某擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的編制說(shuō)明-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 值準(zhǔn)備。 13.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去1年內(nèi)（含1年）攤銷(xiāo)的數(shù)額后的金額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 18.“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。 20.“應(yīng)付工資及福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資及提取的福利費(fèi)的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅金及附加”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列。 23.“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按年末擔(dān)保余額的一定比例提取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。 25.“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。 27.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備”科目余額分析填列。 上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。 35.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。 37.“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。 39.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。 二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： 1.“擔(dān)保業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)有關(guān)擔(dān)保等業(yè)務(wù)所取得的收入總額。 3.“利息凈收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)取得的利息凈收入。 5.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 7.“營(yíng)業(yè)外凈收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列；如為資產(chǎn)價(jià)值回升而轉(zhuǎn)回的金額，以“”號(hào)填列。 11.“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。 二、本說(shuō)明所指的現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款等。 三、現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。 企業(yè)應(yīng)采用直接法報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。 2.“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)”、“預(yù)收擔(dān)保費(fèi)”、“擔(dān)保費(fèi)收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“應(yīng)收代償款”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。不包括支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用和支付給在建工程人員的工資等。 6.“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等。 7.“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的分擔(dān)保保費(fèi)等，其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 3.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 6.“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期股票投資、短期債券投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備”、“未到期責(zé)任準(zhǔn)備”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”等科目分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列；如為凈收益，以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目可以根據(jù)利潤(rùn)表“投資收益”項(xiàng)目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“”號(hào)填列。 2.“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表編制說(shuō)明 （會(huì)擔(dān)保01表附表1） 一、本表反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況。 二、本表根據(jù)或有負(fù)債（開(kāi)出擔(dān)保保證）輔助賬編制。 二、本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代管擔(dān)?；稹笨颇康陌l(fā)生額分析填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上一年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。 6.“提取法定盈余公積”項(xiàng)目，反映擔(dān)保企業(yè)按規(guī)定提取的法定盈余公積。擔(dān)保企業(yè)分配給投資者的利潤(rùn)，也在本項(xiàng)目反映。 （二）會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則的說(shuō)明。 ?。ㄋ模?yīng)收款項(xiàng) ??； 。 ?。┕潭ㄙY產(chǎn) 、類(lèi)別及計(jì)價(jià)方法； ?。? ??； ??； 。 ?。ㄊ╊A(yù)計(jì)負(fù)債 ； 。 ，類(lèi)型相同的關(guān)聯(lián)方交易，在不影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者正確理解的情況下可以合并說(shuō)明。 ，則應(yīng)說(shuō)明其形成的原因；如能夠預(yù)計(jì)其產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，還應(yīng)作相應(yīng)說(shuō)明。 非調(diào)整事項(xiàng)通常包括但不限于以下方面：股票和債券的發(fā)行、資本公積轉(zhuǎn)增資本、對(duì)外巨額舉債、對(duì)外巨額投資、發(fā)生巨額虧損、自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失、外匯匯率或稅收政策發(fā)生重大變化、金融品種或金融工具價(jià)格的異常波動(dòng)、發(fā)生重大企業(yè)合并、分立或處置機(jī)構(gòu)、對(duì)外提供重大擔(dān)保、對(duì)外簽訂重大抵押合同、發(fā)生重大訴訟、仲裁或承諾事
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