【正文】 關(guān)于印發(fā)《土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制暫行辦法》的 通 知 國土資源部財務(wù)司 財 [2020]41 號 為規(guī)范土地開發(fā)整理項目預(yù)算的編制，提高項目預(yù)算編制的科學性與合理性，確保土地開發(fā)整理項目資金的合理、有效使用，根據(jù)《新增建設(shè)用地土地有償使用費財務(wù)管理暫行辦法》、《土地開發(fā)整理標準》和《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》的規(guī)定，部研究制定了《土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中有什么問題，請及時與部財務(wù)司聯(lián)系。 二 OO 一年七月十八日 土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)財政預(yù)算體制改革和實行部門預(yù)算管理的要求，規(guī)范土地開發(fā)整理項目預(yù)算的編制，確保土地開發(fā)整理項目資金的合理、有效使用，依據(jù)《新增建設(shè)用地土地有償使用費財務(wù)管理暫行辦法》、《土地開發(fā)整理標準》和《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》等制定本辦法。 第二條 本辦法適用于國家或國家參與投資的土地開發(fā) 整理項目。 第三條 土地開發(fā)整理項目預(yù)算，由項目承擔單位的財務(wù)部門組織有關(guān)人員進行編制，并對其編制質(zhì)量負責。 第四條 土地開發(fā)整理項目預(yù)算，應(yīng)根據(jù)項目計劃、設(shè)計（即施工圖設(shè)計）的工程量和施工組織設(shè)計或施工方案確定的施工方法，參照國家或省最新頒布實施的《水利水電建筑工程預(yù)算定額》、《建筑安裝工程預(yù)算定額》等預(yù)算標準，按照本辦法的有關(guān)要求進行編制。 第二章 項目預(yù)算文件的組成 第五條 預(yù)算文件由封面、目錄、預(yù)算編制說明、預(yù)算計算表格及附件組成。 第六條 預(yù)算文件的封面和扉頁應(yīng)按規(guī)定格式制作，扉頁應(yīng)有項 目名稱，項目承擔單位，編制、復(fù)核人員姓名并加蓋印章，編制日期等內(nèi)容（具體格式詳見附件一）。目錄應(yīng)按預(yù)算表的表號順序編排。 第七條 預(yù)算編制說明的文字力求簡明扼要。主要內(nèi)容包括： （一）項目概況 說明項目的性質(zhì)、類型、地點及地貌類型，開發(fā)整理總面積、預(yù)計凈增耕地面積及其占總面積的比例，項目預(yù)算總投資及資金來源，項目分期進度安排，分年度說明項目實施內(nèi)容及分年度投資計劃等。 （二）預(yù)算編制依據(jù) 說明項目預(yù)算編制所依據(jù)的項目規(guī)劃、設(shè)計圖件及說明、圖紙資料批準文號，就采用的指標、定額、費用標準及價差調(diào)整等有關(guān)文件的 依據(jù)或來源進行詳細說明。 （三）取費標準和計算方法的說明 簡要說明預(yù)算表格中各項數(shù)據(jù)的計算方法和定額換算關(guān)系。 （四）項目技術(shù)經(jīng)濟指標分析 著重投入與產(chǎn)生經(jīng)濟效益分析，內(nèi)容主要包括實物工作量的部署、增減調(diào)整因素分析，施工方案與技術(shù)需要與可能分析，單項工程技術(shù)手段、生產(chǎn)組織對工種成本的影響分析等。其中，投入指標重點分析項目總投資和總成本；對產(chǎn)出指標，重點分析產(chǎn)量指標（整理面積、新增耕地面積）、工程質(zhì)量指標和經(jīng)濟效益指標等。 （五）其他需要說明的問題 主要說明項目的建設(shè)優(yōu)勢及預(yù)算編制中存在的問題。其他與預(yù)算有關(guān) 但不能在表格中反映的事項。 第八條 項目預(yù)算應(yīng)按統(tǒng)一的預(yù)算表格計算和填制。預(yù)算表格主要包括： （一）土地開發(fā)整理項目總預(yù)算及分年度預(yù)算表，是匯總項目總投資和編制分年度投資預(yù)算的預(yù)算表格。 （二）總預(yù)算匯總表，主要反映完成一個項目所需的投資總額，并列出了項目各個階段投資金額的預(yù)算表格。 （三）工程施工費（建筑安裝工程費）預(yù)算表，是對各單項工程預(yù)算的匯總，具體反映項目施工階段投資額度的預(yù)算表格。 （四）直接費預(yù)算表、其他直接費預(yù)算表和間接費預(yù)算表，是對工程施工費預(yù)算表中內(nèi)容細化說明的預(yù)算表格。 （五）人工費預(yù) 算表、材料費預(yù)算表和施工機械使用費預(yù)算表，是直接費具體說明的預(yù)算表格，各預(yù)算表中應(yīng)包含各單項工程中設(shè)備安裝、調(diào)試所發(fā)生的費用。 （六）設(shè)備購置費預(yù)算表，是針對項目各單項工程涉及到的設(shè)備購置價的預(yù)算匯總，不包括設(shè)備安裝、調(diào)試等費用的預(yù)算表格。 （七）前期工作費預(yù)算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目立項審查及報批費、土地清查及項目勘察費、項目規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制費、項目招標費和工程監(jiān)理費等前期工作費的預(yù)算表格。 （八）竣工驗收費預(yù)算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重 估與登記費、基本農(nóng)田重劃及標記設(shè)定費等竣工驗收費的預(yù)算表格。 （九）拆遷補償費預(yù)算表，指土地開發(fā)整理項目實施過程中需拆遷的房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當補償費用預(yù)算表格。 （十）業(yè)主管理費預(yù)算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目承擔單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出的預(yù)算表格。 （十一）不可預(yù)見費預(yù)算表，是匯總反映土地開發(fā)整理項目施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更及不可預(yù)計因素等發(fā)生變化而增加費用的預(yù)算表格。 （十二）土地開發(fā)整理項目季度分月用款計劃表，是項目承擔單位根據(jù)分年度預(yù)算及項目實施進度編制的項目按 季分月用款計劃表格。 以上表格具體格式詳見附件二。 第九條 附件由項目申請書、可行性研究報告摘要書、項目規(guī)劃設(shè)計、項目施工組織設(shè)計或施工方案和編制預(yù)算依據(jù)的預(yù)算標準等組成。 （一）項目申請書，是項目預(yù)算文件的重要補充文件。其內(nèi)容包括項目名稱、項目類型、項目性質(zhì)、項目承擔單位、項目基本情況、項目申請的理由、項目總預(yù)算和項目預(yù)期成果等。具體格式詳見附件三。 （二）項目可行性研究摘要書，是對項目可行性報告主要內(nèi)容的簡要摘錄，主要內(nèi)容包括：項目名稱、項目承擔單位、項目負責人、可行性研究報告編制單位、項目立項批準單 位、項目背景、項目預(yù)期總目標及階段性目標、項目投資規(guī)模、主要工程內(nèi)容及費用構(gòu)成、資金籌措、財務(wù)分析、預(yù)期經(jīng)濟與社會效益分析、項目風險及應(yīng)對措施分析、項目實施條件（含人員、資金和基礎(chǔ)條件）結(jié)論及建議等內(nèi)容。具體格式詳見附件四。 （三）項目規(guī)劃設(shè)計 項目規(guī)劃設(shè)計是指項目承擔單位組織有資質(zhì)的設(shè)計單位設(shè)計的項目規(guī)劃設(shè)計。主要包括項目規(guī)劃、設(shè)計圖件及說明。 （四）項目施工組織設(shè)計或施工方案 施工組織設(shè)計是確定單位工程的施工方法、施工進度計劃、施工現(xiàn)場平面圖及主要技術(shù)措施等內(nèi)容，合理組織施工的重要文件。 （五）編制項目 預(yù)算所依據(jù)預(yù)算定額、費用標準及相關(guān)文件。 第三章 項目預(yù)算的組成和項目劃分 第十條 土地開發(fā)整理項目預(yù)算包括資金來源和支出預(yù)算。其中：資金來源包括中央財政投入和其他投入；支出預(yù)算內(nèi)容包括項目工程施工費、設(shè)備購置費、其他費用和不可預(yù)見費。 （一）工程施工費由直接工程費、間接費、計劃利潤和稅金組成。 直接工程費，指土地開發(fā)整理項目工程施工過程中直接消耗在工程項目上的活勞動和物化勞動，由直接費、其他直接費和現(xiàn)場經(jīng)費組成。 （ 1）直接費，指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體和有助于工程形成的各項費用，包括人工費、材料費和施工機械使用費。 人工費，指直接從事工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。人工費按單項工程分別填表列報。公式為：人工費 =工程量 定額人工費。 材料費，指用于土地開發(fā)整理項目工程施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、半成品、成品的用量。材料費按單項工程分別填表列報。公式為：材料費 =工程量定額材料費。 施工機械使用費，指使用工程機械進行施工所發(fā)生的機械使用費。施工機械臺班費預(yù)算價格按照地方最新頒布實施的定額標準進行計算。施工機械使用費按單項工程分別填表列報。公式為：工程機械使用費 =工程量定額施 工機械使用費。 （ 2）其他直接費，指工程直接費以外施工過程中發(fā)生的其他費用，內(nèi)容包括。 冬雨季施工增加費，指冬雨季施工期間為保證工程質(zhì)量所需增加的費用。 施工輔助費，包括生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費和工程定位復(fù)測費等。其中：生產(chǎn)工具用具使用費指施工所需不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具，以及支付給工人自備工具的補貼費；檢驗試驗費，指對建筑材料、構(gòu)件及設(shè)備進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用，以及技術(shù)革新和研究試制試驗費；工程定位復(fù)測費指項目在施工過程用于定位測量和復(fù)測而發(fā)生的相關(guān) 費用。 （ 3）現(xiàn)場經(jīng)費，指為施工準備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的費用。 臨時設(shè)施費，指施工企業(yè)為進行工程施工所必需的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用等。 現(xiàn)場管理費，指現(xiàn)場管理人員為組織施工生產(chǎn)所發(fā)生的工資、辦公費用、差旅交通費等費用。 間接費用由企業(yè)管理費、財務(wù)費用組成。 （ 1）企業(yè)管理費，指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的管理費用。內(nèi)容包括： 管理人員的基本工資、輔助工資以及按規(guī)定標準計提的職工福利費； 差旅交通費，指企業(yè)職工因工出差、住勤補助費、市內(nèi)交通及誤餐補助費、勞動力招募費 及交通工具油料、燃料、牌照、養(yǎng)路費等； 辦公費，指企業(yè)辦公用文具、紙張、帳簿、會議、水、電等費用； 固定資產(chǎn)折舊、修理費，指企業(yè)在施工期間按規(guī)定對房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)計提的折舊及維修費用。 工具用具使用費，指企業(yè)管理使用不屬于固定資產(chǎn)的工具、用具、家具、交通工具等的攤銷及維修費用； 工會經(jīng)費，指企業(yè)按職工工資總額一定比例計提的工會經(jīng)費； 保險費，指企業(yè)財產(chǎn)保險、管理用車輛等保險費用； 稅金，指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 （ 2）財務(wù)費用，指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括短 期貸款利息支出、金融機構(gòu)手續(xù)費，以級投標和承包工程發(fā)生的保函手續(xù)費等。 計劃利潤，指按照規(guī)定應(yīng)計入工程造價的利潤。公式為：計劃利潤 =（直接工程費 +間接費） 費率（ 3%）。 稅金，指按國家規(guī)定應(yīng)計入工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加（稅率按照所套用的定額計?。?。公式為：稅金 =（直接工程費 +間接費）稅率。 （二）設(shè)備購置費，是指土地開發(fā)整理項目規(guī)劃設(shè)計中設(shè)計的設(shè)備所發(fā)生的費用。設(shè)備購置價不參與費率計取而設(shè)備安裝及調(diào)試的人工費、機械使用費參與相應(yīng)費率計取。 （三）其他費用，包括前期工作費、竣 工驗收費、業(yè)主管理費和拆遷補償費等。 前期工作費，指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察費、項目規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制費、項目招標費、工程監(jiān)理費等。 （ 1）項目立項審查及報批費指項目承擔單位在項目立項及報批期間發(fā)生的相關(guān)費用。 （ 2）項目可行性研究費指項目承擔單位委托有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行可行性研究時，按規(guī)定應(yīng)支付的費用。 （ 3）土地清查、勘察費，指土地開發(fā)整理對土地的權(quán)屬調(diào)查、地籍測繪、土地評估及項目勘察所發(fā)生的費用。 其費用按照土地管理部門及相關(guān)規(guī)定的取費標準進行編制。 （ 4）項目規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制費指項目承擔單位委托具有資質(zhì)的單位對土地開發(fā)整理項目進行規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制時，按規(guī)定應(yīng)支付的費用。 （ 5）工程監(jiān)理費指項目承擔單位委托具有工程監(jiān)理資質(zhì)的單位，按國家有關(guān)規(guī)定進行全過程的監(jiān)督與管理所發(fā)生的費用。公式為：工程監(jiān)理費 =工程施工費 費率（ %）。 前期工作費按不超過工程施工費 5%計算。公式為：前期工作費 =工程施工費 費率。 竣工驗收費，是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的 各項支出。主要包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費，基本農(nóng)田重劃及標記設(shè)定費等；竣工驗收費按不超過工程施工費的 3%計算。公式為：竣工驗收費 =工程施工費費率。 業(yè)主管理費，指項目承擔單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出。主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和預(yù)算標準編制費等。業(yè)主管理按不超過前期工作費、工程施工費、竣工驗收費三項費用合計 2%計算（其中預(yù)算標準編制費率為 %～ %）。公式為：業(yè)主管理費 =（前期工作費 +工程施工費 +竣工驗收費）費率。 拆遷補償費，指土地開發(fā)整理項目實施過程需拆遷的房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當補償費用。不可預(yù)見費按不超過前期工作費、工程施工費、竣工驗收費三項費用合計 3%計算。公式為：不可預(yù)見費 =（前期工作費 +工程施工費 +竣工驗收費）費率。 土地開發(fā)整理項目預(yù)算具體組成內(nèi)容如下： 第十一條 土地開發(fā)整理項目按工程可劃分為土地平整、農(nóng)田水利、田間道路和其他工程。 （一）土地平整工程，主要由土石方開挖、土石方回填、土石方運輸和平整土地等組成。 （二）農(nóng)田水利工程，是指對洪、澇、旱、漬、鹽、堿等進行綜合治理和水資源合理利用的原則下，對水土資源、灌排渠系統(tǒng)及其建筑物等進行的建造。主要由排灌工程、噴滴灌工程、豎井工程、排灌電氣工程組成。 排灌工程由支溝渠、田間排灌渠、地下排灌工程及排灌系統(tǒng)的其他工程組成。 噴滴灌工程由噴灌工程、滴灌工程組成。 （ 1）噴灌工程 ，指實現(xiàn)噴灑灌溉的工程設(shè)施。 預(yù)算 組成 資金 來源 中央財政投入 其它投入 工程施工費 支出 預(yù)算 直接 工程費 設(shè)備購置費 計劃利潤 稅 金 直接費 其他直接費 現(xiàn)場經(jīng) 費 人工費 材料費 施工機械使用費 其他費用 冬雨季施工增加 費費 施工輔助