【正文】 稅收基礎(chǔ)綜合練習(xí)一、名詞解釋 1．稅收：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟組織和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種方式。 2．納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。 3．扣繳義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人應(yīng)納稅款并代為繳納或有義務(wù)借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位個人。 4．課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 5．計稅依據(jù)：計稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個要素。 6．稅率：稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的尺度。7．比例稅率：比例稅率是指對同一課稅對象不分數(shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。 8．累進稅率：累進稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。 9．定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 10．起征點：起征點是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點，達到起征點的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達不到起征點的不征稅。 11．免征額：免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實行免征額規(guī)定時，無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。12．稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。 13．加成征收：加成征收是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。加征一成相當(dāng)于應(yīng)納稅額的10％，加征成數(shù)一般規(guī)定在1成至10成之間。14．流轉(zhuǎn)課稅：流轉(zhuǎn)課稅（又稱商品課稅），是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。15．所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定期間（法人通常為1年）獲取的所得額課征的稅收。16．增值稅：增值稅是以增值額作為課稅對象的一種稅。我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 17．生產(chǎn)型增值稅：生產(chǎn)型增值稅是指計算增值額時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期記入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。18．消費型增值稅：消費型增值稅是指計算增值額時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款之后的余額。 19．銷項稅額：銷項稅額是納稅人根據(jù)實現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 20．進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負擔(dān)的增值稅稅額。21．混合銷售行為：一項既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。22．兼營行為：納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項目時，又從事增值稅征收范圍的項目，這種行為稱為兼營行為。 23．消費稅：以消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。我國目前開征的消費稅屬于特種消費稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。24．關(guān)稅：關(guān)稅是由海關(guān)依法對進出口我國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅，征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強的商品。 25．完稅價格：進出口關(guān)稅的完稅價格，是指以進出口貨物的實際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。無論是進口關(guān)稅還是出口關(guān)稅，其完稅價格都是不含關(guān)稅和進出口環(huán)節(jié)其他稅收的價格。 26．印花稅：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。 27．城市維護建設(shè)稅：城市維護建設(shè)稅（以下簡稱城建稅）是國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅（以下簡稱“三稅”）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護建設(shè)的一種稅。 28．教育費附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計稅依據(jù)征收的一種附加費。實際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源而征收的一項專用基金。 29．房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的經(jīng)營性房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 30．契稅：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財產(chǎn)承受人繳納。 31．車船稅：車船稅是指對在我國境內(nèi)的車輛和船舶的所有人或管理人按車輛和船舶的種類及噸位定額征收的一種稅，屬于財產(chǎn)稅的一種。 32．資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。 33．土地增值稅：土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。34．城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)對擁有土地使用權(quán)的單位和個人，按其實際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。35．耕地占用稅：耕地占用稅是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實際占用的耕地面積和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。 36．企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是國家對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個重要稅種。 37．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是以稅法為依據(jù)，納稅人一個納稅年度的計稅收入減除稅法允許扣除的不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損后的余額。38．居民企業(yè)納稅人：居民企業(yè)納稅人是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅。39．非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得）。40．個人所得稅：個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。41．居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。42．非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。 43．稅收管理體制：稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅收管理權(quán)限的一項制度。它是我國稅收管理體制中的重要組成部分，也是國家財政管理體制的重要內(nèi)容之一。 44．稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實行依法登記的一項管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 45．納稅申報：納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。46．稅收保全：稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對逾期未繳納又不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)等具有預(yù)防性的保全稅收收入的措施。 47．稅收強制執(zhí)行：稅收強制執(zhí)行是指從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)采取的一種稅收保全的措施。 48．稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查，是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。49．偷稅：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。 50．抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。 51．稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。52．注冊稅務(wù)師：通過考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書，精通稅法和財務(wù)會計制度，熟練掌握實務(wù)操作技巧的專門人才。 53．稅務(wù)行政處罰：稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機關(guān)給予行政處罰。54．稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機關(guān)對引起的具體行政行為進行審查并做出裁決的一項行政司法活動。55．稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為違法或者失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進行審理并做出裁決的司法活動。二、填空題 1．稅收是國家憑借 進行的分配，上交利潤是國家依據(jù) 對國有企業(yè)收入進行的分配。政治權(quán)力 財產(chǎn)權(quán)力 2．稅收三性是指 、 和 。無償性 強制性 固定性3．稅收的 職能是稅收的首要的、基本的職能。組織收入4．稅收最普遍的原則是 、 和 原則。 公平 效率 穩(wěn)定 5． 是指稅法規(guī)定的稅收負擔(dān)， 是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計和改革的目標(biāo)之一。名義稅負 實際稅負6．經(jīng)濟 決定稅收的總規(guī)模。發(fā)展水平7．稅收三要素是指 、 和 。課稅對象 納稅人 稅率8．我國現(xiàn)行稅率一般分為 、 和 三種形式。比例稅率 累進稅率 定額稅率9．累進稅率的形式又可分為 和 兩類。全累稅率 超累稅率10．按計稅依據(jù)對稅收進行分類，可分為 和 。從價稅 從量稅11．以計稅價格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可將從價計征的稅種分為 和 。價內(nèi)稅 價外稅12．按稅負是否轉(zhuǎn)嫁對稅收進行分類，可分為 和 。直接稅 間接稅13．我國增值稅規(guī)定小規(guī)模納稅人的適用 的征收率。3%14．我國增值稅設(shè)置了一檔基本稅率為 ，一檔低稅率為 17% 13%15．我國增值稅一般實行憑____________或 扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票 海關(guān)完稅憑證16．納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明______和_____。銷售額 銷項稅額17．消費稅采取________ 、 或__________方法計稅。從價定率 從量定額 復(fù)合計稅18．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售____、轉(zhuǎn)讓_____或者銷售_____的單位和個人。應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn)　不動產(chǎn)19．關(guān)稅是由 依法對進出我國關(guān)境的 和 征收的一種稅。海關(guān) 貨物 物品20．城市維護建設(shè)稅是以納稅人實繳的_________、_________、_________稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時繳納的一種稅。增值稅 消費稅 營業(yè)稅 21．城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地的不同，分別實行 、 和 不同檔次的稅率。7% 5% 1% 22．現(xiàn)行教育費附加的征收比率為 3% 23．印花稅的納稅人可以分別稱為 、 、 和 。立合同人 立據(jù)人 立賬簿人 領(lǐng)受人或使用人24．印花稅規(guī)定購銷合同應(yīng)按合同所載的購、銷金額 計稅貼花。合計25．如果同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自______貼花。全額26．印花稅有按____________和按____________征收兩種計稅方法。憑證所載金額 應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量27．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為 ，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為 ，對個人按照市場價格出租的居民住房減按 的稅率征收房產(chǎn)稅。% 12% 4%28．契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時，由____________繳納的一種稅。承受人29．契稅實行3%～5%的 稅率。幅度比例30．凡是在我國境內(nèi) 或 車船的單位和個都屬于車船稅的征收范圍。擁有 管理31．資源稅從量定額征收，其計稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以______為課稅數(shù)量；納稅