【正文】 擔(dān)保公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表編制說明（會(huì)擔(dān)保01表）　　一、本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 　　二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。 　　三、本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： 　　1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 　　2.“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年（含1年）的股票、債券和基金，以及不超過1年（含1年）的其他投資的市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。 　　企業(yè)1年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 　　3.“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收分擔(dān)保賬款”、“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”、“應(yīng)收代償款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”等科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目余額后的金額合計(jì)填列。其中已　　貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露；企業(yè)購(gòu)入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 　　如“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”等科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“應(yīng)付款項(xiàng)”、“存入擔(dān)保保證金”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 　　4.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，以及“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中將于1年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 　　5.“存出保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)向外單位存出的保證金或準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “存出分擔(dān)保保證金”、“存出擔(dān)保保證金”科目期末余額合計(jì)填列。 　　6.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于一年內(nèi)到期的債權(quán)投資部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 　　7.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　　8.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 　　9.“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長(zhǎng)期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資后的金額填列。 　　企業(yè)超過1年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 　　10.“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、融資租入的固定資產(chǎn)的原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良”、“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。 　　11.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 　　12.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“”號(hào)填列。 　　13.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 　　14.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中在1年內(nèi)（含1年）攤銷的部分，應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。 　　15.“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)代償后收回的抵債資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“抵債資產(chǎn)”期末余額，減去“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。 　　16.“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 　　17.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下（含1年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 　　18.“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分擔(dān)保賬款”、“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”、“應(yīng)付股利”、“其他應(yīng)付款”等項(xiàng)目的期末余額合計(jì)填列。 　　19.“存入保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按合同規(guī)定收到的擔(dān)保履約保證金和分擔(dān)保保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入擔(dān)保保證金”、“存入分擔(dān)保保證金”科目的期末余額合計(jì)填列。 　　20.“應(yīng)付工資及福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資及提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末貸方余額合計(jì)填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。 　　21.“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金及附加費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金及附加”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。 　　22.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 　　23.“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按年末擔(dān)保余額的一定比例提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“擔(dān)