財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理知識(shí)分析要點(diǎn)匯總(已修改)
2025-07-02 06:04 本頁(yè)面
【正文】 一、出納崗位庫(kù)存現(xiàn)金1）現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2）出差預(yù)借款借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金3）差旅報(bào)銷費(fèi)借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)1）盤盈 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 審批：少付職工報(bào)銷款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款2）盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫(kù)存現(xiàn)金審批：無法查明原因 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益銀行存款付款：借：應(yīng)付賬款、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)等 貸：銀行存款銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）外幣存款這算人民幣記賬，匯率不同產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用其他貨幣資金開戶：借：其他貨幣資金—外埠存款、銀行匯票（本票）存款、信用卡（證）存款、存出投資款 貸：銀行存款用其他貨幣資金付款： 借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 或：管理費(fèi)用（報(bào)銷差旅費(fèi)） 或：交易性金融資產(chǎn)（購(gòu)買股票） 貸：其他貨幣資金—外埠存款、銀行匯票（本票）存款、信用卡（證）存款、存出投資款二、財(cái)產(chǎn)物資崗位（一）存貨購(gòu)進(jìn)材料：（實(shí)際成本法）1） 外購(gòu)原材料 借：原材料或在途物資（料未到） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款2） 委托加工收回的原材料外發(fā)加工：借：委托加工物資 貸：原材料加工收回：借：原材料 貸：委托加工物資3） 非貨幣性交換換入的原材料如材料換材料：借：原材料B（按交易的公允價(jià)值計(jì)價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按交易的公允價(jià)值計(jì)稅） 貸：原材料A（賬面價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按交易的公允價(jià)值計(jì)稅）營(yíng)業(yè)外收入—非貨幣性交易損益（差額）發(fā)出材料：（實(shí)際成本）（1）：領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸:原材料（2）銷售 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料（3）其他材料發(fā)出借：在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)）、應(yīng)付職工薪酬（集體福利） 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）計(jì)劃成本法： 原材料收入借：材料采購(gòu)（實(shí)際采購(gòu)成本）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款入庫(kù)：借：原材料（計(jì)劃價(jià)） 貸：材料采購(gòu)（計(jì)劃價(jià)）月末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：材料成本差異（超支）貸：材料采購(gòu)節(jié)約做相反記錄月末材料已到，但發(fā)票未到借：原材料 貸：應(yīng)付賬款
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