【正文】 第一套四通公司2010年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。四通公司結(jié)賬前余額試算表2010年12月　　　　　　　　　　　　　　　單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500 銀行存款85000 應(yīng)收賬款45500 庫存商品170000 固定資產(chǎn)200000 累計折舊 5000短期借款 20000應(yīng)付賬款 50000實收資本 200000盈余公積 2000利潤分配 8000本年利潤 40000主營業(yè)務(wù)收入 206000銷售費用10000 管理費用20000 合計531000531000月末，四通公司的會計人員進行了以下經(jīng)濟事項進行了結(jié)賬處理：　?。?）計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元?！　。?）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計100 000元?！　。?）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶?！　。?）按25%的所得稅稅率計算本月應(yīng)交所得稅。　?。?）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列四通公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。四通公司結(jié)賬后余額試算表 2010年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金500 銀行存款85000 應(yīng)收賬款（1） 庫存商品（2） 固定資產(chǎn)200000 累計折舊 6000短期借款 20000應(yīng)付賬款 50000應(yīng)交稅費 （3）實收資本 200000盈余公積 2000利潤分配 （4）合計（5） 標準答案：（1）45500（2）70000（3）18750（4）104250（5）401000解析（1）應(yīng)收賬款借方余額=45500 （2）庫存商品借方余額=170000100000=70000元 （3）本年利潤月末余額=206000（收入）100000（成本）10000（銷售費用）20000（管理費用）1000（折舊費用）=75000。應(yīng)交稅費=75000*25%=18750元 （4）利潤分配=75000（本年利潤）18750（應(yīng)交稅費）+8000（利潤分配期初余額）+40000（本年利潤）=104250元 （5）合計=500+85000+45500+70000+200000=401000元第二套長城公司2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項）。（1）收到永豐工廠償還欠款157 300元，存入銀行。（2）接受外商捐贈人民幣10 000元，存入銀行。（3）因永生公司已經(jīng)撤銷，經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷應(yīng)付永生公司貸款7 484元。（4）業(yè)務(wù)科采購員王興報銷差旅費850元，交回現(xiàn)金150元，結(jié)清原借支的差旅費。（5）向災(zāi)區(qū)捐款35 000元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。要求：根據(jù)上述資料（1）～（5）逐筆編制長城公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。標準答案：（1）借：銀行存款 157300 貸：應(yīng)收賬款 157300 （2）借：銀行存款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 （3）借：應(yīng)付賬款 7484 貸：營業(yè)外收入 7484 （4）借：管理費用 850 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 1000 （5）借：營業(yè)外支出 35000 貸：銀行存款 35000解析（1）借：銀行存款 157300 貸：應(yīng)收賬款 157300 （2）借：銀行存款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 （3）借：應(yīng)付賬款 7484 貸：營業(yè)外收入 7484 （4）借：管理費用 850 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 1000 （5）借：營業(yè)外支出 35000 貸：銀行存款 35000第三套某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額152萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達賬項：（1），企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（2）企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；（3），銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；（4）銀行已收到外地匯入貨款2萬元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年6月30日 單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額152銀行對賬單余額加：銀行已收、企業(yè)未收款(1)加：企業(yè)已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)標準答案：（1）2（2）（3）5（4）（5）解析（1）業(yè)務(wù)四銀行已收企業(yè)未收款2萬元。（2）；（3）業(yè)務(wù)二企業(yè)已收銀行未收款5萬元；（4）；第四套某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86 000元，已提折舊57 300元，取得變賣收入20 000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%。要求：編制會計分錄（1）轉(zhuǎn)入清理、（2）支付清理費、（3）取得變價收入、（4）計提營業(yè)稅、（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。標準答案：（1）轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理　28700 　　 累計折舊 　　 57300 貸：固定資產(chǎn)　　　86000 （2）支付清理費用： 借：固定資產(chǎn)清理　　150 貸：庫存現(xiàn)金　　　　150 （3）取得變賣收入： 借：銀行存款 　　　20000 貸：固定資產(chǎn)清理　 20000 （4）計提營業(yè)稅： 借：固定資產(chǎn)清理　　　　 1000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 　1000 （5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 借：營業(yè)外支出　　　　9850 貸：固定資產(chǎn)清理　　　9850解析（1）轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理　28700 　　 累計折舊 　　 57300 貸：固定資產(chǎn)　　　86000 （2）支付清理費用： 借：固定資產(chǎn)清理　　150 貸：庫存現(xiàn)金　　　　150 （3）取得變賣收入： 借：銀行存款 　　　20000 貸：固定資產(chǎn)清理　 20000 （4）計提營業(yè)稅： 借：固定資產(chǎn)清理　　　　 1000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 　1000 （5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益： 借：營業(yè)外支出　　　　9850 貸：固定資產(chǎn)清理　　　9850第五套請根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計算每個賬戶未知數(shù)據(jù)。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方預(yù)收賬款 1500060009000 （1）預(yù)付賬款25000 10000（2）5000 應(yīng)付賬款 （3）1400012000 40000應(yīng)收賬款70000 40000（4）80000 應(yīng)收賬款C公司10000 1000015000（5） 應(yīng)收賬款D公司60000 300001500075000 標準答案：（1）18000（2）30000（3）42000（4）30000（5）5000解析（1）預(yù)收賬款期末余額=15000+90006000=18000 （2）假設(shè)括號處為X，則25000+10000X=5000，所以X=30000 （3）假設(shè)括號處為X，則X+1200014000=40000，所以X=42000 （4）假設(shè)括號處為X，則70000+40000X=80000，所以X=30000 （5）假設(shè)括號處為X，則80000=X+75000，所以X=5000第六套某公司2011年5月份有關(guān)會計科目本期發(fā)生額如下：會計科目本期發(fā)生額 借方貸方主營業(yè)務(wù)收入 450 000其他業(yè)務(wù)收入 80 000營業(yè)外收入 4 500投資收益 10 000主營業(yè)務(wù)成本300 000 營業(yè)稅金及附加7 650 銷售費用8 080 管理費用10 800 財務(wù)費用1 200 其他業(yè)務(wù)成本68 000 營業(yè)外支出7 050 相關(guān)資料：（1）該公司已將各項收入、費用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶；（2）該公司企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料計算利潤表中 “營業(yè)收入”、“營業(yè)利潤”、 “利潤總額”、“所得稅費用”、“凈利潤”的本月數(shù)。解析營業(yè)收入=450000+80000=530000（元） 營業(yè)利潤=5300003000007650808010800120068000+10000=144270（元） 利潤總額=144270+45007050=141 720（元） 所得稅費用=14172025%=35430（元） 凈利潤=14172035430=106290（元）第七套東大公司2011年8月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，增值稅率為17%）。（1）以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費。（2）以現(xiàn)金900元購置辦公用品。（