【正文】 REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 1 頁 共 59 頁 AA集團(tuán) 清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)資料 20xx 編制單位： XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 編制日期： 20xx年 9月 20日 REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 2 頁 共 59 頁 資料目錄 資 料 頁 次 一、清產(chǎn)核資具體方案（共 56 頁） 359 二、報(bào)告參考格式（共 16 頁） 6075 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告（共 12 頁） （含報(bào)告封面、目錄、正文、損失說明） 內(nèi)部控制審核報(bào)告（共 4 頁） （含標(biāo)準(zhǔn)無保留及保留意見報(bào)告版本） 三、企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表（共 21 頁） 7696 四、清產(chǎn)核資報(bào)表編制說明（共 26 頁） 97122 五、清產(chǎn)核資內(nèi)控問卷（共 24 頁） 123146 采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（ 4頁） 倉儲(chǔ)與存貨循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 工薪與人事循環(huán)調(diào)查問卷（ 2頁） 控制環(huán)境調(diào)查問卷（ 3頁） 會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)查問卷（ 2頁） 生產(chǎn)循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷（ 3頁） 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（ 4頁 ） 六、損失申報(bào)說明 147 七、清產(chǎn)核資文件（共 24頁） 148172 關(guān)于做好《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》工作的通知（國資評(píng)價(jià) [20xx]45號(hào)） 關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知（國資評(píng)價(jià) [20xx]58號(hào)） 關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》的通知（財(cái)企 [20xx]233號(hào)） 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 3 頁 共 59 頁 八、中遠(yuǎn)集 團(tuán)關(guān)于航運(yùn)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定 173177 方案目錄 項(xiàng) 目 頁 次第一章：總則 4 第二章：清產(chǎn)核資的范圍 45 第三章：清產(chǎn)核資的目的 5 第四章：清產(chǎn)核資的方法 56 第五章：清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日 6 第六章：清產(chǎn)核資法規(guī)依據(jù) 67第七章：清產(chǎn)核資的資料范圍 78 第八章：資產(chǎn)損失認(rèn)定的依據(jù) 811 第九章：資產(chǎn)損失認(rèn)定的原則 1112 第十章：財(cái)產(chǎn)清查的步驟 12 第十一章：企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查的程序 1214 第十二章：審計(jì)工作程序 1416 第十三章：清產(chǎn)核資的內(nèi)容及要求 1652 第十四章：內(nèi)部控制的審核內(nèi)容及要求 5254 第十 五章： 清產(chǎn)核資 表格及報(bào)告 5456 第十六章：項(xiàng)目組織工作 5657 第十七章：項(xiàng)目的時(shí)間安排 5758第十八節(jié)：中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與配合 58 第十九章：附則 59 REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 4 頁 共 59 頁 中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán) 清產(chǎn)核資工作具體方案 第一章 總 則 第一條 中遠(yuǎn)集團(tuán)為了執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，按照國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布的《企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，經(jīng)申請(qǐng)立項(xiàng)已獲批準(zhǔn)。 第二條 為保證中遠(yuǎn)集團(tuán)清產(chǎn)核資工作的順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范清產(chǎn)核資工作的具體操作程序，提高中遠(yuǎn)集團(tuán)清產(chǎn)核資工作的效率，特制定中遠(yuǎn)集團(tuán)清產(chǎn)核資工作具體方案（以下簡稱“具體方案”），供此次清產(chǎn)核資參與單位使用。 第三條 本具體方案按照國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布的《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資 辦法》及相關(guān)配套規(guī)定和財(cái)政部頒布的《國有企業(yè)申請(qǐng)執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的程序及報(bào)送材料的規(guī)定》，結(jié)合中遠(yuǎn)集團(tuán)的實(shí)際狀況編寫而成。 第二章 清產(chǎn)核資的范圍 第四條 清產(chǎn)核資范圍：根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會(huì)的要求此次清產(chǎn)核資包括集團(tuán)所屬國內(nèi)、外全部子企業(yè)、事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)，含已執(zhí)行、尚未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的中外合資、股份制企業(yè)等。 第五條 此次參與清產(chǎn)核資的企業(yè)范圍比集團(tuán)合并報(bào)表編制范圍要廣，即：只要同時(shí)滿足下列條件的子企業(yè)均包括在清產(chǎn)核資范圍內(nèi)： 1）獨(dú)立法人； 2）獨(dú)立核算； 3）能編制完整的報(bào)表，只 要未撤消，未清算，不論是否資不抵債、空殼公司均在此次清產(chǎn)核資范圍。 新籌建企業(yè)可不進(jìn)行清產(chǎn)核資，但應(yīng)納入清產(chǎn)核資報(bào)表范圍。 上年已進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)，以帳面數(shù)過入清產(chǎn)核資報(bào)表范圍。 REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 5 頁 共 59 頁 事業(yè)單位首先將報(bào)表轉(zhuǎn)為企業(yè)表再進(jìn)行清產(chǎn)核資。 境外企業(yè)及對(duì)境內(nèi)投資的企業(yè)，主要清損失，是原制度損失，不涉及轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)制度問題，按當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)制度執(zhí)行，一般不涉及預(yù)計(jì)損失。 基建單位也應(yīng)納入此次清產(chǎn)核資范圍，應(yīng)首先將報(bào)表轉(zhuǎn)為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表再進(jìn)行清產(chǎn)核資，其損失企業(yè)可以申報(bào)。 未申報(bào)已執(zhí)行的企業(yè)及金融企業(yè)均納入清產(chǎn) 核資范圍。 第三章 清產(chǎn)核資的目的 第六條 財(cái)產(chǎn)清查的目的 (一 )全面摸清中央企業(yè)“家底 ，如實(shí)暴露企業(yè)存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進(jìn)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 (二 )全面清查核實(shí)中央企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進(jìn)行處理，促進(jìn)企業(yè)解決歷史遺留問題，為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》創(chuàng)造條件。 (三 )通過對(duì)中央企業(yè)所屬事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，核實(shí)事業(yè)單位資產(chǎn)、權(quán)益等狀況，規(guī)范中央企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，促進(jìn)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)力。 (四 )全面清查核實(shí)中央企業(yè)所屬境外子企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，規(guī)范境外企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理和財(cái)務(wù)報(bào)告制度，促進(jìn)加強(qiáng)境外國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。 （五）鑒于清產(chǎn)核資目的，企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)全面徹底、不重不漏、不虛報(bào)、瞞報(bào)、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底 ，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、可靠。 第四章 清產(chǎn)核資的方法 第七條 各級(jí)子公司按所屬關(guān)系采取自下而上逐級(jí)審核、填報(bào)的方法，匯總?cè)肯聦倨髽I(yè)單位戶數(shù)，并上報(bào)中遠(yuǎn)集團(tuán)總公司。 由于中遠(yuǎn)集團(tuán)實(shí)施清產(chǎn)核資的目的是為了執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，因此 參加清REANDA 中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案 北京王府井大街 138 號(hào)新東安寫字樓 2 座 8 樓 808 郵編： 100006 第 6 頁 共 59 頁 產(chǎn)核資的企業(yè)首 先按照行業(yè)會(huì)計(jì)制度、全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的清查損失，在此基礎(chǔ)上，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》檢查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的金額，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。也就是說，先按行業(yè)會(huì)計(jì)制度，即企業(yè)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度（以下稱“原制度”）清理出企業(yè)現(xiàn)存的資產(chǎn)損失，稱“清查損失”，然后按財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（以下稱“新制度”）預(yù)計(jì)企業(yè)的減值損失，稱“預(yù)計(jì)損失”，統(tǒng)稱“資產(chǎn)損失”。 上述資產(chǎn)損失，是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和被證明不能收回的各項(xiàng)債權(quán)與投資等形成的損失，以及以前年度 的潛虧及掛帳等。 第五章 清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日 第八條 此次清產(chǎn)核資