籌資預算ppt課件(已修改)
2025-05-15 02:50 本頁面
【正文】 第七章 籌資預算 ?企業(yè)籌資概述 ?經(jīng)營籌資預算 ?項目籌資預算 第一節(jié) 企業(yè)籌資概述 ? 企業(yè)籌資動機 ： （一） 擴張性籌資動機 ：企業(yè)因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?；蜃芳訉ν馔顿Y的需要而產(chǎn)生的籌資動機。 （二） 償債性籌資動機 ：企業(yè)為了償還某些債務而產(chǎn)生的籌資動機。 調(diào)整性償債籌資 ：企業(yè)有能力支付到期債務，因調(diào)整現(xiàn)有負債結(jié)構(gòu)的需要而產(chǎn)生的籌資動機； 惡化性償債籌資 ：企業(yè)現(xiàn)有支付能力不足以償還到期舊債，借新債還舊債的動機。 （三） 解困性籌資動機 ：企業(yè)為了緩解臨時財務困境而產(chǎn)生的籌資動機。 （四） 混合性籌資動機 。 ?企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式 ?企業(yè)的 自有資金 ，這類資金的特點是企業(yè)不必歸還；如 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累 （留存收益，即盈余公積金和未分配利潤）。 ?債務資金 ，這類資金的特點是必須連本帶息償還，但收益固定，且利息抵稅；如發(fā)行債券、銀行借款、商業(yè)信用、融資租賃、出口信貸、國際債券、政府貸款。 第二節(jié) 經(jīng)營籌資預算 ?經(jīng)營籌資預算 ：對預算期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金進行籌集、到期借款進行償還的預算。 ?經(jīng)營資金需要量的預測： 在籌資預算編制之前，企業(yè)應當采取一定的方法預測經(jīng)營資金的需要數(shù)量，從而使籌集的資金數(shù)量既能保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又不會因資金數(shù)量過剩而造成閑置浪費。 資金增長趨勢預測： 一般運用回歸分析的原理，對過去若干期間的銷售量（額）和資金量進行分析計算，確定反映銷售量（額）與資金量之間相互關系的回歸曲線，從而推算未來期間資金需要量的預測值。 資金需要增加量預測 ： 假設前提：企業(yè)部分資產(chǎn)和負債與銷售額同比例變化，而且預算期和基期采取相同的銷售百分比。 （ 1）分析研究資產(chǎn)負債表中各個項目與銷售額之間的依存關系，確定敏感項目（隨銷售額變動而變動的項目）和非變動項目。在資產(chǎn)類項目中，貨幣資金、應收帳款、應收票據(jù)和存貨等項目一般都會隨銷售額的增長而相應增加；在負債及權益類項目中，應付賬款、應付票據(jù)、應交稅金等項目通常會因銷售額的增長而相應增加。 提
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