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止公司利用公款私存形成賬外小金庫。5. 庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。第五十三條 在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由財務(wù)會計每月清查盤點，并由財務(wù)經(jīng)理指定專人定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。第四節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定第五十四條 為保證日常臨時支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時備用金兩種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。第五十五條 臨時備用金范圍：因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；業(yè)務(wù)部門臨時性的借支；理賠等事故性質(zhì)借支；押金等性質(zhì)借支；其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。第五十六條 臨時備用金支付方式，包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式第五十七條 臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)1. 借支：借款人填寫《借款單》，申請人簽名——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——首席執(zhí)行官審批——出納審核付款2. 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款開據(jù)收據(jù)，出納和還款人都必須在收據(jù)上簽字。第五十八條 臨時備用金申請程序1. 個人提出申請，必須真實詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點；2. 部門負(fù)責(zé)人就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行審核；3. 財務(wù)就借支金額的合理性進(jìn)行審核：未轉(zhuǎn)正員工控制借