匯算清繳熱點(diǎn)問題解析(已修改)
2025-05-11 13:05 本頁面
【正文】 2022年度匯算清繳熱點(diǎn)問題解析 主講：許明 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 一、會(huì)計(jì)收入、增值稅收入、營(yíng)業(yè)稅收入與企業(yè)所得稅收入在確認(rèn)方面存在哪些不同 ？ ? 二、新稅法下，哪些收入可以遞延確認(rèn) ？ ? 三、建筑企業(yè)在收入的確認(rèn)方面與一般企業(yè)有哪些不同點(diǎn)？跨年度工程，持續(xù)時(shí)間不超過 12個(gè)月時(shí)，如何確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅 ？ 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 四、燃?xì)夤鞠蚓用袷杖〉囊淮涡匀細(xì)馀涮踪M(fèi)收入在流轉(zhuǎn)稅和所得稅收入確認(rèn)方面存在什么不同 ？ ? 五、收取高爾夫會(huì)員費(fèi)等什么時(shí)間確認(rèn)收入繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 六、支付給境外的設(shè)計(jì)費(fèi)等如何繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 七、外國(guó)投資者從中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 八、分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 九、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納營(yíng)業(yè)稅和印花稅？如何進(jìn)行所得稅處理 ？ 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 十、股東將資金借款給企業(yè)后，企業(yè)不予歸還而轉(zhuǎn)作企業(yè)資本公積，是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 十一、企業(yè)取得的征地補(bǔ)償費(fèi)是否繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 十二、籌建期間發(fā)生的匯兌損益如何進(jìn)行稅務(wù)處理 ？ 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 十三、納稅評(píng)估中，因增值稅稅負(fù)率偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳增值稅時(shí)必須按補(bǔ)繳的增值稅倒推銷售收入，這部分倒推的銷售收入是否繳納企業(yè)所得稅 ？ ? 十四、向境外支付違約金，是否應(yīng)當(dāng)代扣代繳流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 十五、無法收回的質(zhì)保金，是否應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅 ？ 第一講 收入方面的熱點(diǎn)解析 ? 十六、軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅屬于不征稅收入還是免稅收入 ？ ? 十七、軟件開發(fā)收入免征的營(yíng)業(yè)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？是否需要繳納企業(yè)所得稅 ？ 第二講 視同銷售行為熱點(diǎn)問題解析 ? 一、企業(yè)交際應(yīng)酬贈(zèng)送的禮品是否應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅、企業(yè)所得稅及扣繳個(gè)人所得稅 ？ ? 二、房地產(chǎn)企業(yè)為取得土地而將開發(fā)產(chǎn)品抵給土地使用權(quán)的持有人，是否視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 三、將自產(chǎn)的水泥等建材產(chǎn)品用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程，在增值稅和企業(yè)所得稅方面存在哪些不同 ？ 第二講 視同銷售行為熱點(diǎn)問題解析 ? 四、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)作自用，用于對(duì)外出租的，是否視同銷售繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 ？ ? 五、將外購(gòu)貨物或自產(chǎn)貨物用于職工福利會(huì)計(jì)處理存在什么不同？增值稅和企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理有什么不同 ？ 第三講 成本費(fèi)用熱點(diǎn)問題解析 ? 一、對(duì)外投資發(fā)生的借款費(fèi)用是否可以稅前扣除 ？ ? 二、企業(yè)向職工集資支付給職工的利息，是否可以稅前扣除 ？ ? 三、企業(yè)之間借款支付的利息沒有取得發(fā)票是否可以稅前扣除 ？ ? 四、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用已經(jīng)取得全額發(fā)票，但只支付了一部分款項(xiàng)，是否可以全額在當(dāng)期扣除 ？ 第三講 成本費(fèi)用熱點(diǎn)問題解析 ? 五、集團(tuán)公司每年要在下屬子公司所在地輪流召開會(huì)議發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，附賓館開具的清單，包括住宿費(fèi)、餐費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等，是否可以全額計(jì)入“管理費(fèi)用 —— 會(huì)議費(fèi)”扣除 ？
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