會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)失誤及對(duì)策(已修改)
2025-06-10 23:10 本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)失誤及對(duì)策發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的問(wèn)題，在此進(jìn)行分析列示，希望引起大家關(guān)注。 一、企業(yè)所得稅 公司出資購(gòu)買(mǎi)房屋、汽車等，權(quán)利人為股東或個(gè)人，而不是付出資金的單位，但有些單位仍照提折舊，依稅法，該固定資產(chǎn)折舊不可在企業(yè)所得稅前扣除。 某些外資企業(yè)仍按工資總額的一定比例計(jì)提職工福利費(fèi)列入有關(guān)成本費(fèi)用科目，依稅法規(guī)定，外資企業(yè)不可以在企業(yè)所得稅前計(jì)提職工福利費(fèi)。 未成立工會(huì)組織的、未取得工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用單據(jù)的，仍按工資總額的一定比例計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該項(xiàng)計(jì)提不可以在企業(yè)所得稅前扣除。 不按照稅法規(guī)定的年限和凈殘值率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)又未做納稅調(diào)整，有的公司存在跨納稅年度補(bǔ)提折舊(根據(jù)相關(guān)稅法的規(guī)定以前年度應(yīng)計(jì)而計(jì)的成本費(fèi)用不得補(bǔ)計(jì))。 生產(chǎn)性企業(yè)在計(jì)算生產(chǎn)成本時(shí)，記賬憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無(wú)計(jì)算依據(jù)，給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。 開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)業(yè)的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用而未做相應(yīng)的納稅調(diào)增，以后年度也未做納稅調(diào)減，依稅法應(yīng)從開(kāi)業(yè)的次月起分五年平均攤銷。 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，沒(méi)有依據(jù)的隨意計(jì)提期間費(fèi)用，或在年末預(yù)提無(wú)合理依據(jù)的費(fèi)用。 員工以發(fā)票定額報(bào)銷，或采用過(guò)期票、連號(hào)票或稅法限額（如餐票等）報(bào)銷的發(fā)票。造成這些費(fèi)用不能稅前列支的可能。 裝修費(fèi)未按照規(guī)定年限進(jìn)行攤銷，而是一次性計(jì)入損益，亦未做相應(yīng)納稅調(diào)整。 二、增值稅 增值稅的核算不規(guī)
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