教學(xué)目的和要求(已修改)
2025-05-10 13:59 本頁面
【正文】 《稅收籌劃》各章教學(xué)目的和要求第1章 稅收籌劃概述一、學(xué)習(xí)目的和要求 本章主要介紹稅收籌劃的基本理論知識(shí)，通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)什么是稅收籌劃、稅收籌劃的原則、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)等有比較全面的理解。本章作為稅收籌劃基礎(chǔ)知識(shí)的介紹，是本課程學(xué)習(xí)必不可少的部分。二、識(shí)記稅收籌劃 籌劃性（預(yù)期性） 偷稅 欠稅 抗稅 避稅 合法性原則 財(cái)務(wù)利益最大化原則 法人稅收籌劃 特別稅收籌劃 內(nèi)部稅收籌劃 實(shí)用派籌劃漏洞派稅收籌劃 企業(yè)成果分配稅收籌劃 稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用 稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、風(fēng)險(xiǎn)性、目的性、收益性、專業(yè)性的特點(diǎn)。偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅等是違反稅法的，與稅收籌劃有著本質(zhì)的區(qū)別。避稅與稅收籌劃的關(guān)系越來越難以區(qū)分。稅收籌劃可以采用不同的手段和方法，但既可以減少納稅人納稅義務(wù)又可以貫徹國(guó)家政策的稅收籌劃應(yīng)遵循一定的原則，包括法律原則、財(cái)務(wù)原則、社會(huì)原則和經(jīng)濟(jì)原則。為了研究的方便，需要對(duì)稅收籌劃進(jìn)行分類。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收籌劃可以劃分為不同的類別。稅收籌劃會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)，主要體現(xiàn)在：維護(hù)納稅人的合法權(quán)利、促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、促進(jìn)納稅人依法治稅、促進(jìn)稅制的不斷完善、改變了國(guó)民收入的分配格局、有利于發(fā)揮國(guó)家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用。[關(guān)鍵術(shù)語]第2章 稅收籌劃的原因和實(shí)施條件一、學(xué)習(xí)目的和要求 本章主要介紹稅收籌劃的原因和進(jìn)行稅收籌劃的條件。通過本章的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生理解和掌握企業(yè)作為納稅人的基本權(quán)利、稅收籌劃產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的前提條件及進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題，使稅收籌劃發(fā)揮其應(yīng)有的效應(yīng)。二、識(shí)記企業(yè)的四大權(quán)利 稅收管轄權(quán) 稅負(fù)彈性 納稅人定義上的可變通性稅率上的差異性 稅收優(yōu)惠 通貨膨脹 資本的流動(dòng)限制三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用 現(xiàn)代企業(yè)的四大基本權(quán)利，即生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和自保權(quán)。 稅收籌劃產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因。 進(jìn)行稅收籌劃需要具備一定的條件：要具備必要的法律知識(shí)、具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模、具備稅收籌劃的意識(shí)。 由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。 對(duì)特定稅種籌劃主要取決于兩個(gè)因素：一是經(jīng)濟(jì)與稅收相互影響的因素；二是不同稅種在各外環(huán)節(jié)的布。 在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性、了解理論與實(shí)踐的差異、關(guān)注稅收法律的變化，還要樹立正確的稅收籌劃觀。第3章 稅收籌劃的工作步驟一、學(xué)習(xí)目的和要求本章主要介紹稅收籌劃的工作步驟。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)理解和掌握稅收籌劃的具體步驟：熟練把握有關(guān)法律規(guī)定、了解納稅人的財(cái)務(wù)狀況和要求、簽訂委托合同、制定稅收籌劃計(jì)劃并實(shí)施、控制稅收籌劃的運(yùn)行。二、識(shí)記合法和合理 個(gè)人納稅人 風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)納稅人 工作步驟 合同 稅收籌劃計(jì)劃 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用進(jìn)行稅收籌劃工作的幾個(gè)步驟。
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