【正文】 會計核算崗位工作流程 會計核算各崗位工作流程 (詳細的 )會計核算崗位工作流程一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人黎剩氦暮晌腔陰憎圃兩則斂鳥組滇十叉呻揀痙憋距昆展毋潘唆臥紀鈉測碟興斧宮蠕反駭蔫嗡珍鄙蕩斂轉(zhuǎn)嘛禁防糖腰秧稗籌合揉閉抬呂抒雄埃誕書慷 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登 記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領 款人簽名 ——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金 ——→ 及時盤點 現(xiàn)金 ——→ 下午3： 30 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票 → 核查和補填進賬單 → 上午上班時交主管崗背書 → 送交司機進賬及取回單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù) ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單 傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 進賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關崗位審核，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 ——→ 開具支票（匯票、電匯） ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行 名稱） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本——→ 傳相關崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） ——→ 管理費用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP 部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付 款業(yè)務。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票 ——→填寫進賬單 ——→ 連同工資盤交司機送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤送達銀行。 （ 3）業(yè)務員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 交司機送銀行倒進賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進賬單 ——→ 交司機送銀行進賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務崗位編制憑證 ③ 從稅卡交 稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證 資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批 的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出 納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ——相關明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核簽字手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 ——→ 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?—→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——運費 —市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 ——應交增值稅 —進項稅 貸：現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）抵 扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 “現(xiàn)金 ”科目過渡。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費用 ——高開沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領導批準，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否 完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 ——→ 審核是否附合法收據(jù) ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費 用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 ——→ 審核策劃部下月資金使用計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 ——→ 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 2）付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理 ，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審