【正文】 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 1 頁 共 43 頁 物業(yè)部 固定資產管理標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部的所有固定資產的管理。 三、職責 財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監(jiān)督。 固定資產管理員負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。 使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。 四、程序要點 固定資產的定義 (1)固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 (2)不屬于生產經營 主要設備的物品，單位價值在 500 元以上，并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。 固定資產的分類 (1)固定資料按具體用途可分為以下幾類： ①房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛(wèi)生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內花園、噴水池等設施； 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 43 頁 ②機器設備。是指用于經營服務的洗衣設備、排水泵；用于產生電力、冷暖氣的各種設備； ③家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等； ④交通運輸工具。是指用于經營服務和公司內部運輸?shù)母鞣N車輛 ，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等； ⑤電器設備。是指用于企業(yè)經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等； ⑥其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。 固定資產的建帳和日常管理 (1)固定資產管理員根據(jù)倉庫出具的資產驗收單，在 3 個工作日內建立《固定資產臺帳》。臺帳內容包括：資產代碼、資產名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等。 (2)財務部會計應按《企業(yè)固定資產分類折舊年限表》的有關規(guī)定采取平均年限法按月計提固 定資產折舊，平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下： ①年折舊率 =（ 1預計凈殘值率） /折舊年限 100%； ②月折舊率 =年折舊率247。 12% ③月折舊額 =固定資產原值月折舊率。 (3)凈殘值率按照固定資產原值的 3%~5%確定，凈殘值率低于 3%或高 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 3 頁 共 43 頁 于 5%的，由財務部自主確定，報主管上級公司財務備案。 (4)使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應按《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》中的有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。 (5)對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。 (6)對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續(xù)，以便于日后資產核對。 (7)出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。 (8)日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續(xù)。 (9)閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理；庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。 固定資產的盤點和清查 (1)固定資產管理員于每年 12 月份會同公司各部門負 責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括：固定資產的數(shù)量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現(xiàn)狀。 (2)財務部主管在資產清查工作結束后，應根據(jù)清查資料編制相關的資產報表，在次年 1 月 30 日之前上報公司總經理和董事會。 固定資產清查結果的處置 (1)對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》，經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續(xù)。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 4 頁 共 43 頁 (2)如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。 (3)需 維修的固定資產，由使用人按相關部門的相關規(guī)定處理。 (4)盤盈或盤虧的固定資產參照《會計核算標準作業(yè)程序》的有關規(guī)程進行相關賬務處理。 (5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續(xù)。 固定資產檔案的保管 (1)固定資產的賬務資產，每月由財務部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 (2)資料經財務部主管審核后，加密在財務部內作長期保存。 (3)固定資產資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產管理員的績效考評依據(jù)之一。 五、記錄 《固定資產卡片》 《固定資產盤點 表》 《固定資產報廢申請表》 六、相關支持性文件 《會計核算標準作業(yè)程序》 《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 5 頁 共 43 頁 服務收費標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范服務費用的收繳工作，確保如數(shù)、及時、安全的收回各項費用。 二、適用范圍 適用于物業(yè)部管理服務費及其他各項有償服務費的收繳工作。 三、職責 出納員或收費員負責按本程序辦理各項費用的銀行托收及現(xiàn)金收取工作。 各部門主管負責對本部門相關有償服務項目計費與審核。 財務部會計負責對各項有償服務費用的計算及填制收費通知單。 服務處管理員負責通知單的派發(fā)及催繳工作。 財務部主管負責費用收繳工作的監(jiān)督。 四、程序要點 費用收取的范圍 (1)管理服務費。 (2)機電維修、清潔、綠化等各項特約服務費。 (3)代收代繳的水、電、煤氣、電話等費用。 (4)兼營的餐飲、娛樂等各項服務費。 (5)其他各項多種經營服務費用。 滯納金的計算方法 (1)對每月銀行的第二次托收未果，也未到物業(yè)部用現(xiàn)金交納管理服務費的住戶，公司財務部應自每月一日起按 1‰計收期滯納金。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 6 頁 共 43 頁 (2)滯納金的計算公式：本金（ 1+1‰） n（ n 為滯納天數(shù)）。 管理費的收繳 (1)管理費的收取標準：（僅供參考） A、多層帶電梯： 元 /月平方米； B、多層不帶電梯： 元 /月平方米； C、別墅： 元 /月平方米； D、商鋪： 元 /月平方米 ~ 元 /月平方米； E、寫字樓： 元 /月平方米； F、公寓： 元 /月平方米。 (2)管理費的收繳程序： A、公司財務部從業(yè)主入伙之日起計收管理費。業(yè)主收到入伙通知后一個月內未來辦理入伙手續(xù)的應視入伙，開始計收管理費； B、財務部會計每月 20 日前應根據(jù)業(yè)主資料編制下月《應收管理費用明細表》，內容包括：編號、房號、業(yè)主姓名、房屋面積、管理費標準、應收金額、上月欠費、滯納金、本月應收等； C、財務部會計將《應收費用明細表》于每月 20 日報財務部主管審核，經審核如有差錯，應及時更正；如無疑問，財務部主管在財務審核欄內答署姓名、日期； D、財務部主管應在 22 日前將審核無誤的《應收管理費明細表》交財務部會計填寫《收費通知單》； E、財務部會計應在每月 25 日前將填寫完整的《收費通知單》交財務部主管審核。經審核有誤的，應及時查明予以更 正；經審核無誤的， 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 7 頁 共 43 頁 財務部主管在《收費通知單》上加蓋財務專用章； F、財務部主管在每月 28 日前將有效的《收費通知單》交公共事務部管理員派發(fā)； G、公共事務部的管理員根據(jù)住戶資料填寫信封，裝入《收費通知單》，視住戶不同情況采取不同的派發(fā)方式： —— 需要直接送達的，管理員應在兩個工作日內送交住戶家中，并請住戶簽收； —— 如住戶家中無人接收的，應在兩個工作日內送進住戶信箱； —— 需要郵寄的，管理員應貼足郵資，并在兩個工作日內到郵局發(fā)送。 H、公共事務管理員應詳細的記錄《收費通知單》的派發(fā)情況； Y、出 納員根據(jù)《應收管理費收繳明細表》填制委托收款憑證及相關資料，在銀行規(guī)定的托收日期前一日送交開戶行； J、出納員在銀行每次托收后的兩日內到銀行讀取已托收數(shù)據(jù)，并根據(jù)托收情況向已全額托收的業(yè)主出具加蓋“轉賬收訖”章的有效收款收據(jù)； K、未辦理銀行托收的業(yè)主管理費，由業(yè)主到公司財務部用現(xiàn)金支付。出納員在收取業(yè)主用現(xiàn)金交納的管理費時應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定收取； L、出納員應于規(guī)定收費日后的五日內編制《費用收繳明細表》報財務部主管審核。經審核存有疑問的，應及時查明，予以更正；經審核無誤后的應在 財務審核欄內簽署姓名及日期后交財務部會計； M、財務部會計將已全額收回的管理費用按《會計核算標準作業(yè)程序》 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 8 頁 共 43 頁 進行賬務處理；對未能收取的費用，應在銀行第一次托收后的 3 日內根據(jù)欠費資料填寫《管理費用催繳通知單》； N、《管理費用催繳通知單》經財務部主管審核無誤后，加蓋公司財務專用章，交公共事務部在 3 日內派發(fā)； O、公共事務部原則上應在規(guī)定期限內，將催繳通知單送交住戶或其家人的手中，并讓接收人在回執(zhí)上簽收；特殊情況無法找到住戶及其家人的，應將催繳通知單用郵寄的方法寄交住戶； P、公共事務部應做好送達、郵寄的 派發(fā)記錄，保管好住戶簽收的回執(zhí)，并將派發(fā)情況向部門主管匯報。 有償服務費用的收繳 (1)機電處、服務處等處的工作人員在為住戶提供各項有償服務時，應根據(jù)相關服務的收費標準計費，并請住戶對服務項目進行驗收，在服務單上簽字確認。 (2)各部門主管應根據(jù)用戶簽字后的服務單對本部門員工計費的項目進行審核，并在部門審核欄內簽名確認。 (3)各部門主管應在每月 25 日前將服務單匯總后交財務部會計。 (4)財務部會計應在每兩個工作日內根據(jù)《服務單》上的相關記錄填寫《收費通知單》。 (5)財務部會計應在 28 日前 將《收費通知單》交財務部主管審核，經審核存有疑問的在三個工作日內向業(yè)主派發(fā)。 (6)委托銀行代收的，出納員應于銀行每次托收后的兩日內，到銀行抄錄收繳數(shù)據(jù)，出納員按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 )