企業(yè)的審計策略書(已修改)
2025-08-01 09:38 本頁面
【正文】 11 / 13時間發(fā)布時間執(zhí)行時間備注制定199810199911事務所脫鉤改制第一次修訂200612200711新審計準則實施第二次修訂200712200811新底稿指南發(fā)布第三次修訂第四次修訂第五次修訂 審計策略書（天職國際業(yè)規(guī)301號）1．制訂依據(jù)。編制審計策略書是本所審計業(yè)務流程中的一個關鍵控制點，也是《中國注冊會計師審計準則第1201號——計劃審計工作》的要求。2．規(guī)范對象。計劃審計工作包括針對審計業(yè)務制定總體審計策略和具體審計計劃。本規(guī)程是規(guī)范總體審計策略的編寫，具體審計計劃按照標準審計程序表進行裁剪。3．適用范圍。適用于財務報表審計業(yè)務，A、B類項目按標準執(zhí)行，C類項目經(jīng)項目負責合伙人批準可以簡化執(zhí)行，D類項目按業(yè)規(guī)208號《小規(guī)模企業(yè)審計工作底稿模板》執(zhí)行；如屬于大型企業(yè)集團審計項目，應在集團層面按照業(yè)規(guī)304號《審計工作要求書》編制審計工作要求書，公司和子公司再編制審計策略書；其他業(yè)務參照執(zhí)行，但如下內容不能遺漏：四級人員安排、復核范圍表、工作底稿模板（業(yè)務規(guī)程未提供的應進行設計）、業(yè)務報告模板（業(yè)務規(guī)程未提供的應進行設計）。4．本策略書包括了一部分風險評估的內容，其可從風險評估相關工作底稿中摘錄過來。 審計策略書被審計單位名稱：期間及截止期:一、企業(yè)基本情況（注：基本情況的部分內容可引自了解被審計單位及其環(huán)境底稿，但僅簡單概述即可，關鍵讓復核者對被審計單位有個初步認識，了解與重大錯報相關的主要情況。）1．企業(yè)設立、發(fā)展概況指引：本節(jié)主要應包括客戶的歷史沿革（含以歷史重大改制、重大資產置換等）、注冊時間、注冊資本、母公司、最終實質控制人；所有制形式等。2．企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務、主要產品、企業(yè)經(jīng)營中主要優(yōu)勢、潛力及不足指引：本節(jié)主要描述客戶的主要經(jīng)營業(yè)務，主要產品類型，產品銷售情況，市場分布情況（如可能描述市場占有率）。如果是合并報表，則應從集團公司的角度，分行業(yè)業(yè)務單元描述。3．企業(yè)所在行業(yè)及行業(yè)狀況、企業(yè)在行業(yè)中位置指引:本節(jié)主要描述客戶所在行業(yè)的主要特點，包括宏觀環(huán)境，政策、法規(guī)環(huán)境，行業(yè)重要特色特點，市場競爭情況，原料的市場供應情況，以及產品的市場周期；企業(yè)在行業(yè)中處于何種位置，起到何種作用；簡單介紹資本市場行業(yè)龍頭公司的情況，或者企業(yè)自行選取的標桿企業(yè)情況；企業(yè)與行業(yè)龍頭公司或者標桿企業(yè)以及主要競爭對手的比較；如果是合并報表，則應從集團公司的角度描述。簡要介紹公司的組織架構、分（子）公司及部門設置指引：本節(jié)主要描述公司的組織結構，包括主要子公司及主要合營、聯(lián)營公司；描述公司的管理架構。5．主要子（分）公司基本信息指引：本節(jié)分別描述主要子（分）公司包括設立、經(jīng)營業(yè)務、規(guī)模、持股、對合并報表影響、經(jīng)營狀況等情況。6．簡要介紹主要會計核算特點指引：主要介紹特殊行業(yè)的會計核算及特殊交易的會計核算。如果是合并報表，則應從集團公司的角度描述。7．本年度發(fā)生的重大事項及重大變化指引：主要描述本年度對報表有重大影響的事項，包括但不限于：本年度重大資產重組、并購、分立、資產置換事項；簽訂的將對報表產生重大
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