【正文】 （包括崗位設(shè)置 …… ） 來源： 謝忱的日志 一、出納崗工作流程 ……………………………………………………………………3 5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 ………………………………………………………………5 8 三、管理費(fèi)用崗工作流程 ………………………………………………… ………….9 12 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………….12 15 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………….16 20 六、成本核算崗工作流程 …………………………………………………………….20 24 七、銷售核算崗工作流程 ……………………………………………………………24 26 八、工資福利崗工作流程 ……………………………………………………………26 31 九、稅務(wù)崗工作流程 .………………………………………………………………31 33 十、內(nèi) 部審計(jì)崗工作流程 .…………………………………………………………34 38 十一、主管崗工作流程 .……………………………………………………………39 41 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 ——→ 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 ——→ 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 ——→ 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒 有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 ——→ 檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→ 據(jù)記賬憑證金額付款 ——→ 在原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） ——→ 在支出證明單上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”圖章 ——→ 登記現(xiàn)金流水賬 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取 及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 ——→ 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 ——→ 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 ——→ 下午 3： 30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書→ 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回 單 ——→ 整理從銀行拿回的回款單據(jù) ——→ 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 ——→ 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 —→ 打印 —→ 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 進(jìn)賬 ——→ 回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 ——→ 登記票據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前 期未報(bào)賬款項(xiàng) ——→ 開具支票（匯票、電匯）——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳相關(guān)崗位制證 ——→ 材料核算崗（材料采購） ——→ 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） ——→ 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） ——→ 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） ——→ 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→ 及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（ 經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 ——→ 登記支票使用登記本 ——→ 將 支票存根粘貼到付款審批單上 ——→ 加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 ——→ 登記單據(jù)傳遞登記本 ——→ 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單） ——→ 填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批 ——→ 開具支票 ——→ 填寫進(jìn)賬單 ——→ 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 ——→ 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 ——→ 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票 和稅卡劃款憑條 ——→ 登記支票使用登記本 ——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金 的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以