【正文】 深圳 培訓網(wǎng) 旅行社財務(wù)制度范本 第一章總則 第一條為了規(guī)范旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)行為，有利于旅游、飲食服務(wù)企業(yè)公平競爭，根據(jù)中華人民共和國 (企業(yè)財務(wù)通則 )，制定本制度。 第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的所有旅游、飲食服務(wù)企業(yè) (以下簡稱企業(yè) )。包括旅行社、飯店 (賓館、酒店、旅店 )、度假村、游樂場、餐館、歌舞廳、修理店、浴池、理發(fā)美客店、洗染店、照相館等各類經(jīng)濟性質(zhì)和各種組織形式的企業(yè)。 第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起 30 日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文 件的復制件。 企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理變更手續(xù)起 30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。企業(yè)終止清算后，應向主管財政機關(guān)提供注銷手續(xù)的復制件。 第四條企業(yè)的財務(wù)行為，應遵守國家的法律、法規(guī)、 (企業(yè)財務(wù)通則 )和本制度，并接受財政機關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第五條企業(yè)應當建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 第六條企業(yè)財務(wù)部門應當履行財務(wù)管理的職責，參與經(jīng)濟預測和決策，做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。 第二章資金籌集 第七條設(shè)立企業(yè)必須有資本金。資本金按照投資主體的不同，分為國家資本金、法人資本敘個人資本金以及外商資本金等。 國家資本金是指有權(quán)代表國家的部門或者機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。 外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。 第八條企業(yè)可以根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，采取吸收國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。 投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向企業(yè)投資。 深圳 培訓網(wǎng) 采取發(fā)行股票方式籌集資本金的，股本按照股票面值計價。采用吸收實物、無形資產(chǎn)投資方式籌集資本金的，按照評估確認或者合同、協(xié)議規(guī)定的金額計價。 第九條企業(yè)籌集資本金應當符合下列要求： 企業(yè)資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個月內(nèi)籌足 。分期籌集的，第一次籌集的資金不得低于投資者認墩出資額的 15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 個月內(nèi)繳清。 企業(yè)以無形資產(chǎn) (不包括土地使用權(quán) )作為投資的，其所占比例不得超過企業(yè)注冊資金的 20%。因情況特殊，需要超過 20%的，應當經(jīng)工商行政管理機關(guān)審查批準，但是最高不超過 30%。 第十條企業(yè)的投資各方必須及時足額地繳納資本金。由于投資者在出資中違約，致使企業(yè)無法按期足額籌集資本金的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。 第十一條、企業(yè)籌集的資本金必須經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具證明，企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。 第十二條企 業(yè)籌集的資本金，企業(yè)依法享有經(jīng)營權(quán)，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。中外合作經(jīng)營企業(yè)合同中約定在合作期內(nèi)一方先行回收投資的，必須按照法律規(guī)定和合同約定承擔企業(yè)的債務(wù)責任。在繳納所得稅前回收投資的，須報經(jīng)主管財政機關(guān)批準。 投資者按照出資比例或者合同、章程、協(xié)議的約定分享企業(yè)利潤，分擔企業(yè)風險和虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第十三條企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數(shù)額 (包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入 )。接受捐贈的財產(chǎn) 。企業(yè)因分立、合并、變更 投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額 。以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。 資本公積金可按規(guī)定手續(xù)，轉(zhuǎn)增資本金。 第十四條企業(yè)負債分為流動負債和長期負債。 流動負債包括短期借款、結(jié)算中形成的應付及預收款、應付票據(jù)、應交稅金、應付利潤、應付股利和其他應付款、應付短期債券、已計入成本尚未支付的預提費用、已提取尚未支付的職工福利費。流動負債按實際發(fā)生額計價。 長期負債包括長期借款、應付長期債券、融資租入固定資產(chǎn)應付款等。 長期借款、融資租 入固定資產(chǎn)應付款，按照實際發(fā)生額計價。發(fā)行的長期債券按照債券面值計價，企業(yè)實際收到的價款超過或低于債券面值的數(shù)額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。 第十五條企業(yè)因債權(quán)人特殊原因而確實無法支付的應付款，計入營業(yè)外收入。 第十六條企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的計入開辦費用 。經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用 。清算 深圳 培訓網(wǎng) 期間的，計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或己交付使用但尚未辦理竣工決算前，計入購建資產(chǎn)的價值。 企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財 務(wù)費用。 第三章流動資產(chǎn) 第十七條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款、存貨等。 第十八條企業(yè)應按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。 第十九條應收及預付款包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付款和待攤費用。 應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價 。應收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。 第二十條企業(yè)可在年度終了提取壞賬準備金，計入管理費用。一類旅行社按年未應收賬款余額的 1%計提，其他旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按年末應收賬款余額的 3‰ 5‰計 提。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 企業(yè)發(fā)生壞賬損失，沖減壞賬準備金。當年發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準備金部分，計入管理費用 。少于上一年計提的壞賬準備金部分，沖減管理費用。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。 不計提壞賬準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞賬損失，計入管理費用。 第二十一條企業(yè)的存貨包括各種原材料、燃料、物科用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。 購入的原材料、燃料、物料用品、低值易耗品，按原始進價加由企業(yè)可直接認定的運雜費和繳納的稅金等計價。 購入的商品比照本制度第四十八條第三款的規(guī)定計價。 自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。 投資者投入的存貨，按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。 盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價 。沒有同類存貨的，按照市價計價。 第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算的，可以采用先進先出法、后進先由法、加權(quán)平均法、移動平均法等方法確定其實際成本。采用計劃成本核算的，應當按期結(jié)轉(zhuǎn)其應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。 存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨 意變動。 第二十三條低值易耗品在領(lǐng)用后，可以采用一次攤銷進入成本的辦法。由于一次領(lǐng)用量大，影響當期成本水平的，可以采用在使用期限內(nèi)分期推銷進入成本的辦法，攤銷期一般不超過 1 年。 深圳 培訓網(wǎng) 第二十四條企業(yè)對存貨應當定期或不定期的進行盤點，年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因，分別不同情況進行處理。 盤