【正文】 中成海華 稅務(wù)師事務(wù)所 深圳香港廣州北京 外企 企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)用戶手冊(cè) 地址：深圳市福田區(qū)福華一路國(guó)際商貿(mào)商會(huì)大廈 A座 1007－ 1009室 電話：（ 86755） 8298 5888 傳真：（ 86755） 8302 3119 深圳市龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)中心區(qū) 中興路百盛大廈六樓 電話：（ 86755） 2853 7008 傳真：（ 86755） 2853 7008 網(wǎng)址： 1........3 一、匯算清繳的涵義和范圍 .............................................................. 3 二、匯算清繳的時(shí)間和內(nèi)容 .............................................................. 3 三、匯算清繳的資料要求 ................................................................. 4 四、匯算清繳的計(jì)算 ....................................................................... 5 五、匯算清繳的行政法律責(zé)任 ........................................................... 7 第二章 外企所得稅匯算清繳重點(diǎn)政策 ...........................................8 一、外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 ........................................................ 8 二、資產(chǎn)的稅務(wù)處理 ..................................................................... 10 三、關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià) ............................................................... 12 四、彌補(bǔ)虧損的政策 ..................................................................... 13 五、財(cái)產(chǎn)損失的稅前彌補(bǔ) ............................................................... 14 六、獲利年度的確定 ..................................................................... 14 七、匯總納稅的規(guī)定 ..................................................................... 15 八、特別項(xiàng)目或行業(yè)的規(guī)定 ............................................................ 16 九、境外已納稅款的扣除 ............................................................... 20 第三章 企業(yè)會(huì)計(jì)制度和稅收制度的 差異分析 ...............................22 第四章 涉外企業(yè)所得稅操作系統(tǒng) ...............................................24 一、系統(tǒng)簡(jiǎn)介 ................................................................... 24 系統(tǒng)介紹 .....................................................................................24 特定術(shù)語 .....................................................................................24 二、軟件安裝 ................................................................... 25 安裝前的準(zhǔn)備 ..............................................................................25 1. 硬 件環(huán)境 ........................................................................... 25 2. 軟件環(huán)境 ........................................................................... 25 安裝軟件 .....................................................................................25 1. 安裝所得稅申報(bào)系統(tǒng) ............................................................ 25 2. 升級(jí)其他系統(tǒng)組件 ............................................................... 28 三、使用軟件 ................................................................... 29 啟動(dòng)系統(tǒng) .....................................................................................29 功能介 紹 .....................................................................................29 1. 申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件管理 ......................................................... 29 2. 編輯申報(bào)數(shù)據(jù)界面 ............................................................... 31 3. 報(bào)表編輯部分的功能介紹 ...................................................... 31 中成海華 稅務(wù)師事務(wù)所 深圳香港廣州北京 外企 企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)用戶手冊(cè) 地址：深圳市福田區(qū)福華一路國(guó)際商貿(mào)商會(huì)大廈 A座 1007－ 1009室 電話：（ 86755） 8298 5888 傳真：（ 86755） 8302 3119 深圳市龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)中心區(qū) 中興路百盛大廈六樓 電話：（ 86755） 2853 7008 傳真：（ 86755） 2853 7008 網(wǎng)址： 2 應(yīng)用操作 .....................................................................................37 1. 企業(yè)相關(guān)信息維護(hù) ............................................................... 37 2. 系統(tǒng)其他操作 ..................................................................... 42 中成海華 稅務(wù)師事務(wù)所 深圳香港廣州北京 外企 企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)用戶手冊(cè) 地址：深圳市福田區(qū)福華一路國(guó)際商貿(mào)商會(huì)大廈 A座 1007－ 1009室 電話：（ 86755） 8298 5888 傳真：（ 86755） 8302 3119 深圳市龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)中心區(qū) 中興路百盛大廈六樓 電話：（ 86755） 2853 7008 傳真：（ 86755） 2853 7008 網(wǎng)址： 3 ※※ 重要說明※※ 安裝軟件請(qǐng)您 使用光盤，也可以 網(wǎng)上下載 網(wǎng)址： 操作系統(tǒng)授權(quán)碼： GN1SFMAC45NHEFH2STNX7GYIE4（請(qǐng)您注意區(qū)分?jǐn)?shù)字、字母和字母大小寫） 常見問題答疑：點(diǎn)擊公司網(wǎng)站 進(jìn)入深圳服務(wù)區(qū) 第一 章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳的基本規(guī)定 一、匯算清繳的涵義和范圍 （一）匯算清繳的涵義。匯算清繳是指在《外資稅法》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，企業(yè)填寫所得稅年度申報(bào)表并自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅款后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核并 辦理年度所得稅多退少補(bǔ)事宜，對(duì)所有參加匯算清繳企業(yè)的資料進(jìn)行匯總、情況分析和工作總結(jié)的行為。 （二）匯算清繳的范圍。凡在納稅年度內(nèi)已開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，無論盈利或虧損，也不論企業(yè)是核實(shí)征收還是核定征收，除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按照《外資稅法》及《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱辦法）的有關(guān)規(guī)定參加所得稅匯算清繳。 二、匯算清繳的時(shí)間和內(nèi)容 （一）企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間要求 企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，填寫 企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實(shí)際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，可在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期 中成海華 稅務(wù)師事務(wù)所 深圳香港廣州北京 外企 企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)用戶手冊(cè) 地址：深圳市福田區(qū)福華一路國(guó)際商貿(mào)商會(huì)大廈 A座 1007－ 1009室 電話：（ 86755） 8298 5888 傳真：（ 86755） 8302 3119 深圳市龍崗區(qū)布吉鎮(zhèn)中心區(qū) 中興路百盛大廈六樓 電話：（ 86755） 2853 7008 傳真：（ 86755） 2853 7008 網(wǎng)址： 4 限，延長(zhǎng)期限不得超過一個(gè)月。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。 總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并 申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱匯繳機(jī)構(gòu)）所所得稅匯總或合并申報(bào)后，應(yīng)于每年 5 月 31 日前為企業(yè)開具《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯總 所 在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在接受企業(yè)年度或合并申報(bào)企業(yè)所得稅證明》；企業(yè)所屬各分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年 6 月 30 日前，將該證明及其年度申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年 7 月 15 日前完成匯算清繳的資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、匯總以及總結(jié)等各項(xiàng)工作，并于 7 月 31 日前向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送匯算清繳工作總結(jié)及有關(guān)報(bào)表。 （二）企業(yè)所得稅匯算清繳的主要內(nèi)容 企業(yè)應(yīng)首先 按照《辦法》的規(guī)定，自行調(diào)整、計(jì)算本納稅年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額，自核本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅稅款并繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及其它有關(guān)資料進(jìn)行審核后，下發(fā)匯繳事項(xiàng)通知書，辦理年度所得稅多退少補(bǔ)事宜，并進(jìn)行資料匯總、情況分析和工作總結(jié)。 三、匯算清繳的資料要求 （一）報(bào)送時(shí)的要求 根據(jù)《辦法》要求，企業(yè)辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料： （ 1）企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表 （ 2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表 （ 3）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告 （ 4）主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)管理需要，要求報(bào)送