【正文】 信用證業(yè)務模式及創(chuàng)新分析一、新聞事件單證中心是商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務的后臺集約化處理中心。各行單證中心提供的服務和運營模式逐步趨同，單證中心所面臨的同質(zhì)化競爭的壓力也越來越大。由于單證業(yè)務操作復雜，專業(yè)性強，業(yè)務人員的培養(yǎng)周期較長，因此經(jīng)營成本較高，操作風險大。單證中心模式實現(xiàn)了操作標準的統(tǒng)一，同時降低了操作風險，節(jié)約了經(jīng)營成本。單證中心在西方主流銀行涵蓋了商業(yè)銀行的多種貿(mào)易金融產(chǎn)品和服務。單證中心在我國發(fā)展迅速。截至2013年，主要商業(yè)銀行中，5家國有股份制商業(yè)銀行已全部采用單證中心模式，13家全國性股份制商業(yè)銀行中也有8家采用了單證中心模式。各家商業(yè)銀行組織架構(gòu)和集中進程有所不同。5家國有股份制商業(yè)銀行中，除交通銀行單證中心是一總多分的模式外，其余四家銀行單證中心均為一總兩分模式。工商銀行2006年成立單證中心，2013年基本完成了全行境內(nèi)外業(yè)務集中。中國銀行2010年成立單證中心，2013年完成了除境外業(yè)務和出口業(yè)務之外的集中。建設銀行2006年成立單證中心，2013年集中進程過半。農(nóng)業(yè)銀行2010年成立單證中心，業(yè)務集中進程尚未過半。交通銀行2013年確定單證中心建設格局，相關工作正在推進。全國性股份制商業(yè)銀行的單證中心組建工作大都早于上述5家大型銀行，且大部分已完成了業(yè)務集中。如興業(yè)銀行在馬江和成都設立了兩家單證中心，并完成了全行業(yè)務集中。浦發(fā)銀行設立了總行單證中心和沿海八個分中心，分中心處理當?shù)爻隹跇I(yè)務，總行中心集中所有的進口業(yè)務和分中心之外的出口業(yè)務。這些銀行的服務功能較國有銀行更具多樣性。如興業(yè)銀行單證中心將業(yè)務范圍從傳統(tǒng)的單證業(yè)務擴展至所有的國際貿(mào)易融資業(yè)務、外匯匯款業(yè)務和國內(nèi)信用證業(yè)務。廣東發(fā)展銀行單證中心的業(yè)務范圍也涵蓋了單證業(yè)務、外匯匯款業(yè)務和國內(nèi)信用證業(yè)務等。跟單信用證業(yè)務較長時期內(nèi)都是國際貿(mào)易結(jié)算中的一個重要方式，也是單證中心目前的主要服務品種。但隨著航運、保險、物流技術(shù)的進步和信息技術(shù)的快速發(fā)展，因信息不對稱造成的貿(mào)易障礙和風險相應減少，國際結(jié)算方式也隨之發(fā)生變化。據(jù)環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會（SWIFT）的統(tǒng)計，2011年，國際貿(mào)易中跟單貿(mào)易的比例只有18%，其余82%都是賒銷。預計到2020年，賒銷的比例將進一步擴大到91%，而跟單貿(mào)易的比例縮小至9%。由此可以預見，單證中心目前的主營業(yè)務未來將出現(xiàn)大幅萎縮，或被其他業(yè)務所取代，而兼具賒銷、保理、銀行付款責任等貿(mào)易融資業(yè)務的單證中心，將成功立足于未來市場。我國商業(yè)銀行單證中心的建設多數(shù)源起于國際業(yè)務部，業(yè)務范圍局限在國際結(jié)算單證業(yè)務和配套國際貿(mào)易融資業(yè)務。而國內(nèi)信用證業(yè)務與國際信用證業(yè)務的原理相同、流程和操作模式相似，且相對簡單，因此，可率先納入單證中心的業(yè)務處理范圍，發(fā)揮單證中心控制風險、節(jié)約成本的集約化優(yōu)勢，然后再逐步延展至其他國內(nèi)貿(mào)易服務。國內(nèi)信用證業(yè)務是適用于國內(nèi)商品交易的結(jié)算工具，銀行應買方的要求和指示開出國內(nèi)信用證，憑符合信用證條款的單據(jù)支付貨款給賣方的一種國內(nèi)貿(mào)易融資業(yè)務。國內(nèi)信用證以中文辦理、以人民幣計價，只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，且農(nóng)行可基于國內(nèi)信用證提供買方押匯、賣方押匯、打包貸款和議付等貿(mào)易融資業(yè)務。國內(nèi)信用證可憑借銀行信用代替商業(yè)信用，且促進合約的確立和履行，有效解決貨到不付款、款到不發(fā)貨、異地應收款等傳統(tǒng)結(jié)算難題，避免買賣雙方貿(mào)易糾紛，促進資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本、提高資金效益，增加客戶融資渠道等優(yōu)點，特別是能保障剛發(fā)生業(yè)務往來的買賣雙方交易安全。二、監(jiān)管政策背景（一）信用證監(jiān)管政策表1 信用證監(jiān)管政策政策內(nèi)容《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》內(nèi)容包括信用證定義、解釋、單據(jù)與貨物履約行為、使用性、提示有效期限及地點、開證行的義務、保兌行的義務、信用證及修改書的通知、銀行間償付的安排、審查單據(jù)的標準等《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》《結(jié)算辦法》規(guī)定了適用范圍、可轉(zhuǎn)讓性、業(yè)務品種、貨運單據(jù)、議付規(guī)則及監(jiān)管限制等內(nèi)容。國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；保證金比例不低于20%；未規(guī)定交單期時，交單期為15天；延期付款信用證的付款期限不得超過6個月等。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行，未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。議付權(quán)僅限于延期付款信用證，國內(nèi)信用證議付的利息承擔人為信用證受益人。資料來源：中國人民銀行 銀通智略整理國際信用證國際信用證是世界各國之間進行貿(mào)易的結(jié)算方式，遵循國際商會頒布的《跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）》、《關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實（ISBP681）》、《跟單信用證項下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)劃》（URR525）、《國際備用信用證慣例》（ISP98）、《跟單信用證項下電子交單統(tǒng)一規(guī)則》（EUCP）。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）于2006年通過，2007年7月1日正式生效。國際商會于2007年7月1日實施的UCP600，沒有對信用證欺詐下一個定義，目前世界各國對信用證欺詐的主要認定依據(jù)是各國國內(nèi)民商事成文法，或者由判例法調(diào)整。我國直至2006年1月1日正式實施的《最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》，才對信用證欺詐做了最新權(quán)威闡釋，明確規(guī)定以下四種情形應認定為信用證欺詐：（1)受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；（2)受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價值；（3)受益人和開證申請人或其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒有真實的基礎交易；（4)其他進行信用證欺詐的情形。國內(nèi)信用證結(jié)算辦法1997年中國人民銀行指定頒布了《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》。國內(nèi)信用證是國內(nèi)買賣雙方間進行的商品交易結(jié)算，受中國人民銀行指定的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》（銀發(fā)［1997］265號）約束。三、信用證業(yè)務模式分析信用證（簡稱L/C）是指銀行根據(jù)開證申請人（進口商）的請求和指示，向受益人（出口商）開立的有一定金額、在一定期限內(nèi)按規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件，信用證獨立于貿(mào)易合同。信用證結(jié)算是一種銀行作出的有條件的付款承諾，當出口商提交來符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行承擔第一付款責任，它是銀行信用介入國際貨物買賣貨款結(jié)算的產(chǎn)物，銀行以單據(jù)為準進行結(jié)算，在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利。信用證支付方式是國際貿(mào)易中最主要以及最常用的的結(jié)算方式。出口商可以利用信用證進行融資，常見的有出口押匯、出口貼現(xiàn)等，可以幫助出口商有效解決貨物出運前的資金短缺問題，還可以迅速收回貨款，加速資金流轉(zhuǎn)。而進口商在申請開立信用證時，如果在開證行有授信額度，通常僅需交納信用證金額一定比例的保證金，甚至全額免除保證金開證，待貨物裝運后、單據(jù)經(jīng)開證行提示時才付款，減少了資金占用的時間。（一）信用證支付方式簡介信用證內(nèi)容信用證主要包括六大內(nèi)容。第一，信用證的種類、性質(zhì)、編號、金額、開證日期、有效期及到期地點、當事人的名稱等對信用證自身的說明。第二，出票人、付款人、以及出票條款等匯票信息。第三，名稱、單價、規(guī)格、品質(zhì)、包裝、數(shù)量等貨物信息。第四，裝運港、目的港、運費應否預付、可否中途轉(zhuǎn)運等運輸信息。第五，單據(jù)的種類、內(nèi)容、名稱、份數(shù)等單據(jù)信息。第六、基于進口國或地區(qū)的政治、政策、文化、經(jīng)濟、社會等變化制定的特殊條款。在信用證操作中，貨物必須按照信用證規(guī)定的裝運期進行裝運，并在有效期內(nèi)辦理交單議付。但在實際業(yè)務中，時而會出現(xiàn)租船訂艙無法及時辦理的情況。貨物說明包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、包裝等。在信用證上，關于有關單據(jù)的要求主要體現(xiàn)在46A（DOCUMENTSREQUIRED)和47A(ADDITIONALCONDITIONS)上。在46A中，列明信用證項下所需的各種單據(jù)及單據(jù)要求；在47A中，會對單據(jù)的制作提出一些特殊的要求。信用證支付特點（1）開具證明的銀行擔負首要付款責任信用證是一種銀行信用，銀行承擔第一性付款人的責任。信用證結(jié)算方式下銀行信用取代商業(yè)信用。由于信用證是開證銀行在對受益人出示的信用資質(zhì)經(jīng)過審查后確定受益人符合信用規(guī)定后而開具的，相當于銀行對受益人做出了信用保障，所以，銀行要擔負首要付款責任。首先銀行需審核出口商所提供的單據(jù)是否與銀行信用證相關條款相符，如無不符，銀行即將單證交由開證人簽字確認同意承兌后，在有效工作日內(nèi)安排付款。銀行付款的程序并不以其他條件作為前提。信用證支付方式下，銀行以自己的信用、信譽履行第一性的付款職責，對收益方作出的付款保證。信用證支付方式下，商業(yè)信用的不穩(wěn)定性被銀行信用的穩(wěn)定性所取代，外貿(mào)交易的危險性因素和付款的不確定新因素被大大減少。（2）信用證具有獨立性信用證是一項獨立于合同外的自足文件。雖然信用證的開具是建立在貿(mào)易雙方的買賣合約上，但在此種前提上，信用證開具后便具有了獨立性，它是獨立的具有法律效應的文件，并且之后再不會受到買賣合約的限制?！禪CP600》明文規(guī)定，“在信用證業(yè)務中，各有關當事人所處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為”。銀行在對出口商遞交的單據(jù)進行審查核對后，發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證是相符的，那么就可以進行接下來的付款的程序。如若發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，那么其責任方則不在銀行，需要貿(mào)易雙方進行自行交流。銀行在履行付款職責的時候，不受貿(mào)易合同的制約，與合同無任何關系，信用證條款是信用證的所有當事人辦事的唯一依據(jù)。所以，信用證與產(chǎn)生它的貿(mào)易合同之間是互不相關、相互獨立的關系，信用證是銀行付款的唯一憑證。（3）信用證方式是純粹的單據(jù)業(yè)務。在信用證業(yè)務中，實行憑單付款的原則?！禪CP600》中規(guī)定：“在信用證業(yè)務中，各有關當事人處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務／或其它行為?！便y行審核只是確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，只要單據(jù)與信用證規(guī)定的條款相一致，即單單一致，單證一致，開證行就必須履行自己的付款義務和責任。對于出口商而言，只要按照信用證規(guī)定的條件提交單據(jù)，便可取得貨款，同時，還使出口商獲得外匯和資金融通，有利于加速資金周轉(zhuǎn)，擴大出口。信用證業(yè)務是不牽扯技術(shù)服務、貿(mào)易行為、貨物的，以單據(jù)處理為根本的，標準的的單據(jù)買賣。銀行在處理信用證業(yè)務時只看收益人提供的單據(jù)信息是否滿足信用證各個條款，不對貨物質(zhì)量情況、貨物遺失情況、貨物到達時間、貨物規(guī)格等具體貿(mào)易行為負任何責任。也不對單據(jù)的真實性、準確性、合法性、合理性、負責。國際進出口貿(mào)易中信用證支付的程序(1)簽訂買賣合同,在合同中規(guī)定采用信用證支付,進口人申請開立信用證。(2)開證行進行開立信用證,并且要將信用證寄交給通知行。開證行接受申請人的要求,根據(jù)申請書來開出信用證,然后發(fā)送出口商所在地的銀行。(3)出口方銀行審核,通知信用證。出口方銀行接到開證行開來的信用證之后,根據(jù)信用證的要求,將信用證通知給出口商。(4)出口方銀行議付與寄單索匯。當出口方銀行收到了出口商交來的單據(jù)之后,必須要對其進行仔細的審核。出口方銀行必須正確理解索匯指示,掌握償付條款等等。(5)進口方銀行接受單據(jù)并償付,另外進口商進行贖單提貨。信用證種類（1）跟單信用證(DOCUMENTARY CREDIT)：是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易結(jié)算中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。（2）光票信用證：是憑不附帶單據(jù)的匯票付款的信用證。（3）可撤銷信用證(REVOCABLE CREDIT)：是指開證行對所開信用證不必征得受益人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證。（4）不可撤銷信用證(IRREVOCABLE CREDIT)：是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關當事人的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。此種信用證在國際貿(mào)易中使用最多。（5）保兌信用證(CONFIRMED CREDIT)：是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。保兌信用證主要是受益人（出口商）對開證銀行的資信不了解，對開證銀行的國家政局、外匯管制過于擔心，怕收不回貨款而要求加具保兌的要求，從而使貨款的回收得到了雙重保障。（6）即期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。（7）遠期信用證：是開證行或付款行收到符合信用證的單據(jù)時，不立即付款，而是等到匯票到期履行付款義務的信用證。（8）紅條款信用證(RED CLAUSE)：是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證”。（9）付款(PAYMENT)、承兌(ACCEPTING)、議付(NEGOTIATING)信用證：信用證應表明其結(jié)算方法是采用即期或延期付款、承兌或議付來使用信用證金額。（10）可轉(zhuǎn)讓(TRANSFERABLE)信用證：是指開證行授權(quán)通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人，即第一受益人，仍須負責買賣合同上賣方的責任。如果信用證上允許可以分裝，信用證可分別轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，這種轉(zhuǎn)讓可看成一次轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。（11）背對背(BACKTOBACK)信用證：是受益人要求通知行在原有的信用證基礎上，開立一個新的信用證，主要兩國不能直接進行貿(mào)易時，通過第三方來進行貿(mào)易。背對背信用證和可轉(zhuǎn)證信用證都產(chǎn)生于中間交易，為中間商人提供便利。一個中間商人向國外進口商銷售某種商品，請該進口商開立以他為受益人的第一信用證，然后向當?shù)鼗虻谌龂膶嶋H供貨人購進同樣商品，并以國外進口商開來的第一信用證作為保證，請求通知行或其它銀行對當?shù)鼗虻谌龂鴮嶋H供貨人另開第二信用證，以賣方（中間商）作為第二信用證的申請人。不管他根據(jù)第一信用證能否獲得付款，都要負責償還銀行根據(jù)第二信用證支付的款項。（12）對開信用證：雙方互為進口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人。為實現(xiàn)雙方貨款之間的平衡，采用互相開立信用證的辦法，把出口和進口聯(lián)系起來。第一張信用證的受益人就是第二張信用證（也稱回頭證）的開證申請人；第一張信用證的開證申請人就是回頭證的受益人。第一張信用證的通知行，常常就是回頭證的開證行，兩證的金額約略相等。（13）循環(huán)(R