成本核算崗工作流程(已修改)
2025-06-18 23:57 本頁面
【正文】 成本核算崗工作流程 一、 原材料出庫（一）木片的核算月末根據(jù)原料車間提供的木材收購常干量，計提木材裝卸費。借：原材料3木材雜木裝卸費 貸：其他應付款預提木材裝卸費同時雜木轉總額 借：原材料3木材雜木總額貸：原材料3木材雜木裝卸費 買價：借：生產成本3—基本生產成本制漿直接材料木材貸：原材料3木材雜木總額（二）、化學品的核算核對材料會計提供的化學品出庫單與盤點表，根據(jù)無誤的出庫單，作賬務處理。借：生產成本3—基本生產成本制漿直接材料化學藥品各明細項 造紙直接材料化學藥品各明細項 貸：原材料3化學藥品各明細項 化學藥品（紙）各明細項備注：涂布紙專用的化學藥品直接歸集在“直接材料化學藥品涂布專用化學藥品”。（三）、抄紙用漿、碳酸鈣的核算 借：生產成本3—基本生產成本—造紙—直接材料—漿—化機漿 —基本生產成本—造紙—直接材料—化學藥品—自產碳酸鈣 貸：自制半成品碳酸鈣 自制半成品楊木化機漿二、燃料動力 每月根據(jù)生產部經理簽字確認的各車間、部門耗用的水、電量匯總表，計算出各車間部門耗用量占總量的比例，分配自來水公司、電業(yè)局開票量?！〗瑁荷a成本3基本生產成本—制漿（造紙、碳酸鈣）— 燃料動力—水（電） 輔助生產成本—給排水車間（原料車間、動力車間、完成車間— 燃料動力—水（電） 管理費用水電費 應付福利費 應交稅費——增值稅（進項） 貸：應付賬款備注：對于各紙種間燃料動力的分配，依據(jù)改紙種時抄紙車間的抄表量分配計算。三、工資統(tǒng)籌 每月根據(jù)企管部確認的各車間、部門工資、各項統(tǒng)籌、住房公積金匯總表，作賬務處理：借：生產成本3基本
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