中級財務(wù)會計課程設(shè)計(已修改)
2025-07-05 15:30 本頁面
【正文】 中級財務(wù)會計課程設(shè)計光明公司2012年11月30日總分類賬期末余額如下：11月30日總分類賬期末余額表賬戶借方金額賬戶貸方金額庫存現(xiàn)金360短期借款42000銀行存款74470應(yīng)付賬款12500應(yīng)收賬款48894應(yīng)交稅費23560預(yù)付賬款520實收資本1600000原材料86050盈余公積68110生產(chǎn)成本3166本年利潤151100庫存商品50110累計折舊122900固定資產(chǎn)1312000應(yīng)付利息400材料成本差異3000利潤分配58000投資性房地產(chǎn)500000合計2078570合計2078570要求：設(shè)計光明公司2012年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并完成會計分錄、登帳、編制12月31日總分類賬期末余額表自行設(shè)計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：原材料采用計劃成本核算、當(dāng)月購入材料甲材料為超支差異、乙材料為節(jié)約差異，材料采購貨款、運費（7%增值稅）支付方式有：現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票以及貨款未付。各項管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的發(fā)生、結(jié)轉(zhuǎn)；制造費用的發(fā)生以及按照生產(chǎn)工時轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—A、B產(chǎn)品；產(chǎn)品、車間、管理部門領(lǐng)用材料并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異；銷售A、B產(chǎn)品，其中：A產(chǎn)品賒銷并有現(xiàn)金折扣條件，貨款有銀行存款、商業(yè)匯票及貨款未收等、并結(jié)轉(zhuǎn)成本，購入固定資產(chǎn)有需安裝、不需安裝；有生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用；固定資產(chǎn)計提折舊、期末計提減值準(zhǔn)備、以及固定資產(chǎn)銷售、報廢等處置；無形資產(chǎn)購入、計提攤銷、處置以及自行開發(fā)的核算；投資性房地產(chǎn)的核算及固定資產(chǎn)、與投資性房地產(chǎn)互相轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)光明乳業(yè)股份有限公司是由國資、外資、民營資本組成的產(chǎn)權(quán)多元化股份制上市公司，從事乳和乳制品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售，奶牛和公牛飼養(yǎng)、培育，物流配送，營養(yǎng)保健食品開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司有乳品研發(fā)中心、加工設(shè)備以及加工工藝，形成了消毒奶、保鮮奶、酸奶、超高溫滅菌奶、奶粉、黃油干酪、果汁飲料等系列產(chǎn)品，是目前國內(nèi)最大規(guī)模的乳制品生產(chǎn)、銷售企業(yè)之一。如今，光明是全機(jī)械化擠奶，牛奶一擠出來馬上就被冷卻，裝入冷藏奶槽車送到工廠。到達(dá)工廠后，奶槽車直接與管道連接，進(jìn)入加工程序。產(chǎn)品生產(chǎn)出來后都被放在物流配送中心的冷庫里，商超銷售的產(chǎn)品由冷藏車直接配送到商超。冷鏈，就是指在生產(chǎn)、運輸、銷售、儲存的全過程中，將牛奶溫度控制在0℃－4℃范圍內(nèi)，最大限度的保持牛奶的新鮮和口味。光明乳業(yè)就從法國引進(jìn)了牛奶保鮮概念，開始在生產(chǎn)中提出冷鏈要求，目前光明乳業(yè)已建立了一整套完善的冷鏈系統(tǒng)，全面保證了產(chǎn)品質(zhì)量。冷鏈系統(tǒng)的建立與科技進(jìn)步是緊密相連的。光明乳業(yè)的牧場采用了世界先進(jìn)的機(jī)械化擠奶設(shè)備和恒溫冷藏系統(tǒng)，保證牛奶擠出后就迅速降溫到4℃以下；公司的加工廠引進(jìn)國際最新的生產(chǎn)流水線，牛奶的加工在全封閉的環(huán)境下進(jìn)行，生產(chǎn)過程中的溫也控制在4℃以下；光明乳業(yè)的物流中心以冷藏物流榮譽稱號為特色，全部采用進(jìn)口冷藏設(shè)備運輸光明保鮮產(chǎn)品；近兩年在全市推廣的送奶上門服務(wù)中，也采用了恒溫送奶車和密封奶箱，保證了光明牛奶的新鮮營養(yǎng)光明乳業(yè)各加工廠引進(jìn)國外先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備和流水線，確保加工的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、高效、多產(chǎn)，其中包括： 瑞典利樂包無菌包裝線美國長青IP包裝線。瑞典阿法拉伐擠奶臺、管道式擠奶器。德國哈西雅四連杯酸奶灌裝機(jī)。德國GEA公司單杯酸奶罐裝機(jī)。英國APV前處理工序設(shè)備等。光明乳業(yè)擁有十余家自營牧場，存欄牛頭數(shù)達(dá)12000余頭。光明乳業(yè)擁有純正荷斯坦品種乳用牛只近12000余頭。通過使用上海奶牛育種中心有限公司所提供的優(yōu)質(zhì)凍精進(jìn)行自繁自育，有的放矢的對牛群各方面不良基因進(jìn)行修正。選用的青貯飼料則是當(dāng)今廣受歡迎的一種營養(yǎng)豐富的多汁飼料每年投資1000多萬元進(jìn)行實驗室改造。固定資產(chǎn)投資在1億元以上。絕大多數(shù)儀器、設(shè)備是新添置的，試驗、中試和檢測分析儀器、設(shè)備完善，在全國處于領(lǐng)先水平。近三年主持、參加制訂國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)12項，申請專利27項，其中發(fā)明專利11項，2項發(fā)明專利已經(jīng)獲得授權(quán)供參考業(yè)務(wù)：12月1日： 庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。附：普通發(fā)票。接到銀行收賬通知，龍豐機(jī)械廠的欠款已收回100000元，已轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯(lián)。根據(jù)投資協(xié)議書，企業(yè)接受宏達(dá)電機(jī)廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。有關(guān)部門領(lǐng)用工作服 ，其中：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用6套，機(jī)修車間領(lǐng)用4套，供汽車間領(lǐng)用3套，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用3套，廠部管理部門領(lǐng)用4套，共計20套，每套單價150元，共計3000元。采用一次攤銷法攤銷。附：領(lǐng)料單。企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購買股票。附：證券營業(yè)部（銀行轉(zhuǎn)存）憑證 ，轉(zhuǎn)帳支票存根。企業(yè)購入華翔公司2007年12月1日發(fā)行的三年期債券，債券票
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