【正文】 　　第一章財(cái)務(wù)管理總論　　資金運(yùn)動的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：①資金籌集。籌集資金是資金運(yùn)動的起點(diǎn)，是投資的必要前提。②資金投放。投資是資金運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入是資金運(yùn)動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動過程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動過程開始的前奏?！　∑髽I(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：　　①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！　、燮髽I(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系?！　∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：　?、倩I資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費(fèi)用管理。⑤收入和分配管理?！　∝?cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動所進(jìn)行的理。①涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息。③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量?！　∝?cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：①導(dǎo)向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性?！　∝?cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：　?、俳?jīng)濟(jì)效益最大化。②利潤最大化。③權(quán)益資本利潤率最大化。④股東財(cái)富最大化。⑤企業(yè)價(jià)值最大化。　　企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：　?、偎紤]了取得報(bào)酬的時間，并用時間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系?！　、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤會影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益?！　∑髽I(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：　　①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)較越高。③都應(yīng)當(dāng)對決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。　　1財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：①財(cái)務(wù)預(yù)測。②財(cái)務(wù)決策。③財(cái)務(wù)計(jì)劃。④財(cái)務(wù)控制。⑤財(cái)務(wù)分析?！　?財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟：①明確預(yù)測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測模型。④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測。　　1財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標(biāo)。②擬定備選方案。③評價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案?！　?財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：　?、俜治鲋骺陀^條件，確定主要指標(biāo)。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)?！　?財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。③評價(jià)單位業(yè)績，搞好考核獎懲?！　?財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：　　①搜集資料，掌握情況。②指標(biāo)對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責(zé)任。④提出措施，改進(jìn)工作?！　?財(cái)務(wù)分析的方法：①對比分析法。②比率分析法。③因素分析法?！　?財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性?！　∑髽I(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：　?、俳⑵髽I(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤分配制度?！　?“兩權(quán)三層”管理的基本框架：　?、賹τ谝粋€理財(cái)主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。　　②按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財(cái)務(wù)經(jīng)理）來實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”?！　?“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：　　①股東大會：著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策。　?、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策?！　、劢?jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé)，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制?！　?企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制研究的問題：　　①資金控制制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎勵制度。③要合理解決資金時間價(jià)值的計(jì)量原則?！　∵\(yùn)用資金時間價(jià)值的必要性：　?、儋Y金時間價(jià)值是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。資金時間價(jià)值問題，實(shí)際上是資金使用的經(jīng)濟(jì)效益問題。②資金時間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。資金時間價(jià)值揭示了不同時點(diǎn)上所收付資金的換算關(guān)系，這是正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的必要前提。　　年金的含義：是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。　　年金的種類：①每期期末收款、付款的年金，稱為后付年金，即普通年金。②每期期初收款、付款的年金，稱為先付年金，或稱即付年金。③距今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為遞延年金。④無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。　　投資決策的類型：①確定性投資決策。②風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。③不確定性投資決策?！　⊥顿Y風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟：①計(jì)算預(yù)期收益。②計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。③計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率?！　、苡?jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率。⑤計(jì)算預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。　第三章　籌資管理　　企業(yè)籌資的具體動機(jī)有：①新建籌資動機(jī)。②擴(kuò)張籌資動機(jī)。③調(diào)整籌資動機(jī)。④雙重籌資動機(jī)?！　』I資的原則：①合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。②周密研究投資方向，大力提高投資效果。　?、圻m時取得所籌資金，保證資金投放需要。④認(rèn)真選擇籌資來源，力求降低籌資成本?！　、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。⑥遵守國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益?！　∫陨细黜?xiàng)可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項(xiàng)原則。　　企業(yè)的資金來源渠道：?、僬?cái)政資金。②銀行信貸資金。③非銀行金融機(jī)構(gòu)資金。④其他企業(yè)單位資金。⑤民間資金。⑥企業(yè)自留資金。⑦外國和港澳臺資金?！　∑髽I(yè)的籌資方式有：　?、傥罩苯油顿Y。②發(fā)行股票。③企業(yè)內(nèi)部積累。④銀行借款。⑤發(fā)行債券。⑥融資租賃。⑦商業(yè)信用?！　〗鹑谑袌龅暮x：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場?！　〗鹑谑袌龅臉?gòu)成要素：①資金供應(yīng)者和資金需求者。②信用工具。③調(diào)節(jié)融資活動的市場機(jī)制。　　金融市場的基本特征：　?、俳鹑谑袌鍪且毁Y金為交易對象的市場。　大的誤差，因而很難作為對各部門要　　2企業(yè)財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：①籌集資金。②金融市場可以是有形的市場，也可以是無形的市求的目標(biāo)和考核的依據(jù)?！　、谄髽I(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的，對企業(yè)進(jìn)行考評時，其實(shí)際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對比毫無意義，業(yè)績評價(jià)也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)?！　∝?cái)務(wù)管理的原則：①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則?！　?簡述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：　?、儇?cái)務(wù)活動中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也②負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。③營運(yùn)資金管理?！　、茇?fù)責(zé)證券的投資與管理。⑤負(fù)責(zé)利潤的分配。⑥負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作?！　?企業(yè)會計(jì)處的主要職責(zé)：　?、侔凑掌髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制對外會計(jì)報(bào)表。②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計(jì)報(bào)表?！　、圻M(jìn)行成本核算工作。④負(fù)責(zé)納稅的計(jì)算和申報(bào)。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)?！　、揶k理審核報(bào)銷等其他有關(guān)會計(jì)核算工作。　　第二章　資金時間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值　　資金時間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：①要正確理解資金時間價(jià)值的產(chǎn)生原因。②要正確認(rèn)識資金時間價(jià)值的真正來源。場?！　≠Y本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金?！　≠Y本金的籌集方法：①實(shí)收資本制。②授權(quán)資本制。③折衷資本制。　　企業(yè)資本金的管理原則：　?、儋Y本確定原則。②資本充實(shí)原則。③資本保全原則。④資本增值原則。⑤資本統(tǒng)籌使用原則。　　建立資本金制度的重要作用：①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。②有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果。　　銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項(xiàng)目短期資本需要量的方法?！　′N售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用?！　′N售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比?！　?吸收投入資本主要形式①現(xiàn)金投資。②實(shí)物投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。④土地使用權(quán)投資?！　?吸收投資的程序：　　①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項(xiàng)。④簽署投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。　　1籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：①流動資產(chǎn)的估價(jià)。②固定資產(chǎn)的估價(jià)。③無形資產(chǎn)的估價(jià)?！　?吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：①能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)