流量原理ppt課件(已修改)
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【正文】 2022/5/29 1 第五章 現(xiàn)金流量原理 2022/5/29 2 本章內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖表 現(xiàn) 金 流 量流 量 流 程 流 向 流 速四 要 素2022/5/29 3 ? 會(huì)計(jì)上 :現(xiàn)金是 靜態(tài) 的概念 ,表示某個(gè)時(shí)點(diǎn)或者某段時(shí)期內(nèi)的金額 ? 財(cái)務(wù)管理上 :現(xiàn)金是一個(gè) 動(dòng)態(tài) 的概念 ,表示企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)過程 ? 更多的用 現(xiàn)金流 表示動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金 2022/5/29 4 ? 現(xiàn)金流的基本 構(gòu)成要素 有 四個(gè) ? 流量 ,表示資金流動(dòng)的數(shù)量 ? 流程 ,表示資金流動(dòng)的過程 ? 流向 ,表示資金流動(dòng)的趨勢 ? 流速 ,表示資金流動(dòng)的時(shí)間 2022/5/29 5 . 現(xiàn)金流的要素之一 流量 ? 流量 ，通常被稱為 現(xiàn)金流量 ，是現(xiàn)金流四要素中最基本、最常用的要素。 ? 它是指現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量的多少，表示企業(yè)現(xiàn)金流的規(guī)模大小 ? 現(xiàn)金流量綜合的反映企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的現(xiàn)金盈余，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最直觀的體現(xiàn)。 2022/5/29 6 一、現(xiàn)金流量的概念 ?是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目 )而產(chǎn)生的 現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量 情況的總稱。 現(xiàn)金流量的含義及作用 2022/5/29 7 ? 注 :這里的現(xiàn)金不是會(huì)計(jì)上的現(xiàn)金，是 現(xiàn)金及其等價(jià)物的總和。 ? 現(xiàn)金等價(jià)物 ：在實(shí)務(wù)中一般是指期限短 (三個(gè)月內(nèi)變現(xiàn) )，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為確定金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的各類非現(xiàn)金形態(tài)的投資。 ? 簡言之，現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金及其現(xiàn)金等價(jià)物流入及流出的總稱。 2022/5/29 8 現(xiàn)金流量的構(gòu)成 ? 按照現(xiàn)金流的流動(dòng)方向 ? 現(xiàn)金流入量 ? 從企業(yè)外部流入企業(yè)內(nèi)部，增加公司現(xiàn)金存量 ? 現(xiàn)金的內(nèi)部流動(dòng)量 ? 即一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)，不會(huì)流出企業(yè) ? 現(xiàn)金流出量 ? 從企業(yè)內(nèi)部流向企業(yè)外部，減少公司現(xiàn)存流量 2022/5/29 9 ? 現(xiàn)金流量 （ Cash Flow , CF） ? 現(xiàn)金流入 （ Cash In Flow , CI） 流入系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流入 如銷售（經(jīng)營）收入、資產(chǎn)回收、借款等 ? 現(xiàn)金流出 （ Cash Out Flow , CO） 流出系統(tǒng)的資金稱為現(xiàn)金流出 如投資、經(jīng)營成本、稅、貸款本息償還等 ? 凈現(xiàn)金流量（ NCF） NCF＝ CI－ CO ? 現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差 ? NCF如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出 2022/5/29 10 ? 按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì) （這也是 我國現(xiàn)金流量表中對現(xiàn)金流量的分類方法 ） ? 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 非常性項(xiàng)目現(xiàn)金流量 2022/5/29 11 （ 1）經(jīng)營活動(dòng) ? 經(jīng)營活動(dòng) 是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。 ? 對于工商企業(yè)而言， 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目 主要有： ? 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ， ? 收到的稅費(fèi)返還 ， ? 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的 現(xiàn)金 ； 2022/5/29 12 ? 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目 主要有： ? 購買商品、接受勞
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