一般納稅人做賬流程(已修改)
2025-11-11 09:45 本頁(yè)面
【正文】 1 一般納稅人做賬流程 一、 先看企業(yè)基本信息，再看原始票據(jù)。 流程 如下 ： 原始憑證分類匯總 →填制記賬憑證 →計(jì)提稅金、結(jié)轉(zhuǎn) 損益類科目（ 成本 、收入、費(fèi)用） 等 →丁字賬匯總 圖（匯總圖要求匯總到二級(jí)明細(xì)） →編制科目匯總表 并打印 →賃證裝訂 →登 賬 （總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、三欄明細(xì)賬、庫(kù)存商品賬、應(yīng)交稅費(fèi)【增值稅】賬） →月末結(jié)賬 →填制納稅申報(bào)表。 提示： 補(bǔ)充原始憑證：工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單 、折舊表等。 自制表格：銷售匯總明細(xì)表 庫(kù)存及購(gòu)入商品一覽表。 二、 分類整理原始憑證。 三、 安排學(xué)員 填記賬憑證，憑證后附原始憑證。 注意： 填制記賬憑證時(shí)為了讓學(xué)員在丁字賬匯總時(shí)能夠更清晰明了的填寫金額 。 四、補(bǔ)充記賬憑證 （ 1）企業(yè)有收入就應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成本、計(jì)提稅金 （城建稅、教育費(fèi)及附加、 生活垃圾處理費(fèi)、 防洪保安費(fèi) ） 。 結(jié)轉(zhuǎn) 損益類科目（ 成本 ）如下 ： 摘要 ： 結(jié)轉(zhuǎn) 成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 計(jì) 提本月 稅 金，下個(gè)月交稅金額 ： 摘要 ： 計(jì)稅 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——城建稅 （增值稅 *7%） 應(yīng)交稅費(fèi) ——教育費(fèi)及附加 （增值稅 *3%+增值稅 *1%） 計(jì)稅 借：管理費(fèi)用 — 稅金 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) ——生活垃圾處理費(fèi) （單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，按公司面積計(jì)算） 應(yīng)交稅費(fèi) ——防洪保安費(fèi) （營(yíng)業(yè)收入 不含稅的金額 *千分之一） （ 2）企業(yè)有工資就應(yīng)該 計(jì)提工資、 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)、計(jì)提生活垃圾處理費(fèi)。 計(jì)提工資分錄： 借：管理費(fèi)用 ——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)分錄： 借：管理費(fèi)用 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 工資的 2%） 貸：應(yīng)付 職工薪酬 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 計(jì)提生活垃圾處理費(fèi)分錄： 借：管理費(fèi)用 ——稅金 貸：應(yīng)交稅費(fèi) ——生活垃圾處理費(fèi) 發(fā)放工資 分錄： 借： 應(yīng)付職工薪酬 ——工資 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) ——生活垃圾處理費(fèi) 庫(kù)存現(xiàn)金 （ 3） 企業(yè) 如有固定資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提折舊。 計(jì)提折舊分錄： 借：管理費(fèi)用 ——折舊 貸：累計(jì)折舊 憑證后附折舊表 序號(hào) 購(gòu)買日期 名稱 原值 殘值率 原值 殘值 折舊年限 年折舊額 月折舊額 已提折舊 備注 1 電腦 3800元 5% 3610 元 3 年 2 打印機(jī) 2150元 5% 元 3 年 注： 3800*(15%)/3=(年折舊額 ) 2150*(15%)/3=（月折舊額） 3800*(15%)/3/12=(月折舊額 ) 2150*(15%)/3/12=（月折舊額） 五、制作 庫(kù)存商品明細(xì)表、銷售商品明細(xì)表 。 庫(kù)存商品 明細(xì)表 品名 期初數(shù) 單價(jià) 購(gòu)入數(shù) 購(gòu)入單價(jià) 購(gòu)入數(shù) 購(gòu)入單價(jià) 加權(quán)平均單價(jià) 傳感器（ QFA2060） 3 連接器 1 連接器 1 2 模塊 1 模塊 1 4 快速熔斷器 6 電源 1 2 銷售 商品 明細(xì) 表 品名 數(shù)量 加權(quán)平均單價(jià) 銷售
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