20xx年國際內(nèi)審師(cia)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素筆記(已修改)
2024-11-19 16:26 本頁面
【正文】 1 前 言 一、 CIA 及其考試簡介 （一）關(guān)于 CIA CIA—— CIA 是國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（ CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文簡稱，它不僅是國際內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)＜业臉?biāo)志，也是至今為止國際審計(jì)界唯一公認(rèn)的職業(yè)資格。CIA 需經(jīng)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（ INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 簡稱 IIA）組織的考試取得。 這個(gè)資格考試旨在考核考生們：內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、內(nèi)部控制、信息技術(shù)審計(jì)、組織結(jié)構(gòu)以及全球化經(jīng)營環(huán)境等方面的知識(shí)理解和實(shí)際應(yīng)用能力。 提示：要求考 生知識(shí)面要寬廣。 （二）關(guān)于 CIA 考試 2020 年開始， CIA 考試的方式為分科閉卷考試，總共三個(gè)科目，考試語種包括中、英文兩種，報(bào)考人員可任選其中一種，但在同一考試年度里三個(gè)科目不能兩種語種混用。在中國大陸地區(qū)目前仍沿用傳統(tǒng)的紙質(zhì)試卷筆答涂答題卡的方式進(jìn)行考試。三科的考試時(shí)間及題量如下： 科目 時(shí)間 題量 第一部分：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 150 分鐘 125 題 第二部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 120 分鐘 100 題 第三部分：內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素 120 分鐘 100 題 每部分考試如果答案正確率達(dá) 75%以上時(shí)即為合格，成 績顯示為“通過”（如果是顯示具體分?jǐn)?shù)即是表示該科目考試不合格），考生通過全部科目的考試即可領(lǐng)取 CIA 證書。 提示： （ 1） CIA 考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，在考試中考生只需要選擇其中一個(gè)（只能選一個(gè)）您認(rèn)為最優(yōu)的答案就可以了。 （ 2） CIA 考試是國際性的考試，與國內(nèi)傳統(tǒng)考試有明顯不同，沒有所謂的教材，其考試試題在很多輔導(dǎo)書中找不出答案。根據(jù)前若干年考試情況分析， CIA 考試由總部位于美國的 IIA 協(xié)會(huì)命題，每年根據(jù)大綱比率從試題庫中抽題形成試卷，熟練掌握試題庫是通過考試的關(guān)鍵。 （三）第三部分內(nèi)容簡 介 第三部分內(nèi)容為內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素，內(nèi)容主要包括：①治理／商業(yè)道德；②風(fēng)險(xiǎn)管理； 2 ③組織結(jié)構(gòu)／業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)；④溝通；⑤管理／領(lǐng)導(dǎo)原則；⑥業(yè)務(wù)持續(xù)性；⑦財(cái)務(wù)管理；⑧全球化經(jīng)營環(huán)境?？荚嚂r(shí)長： 120 分鐘，考試試題： 100 題 （四）關(guān)于 CIA 考試機(jī)考的講解 根據(jù)國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（簡稱 IIA）對機(jī)考的有關(guān)要求，現(xiàn)將 2020 年國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（簡稱 CIA）考試機(jī)考試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)通告如下： 2020 年，在北京、上海、西安 3 個(gè)考點(diǎn)進(jìn)行機(jī)考試點(diǎn)。 機(jī)考模式下，考生需使用 IIA 開發(fā)的資格考試 管理系統(tǒng)（簡稱 CCMS）和 Pearson VUE機(jī)考公司開發(fā)的考試預(yù)約系統(tǒng)。 CCMS 可選擇使用中文界面，但考生必須使用英文或拼音輸入（僅備用地址、證書姓名兩項(xiàng)可輸入中文），否則無法正常預(yù)約考試。 安排申請與報(bào)考科目時(shí)間： 2020 年 7 月 7 日 31 日。 考試時(shí)間： 2020 年 9 月 15 日 9 月 24 日。 、科目、題量等與前述筆試的情況相同 二、關(guān)于 CIA 課程 考題形式 客觀選擇題 1. 考試試題可能會(huì)有兩個(gè)甚至多個(gè)正確的答案，只能選擇其中一個(gè)答案。 2. 最優(yōu)選項(xiàng) 考試時(shí)間 120 分鐘 72 秒 。 題目數(shù)量 100 道題 總分值 800 分 及格線是 75%。更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 有的題目分值高 ,有的題目分值低，根據(jù)題目難易程度確定 及格線 600 分 答題語言 建議選擇漢語 需要多做練習(xí) 。 熟悉相應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)以及靈活應(yīng)用 第一講 治理 /商業(yè)道德 3 本講內(nèi)容在考試中占 5%15%，具體包括三個(gè)部分：公司 /組織治理原則；環(huán)境和社會(huì)保障；公司社會(huì)責(zé)任。本部分內(nèi)容重點(diǎn)是公司 /組織治理原則。 一、公司 /組織治理原則 公 司是組織的一種形式，任何一種組織都需要治理。 （一）公司治理概述 所謂治理，就是 運(yùn)用權(quán)力 去指導(dǎo)、控制以及用法律來規(guī)范和協(xié)調(diào)人們利益的行為。 公司治理指的是對公司的統(tǒng)治和支配，它決定運(yùn)營的目標(biāo)和方向。具體來說就是指，治理是指董事會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 與公司治理相關(guān)的主要關(guān)系人包括：股東、董事會(huì)、由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)理人員、公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人、政府和社區(qū)在內(nèi)的其他利益相關(guān)者。 公司治理就是要研究這些利益相關(guān) 者的權(quán)利、責(zé)任及其互相關(guān)系。 控制權(quán)是公司治理的基礎(chǔ)，公司治理是控制權(quán)的實(shí)現(xiàn)。 “監(jiān)督” 和“控制” 是公司治理程序中的核心內(nèi)容 。公司治理程序的建立首先是以防止經(jīng)營者對所有者利益的背離、保護(hù)所有者的權(quán)益為目的，公司治理程序反映公司所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督和控制機(jī)制。公司治理程序界定的不僅僅是公司所有者與經(jīng)營者之間的關(guān)系，而且包括公司與所有利益相關(guān)者〈如公司員工、供應(yīng)商、客戶、債權(quán)人等）之間的關(guān)系，公司治理程序作為一種制度安排，決定公司為誰服務(wù)，由誰控制，風(fēng)險(xiǎn)和利益如何在各 利益相關(guān)者之間分配等一系列的問題。 （二）公司治理的基本框架 ：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織理事會(huì)于 1999 年 5 月通過了《 OECD 公司治理結(jié)構(gòu)原則》。 在與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的公司治理實(shí)務(wù)中，董事會(huì)的運(yùn)作是核心內(nèi)容。董事會(huì)負(fù)責(zé)公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定和實(shí)施，開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，堅(jiān)持公司道德和價(jià)值取向，衡量和監(jiān)控公司的業(yè)績，評(píng)價(jià)、任命和撤換管理層等方面的工作。有效的董事會(huì)處在公司的中心位置開展運(yùn)作，積極而恰當(dāng)?shù)?參與公司的各項(xiàng)管理工作 ，為管理層提供一切必要的幫助，為實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值和股東價(jià)值的不斷增加開展工作。 更多內(nèi) 容請與 ： 67460666 索取 4 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是出色的公司治理極為重要的組成部分。出色的公司治理意味著董事會(huì)必須對企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別和管理。就風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及運(yùn)營、財(cái)務(wù)、遵守法律法規(guī)及資產(chǎn)安全等方面。 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)價(jià)并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議，以改善組織為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的治理過程： （ 1）在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀； （ 2）確保整個(gè)組織開展有效的業(yè)績管理、建立有效的問責(zé)機(jī)制； （ 3）向組織內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息； （ 4）協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì) 師、內(nèi)部審計(jì)師和管理層之間的工作和信息溝通； （ 5）內(nèi)部審計(jì)部門必須針對組織內(nèi)與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、計(jì)劃和業(yè)務(wù)，評(píng)估其設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果； （ 6）內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評(píng)估組織的信息技術(shù)治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)，信息技術(shù)治理包括確保企業(yè)的信息技術(shù)支持組織戰(zhàn)略和目標(biāo)的領(lǐng)導(dǎo)能力、組織架構(gòu)和相關(guān)流程。 （三）公司治理模型 公司治理的模式主要可以分為 以英美國家為代表的股東主權(quán)模式和德日國家為代表的共同治理模式，產(chǎn)生這兩大模式差異的基礎(chǔ)是其融資結(jié)構(gòu) 。公司治理的模式不同，董事會(huì)的模式與董事會(huì)獨(dú)立要求也各異， 董事會(huì)一般有 兩種模式：單軌制和雙軌制 。在兩種模式下，保持董事會(huì)獨(dú)立的職責(zé)分別授權(quán)給審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)行使。 （ 1）股東主權(quán)模式以英美國家的公司為代表，它是在傳統(tǒng)的自由放任的資本主義制度下發(fā)展起來的，其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為： 更多內(nèi)容請與 ： 67460666 索取 ①公司的所有權(quán)與控制權(quán)相分離； ②公司的所有權(quán)與控制權(quán)較
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