施工且會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容的試行方案(已修改)
2025-06-11 22:04 本頁(yè)面
【正文】 xxxx建設(shè)有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容的試行方案一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置資產(chǎn)類科目負(fù)債權(quán)益類科目成本費(fèi)用類科目科目編碼科目名稱輔助核算科目編碼科目名稱輔助核算科目編碼科目名稱輔助核算101現(xiàn)金201短期借款401工程施工102銀行存款203應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)501工程結(jié)算收入113應(yīng)收賬款204預(yù)收賬款502工程結(jié)算成本115預(yù)付賬款供應(yīng)商往來(lái)209其他應(yīng)付款供應(yīng)商往來(lái)504工程結(jié)算稅金及附加117內(nèi)部往來(lái)供應(yīng)商往來(lái)211應(yīng)付工資511其他業(yè)務(wù)收入118備用金個(gè)人往來(lái)214應(yīng)付福利費(fèi)512其他業(yè)務(wù)支出119其他應(yīng)收款客戶往來(lái)221應(yīng)交稅金521管理費(fèi)用個(gè)人往來(lái)123庫(kù)存材料223應(yīng)付利潤(rùn)522財(cái)務(wù)費(fèi)用124周轉(zhuǎn)材料229其他應(yīng)交款541營(yíng)業(yè)外收入129低值易耗品231預(yù)提費(fèi)用542營(yíng)業(yè)外支出139待攤費(fèi)用301實(shí)收資本550所得稅151固定資產(chǎn)311資本公積560以前年度損益調(diào)整155累計(jì)折舊313盈余公積156固定資產(chǎn)清理321本年利潤(rùn)157臨時(shí)設(shè)施322利潤(rùn)分配158臨時(shí)設(shè)施攤銷159臨時(shí)設(shè)施清理181待處理財(cái)產(chǎn)損益 二、主要會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容113應(yīng)收賬款11301應(yīng)收工程款每月根據(jù)項(xiàng)目報(bào)量（建設(shè)方確認(rèn)的量）金額入賬，工程完工后，原則上累計(jì)報(bào)量不應(yīng)超過(guò)合同金額與工程質(zhì)保金的差。11302應(yīng)收質(zhì)保金項(xiàng)目工程質(zhì)保金按項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為5%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計(jì)量撥款中直接扣留，且一般不計(jì)算利息。甲方暫扣時(shí)按實(shí)際暫扣數(shù)借記本科目。115預(yù)付賬款11501預(yù)付民工工資11502預(yù)付材料款本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)；所有未結(jié)算和未開(kāi)發(fā)票的款項(xiàng)支付都在本科目核算，開(kāi)票過(guò)來(lái)或結(jié)算以后未付的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)付賬款科目。117內(nèi)部往來(lái)內(nèi)部往來(lái)是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易，是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。本科目主要核算建設(shè)公司總部與分公司及建設(shè)公司總部所屬項(xiàng)目部的往來(lái)、分公司與所屬項(xiàng)目部的往來(lái)118備用金本科目核算項(xiàng)目或總部有關(guān)人員的借支情況，不設(shè)置二級(jí)明細(xì)，直接設(shè)置個(gè)人往來(lái)輔助核算119其他應(yīng)收款本科目主要核算1) 應(yīng)收的各種賠款，如因職工失職造成較大損失而向職工收取的賠款2) 交給甲方的投標(biāo)保證金3) 存出保證金，如租入物資設(shè)備支付的押金4) 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和房租等5) 應(yīng)收的各種罰款6) 職工承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)部分第 14 頁(yè) 共 14 頁(yè)123庫(kù)存材料核算方案一12303專用材料防水材料防潮材料防腐材料防火材料阻燃材料隔熱材料隔音材料隔熱材料保溫材料密封材料12302裝飾材料涂料油漆鍍層貼面各色瓷磚陶瓷玻璃陶瓷具有特殊效果的玻璃12301結(jié)構(gòu)材料12301結(jié)構(gòu)材料木材竹材石材水泥混凝土
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