【正文】 1 增值稅一般納稅人 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè) （二） 云南省國(guó)家稅務(wù)局 2 第五章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” ........................... 3 建立《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 3 錄入《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 5 上傳《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 .......................................................... 9 稽核結(jié)果確認(rèn) ........................................................................................ 12 征期第一天自動(dòng)生成《稽核結(jié)果通知書》 ............................. 12 征期第一天未批量生成《稽核結(jié)果通知書》 ......................... 15 征期結(jié)束前 2 天批量生成《稽核結(jié)果通知書》 ..................... 15 本月無(wú)《稽核結(jié)果通知書》 ..................................................... 16 申報(bào)抵扣 ..................................................................................... 16 第六章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題 ................................ 17 常見(jiàn)問(wèn)題 ................................................................................................ 17 注意事項(xiàng) ................................................................................................ 18 第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證 ......................................... 18 前置條件 ................................................................................................. 18 流程及操作說(shuō)明 ..................................................................................... 19 安裝軟件 ..................................................................................... 19 新增納稅人 ................................................................................. 20 登錄 ............................................................................................. 21 系統(tǒng)向?qū)渲?............................................................................. 22 發(fā)票采集認(rèn)證步驟 ..................................................................... 27 打印通知書 ................................................................................. 29 常見(jiàn)問(wèn)題 ................................................................................................. 31 附錄一：《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說(shuō)明 .......................................................... 34 附錄二《國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》 .......................... 52 3 第 五 章 海關(guān)繳款書“先比對(duì)后抵扣” 按照《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》（ 詳見(jiàn)附錄二 ），自 7月 1 日起全國(guó)將實(shí)施“先比對(duì)后抵扣”辦法。 （ 1）自 2020 年 7 月 16日起，一般納稅人可自繳款書開具之日起 180 天內(nèi)實(shí)時(shí)在增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中采集錄入《海關(guān)完稅憑 證抵扣清單》，并向稽核系統(tǒng)上報(bào)。 （ 2）上報(bào)成功后可以打印和下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書》（包括通知書、校驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)、重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)、未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)、逾期報(bào)送數(shù)據(jù)）。 （ 3）納稅人次月 1日至納稅申報(bào)期結(jié)束前 2 天期間，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)和下載《稽核結(jié)果通知書》。 （ 4）納稅人在次月納稅申報(bào)期結(jié)束內(nèi)，根據(jù)《稽核結(jié)果通知書》中的稽核相符結(jié)果和稅務(wù)機(jī)關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣海關(guān)繳款書。 建立《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 第一步，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面右上角點(diǎn)擊“新建”，如圖 所示。 4 第二步 ，在彈出的界面中，點(diǎn)擊報(bào)表類型右邊的小箭頭，在出現(xiàn)的菜單中選擇“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”并選擇所屬期，點(diǎn)擊“建立”創(chuàng)建報(bào)表，如圖 所示。 此時(shí)，建立的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”會(huì)出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面中，如圖 所示。 5 錄入《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 第一步，單擊建立好的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，如圖 所示。 第二步，在出現(xiàn)的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”報(bào)表中點(diǎn)擊“增加記錄”，如圖 所示。 第三步，依據(jù)取得的《海關(guān)繳款書》錄入“專用繳款書號(hào)碼”，“進(jìn)口口岸名稱”，“填發(fā)日期”和“稅款金額”，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn) 擊“確認(rèn)增加”，如圖 所示。 6 注：“進(jìn)口口岸代碼”為系統(tǒng)自動(dòng)帶入。 第四步，在網(wǎng)頁(yè)彈出的提示框中再次分別錄入“專用繳款書號(hào)碼”，“填發(fā)日期”，“稅款金額”并確認(rèn)。如圖 所示。 7 若有多份《海關(guān)繳款書》，則按以上步驟重復(fù)錄入多條信息。 若錄入后發(fā)現(xiàn)錄入有誤，點(diǎn)擊“編輯”可進(jìn)行修改，如圖 所示。 8 修改完成后點(diǎn)擊“確認(rèn)編輯”，重復(fù) 上圖 的操作完成修改流程。如圖 所示。 若想刪除錄入的數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊“刪除”，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”。如圖 所示。 9 第五步，錄入所有數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕進(jìn) 行保存，如圖 所示。 上傳《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 第一步，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主頁(yè)面下的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”欄目右方點(diǎn)擊“上傳”，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖所示 。 10 第二步，點(diǎn)擊進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“上傳結(jié)果查詢下載”，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖 所示。 第三步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開”，打開 excel 表格后可看到接收結(jié)果，點(diǎn)擊下方的欄目可分別查看“通知書”，“檢驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)”，“未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)”，“重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)”和“逾期報(bào)送數(shù)據(jù)”等，如圖 所示。 11 注： ，可實(shí)時(shí)錄入和上傳《海關(guān)完稅證抵扣清單》，每月清單的錄入和上傳無(wú)次數(shù)限制。 《海關(guān)繳款書》開具之日起 180 日內(nèi)，納稅人應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（第一聯(lián)電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期不能正常采集上傳并不得抵扣。 ，應(yīng)在 1 日至征期結(jié)束 2天前進(jìn)行稽核結(jié)果確認(rèn)操作；但一經(jīng)確認(rèn)，滯留的繳款書在本申報(bào)期內(nèi)不能抵扣，待下期稽核結(jié)果為相符后方能抵扣。若超過(guò)征期結(jié)束前 2 天未確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成《稽核結(jié)果通知書》，納稅 人必須在納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)和抵扣。 《稽核結(jié)果通知書》的當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣，逾期不得抵扣。 、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。 12 稽核結(jié)果確認(rèn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期第 1天至結(jié)束前 2天內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)查詢。注意，每月只下發(fā)一次稽核結(jié)果。 《稽核結(jié)果通知書》的發(fā)放分為以下四類情況，請(qǐng)納稅人參照具體情況操作。 征期第一天自動(dòng)生成《稽核 結(jié)果通知書》 若本納稅人的比對(duì)結(jié)果無(wú)“滯留”，都為“相符”、“不符”、“缺聯(lián)”、“重號(hào)”的，征期第一天將會(huì)自動(dòng)批量生成《稽核結(jié)果通知書》（包含：通知書、稽核相符、留待繼續(xù)比對(duì)、稽核異常）。操作如下： 第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書”，如圖 所示。 第二步，在彈出的頁(yè)面中選擇稽核月份，并點(diǎn)擊“查詢”，如圖 所示。 注：選擇稽核月份時(shí)，請(qǐng)選擇好年份月份后點(diǎn)擊任意日期，勿點(diǎn)擊“清除”和“關(guān)閉”。 13 第三步，若在本稽核期內(nèi)已有稽核結(jié)果，則會(huì)出現(xiàn)以下界面。如圖 所示。 點(diǎn)擊 上方的欄目可分別查看“稽核結(jié)果通知書”，“稽核結(jié)果清單（稽核相符）”，“稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對(duì)）”和“稽核結(jié)果清單（稽核異常）”等，如圖 所示。 點(diǎn)擊“打印”按鈕，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”可將《稽核結(jié)果通知書》保存為 excel 表格。如圖 所示。 14 在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開”，即可打開 excel 表格，納稅人可自行下載。如圖 所示。 圖 26 15 征期第一天未批量生成《稽核結(jié)果通知書》 出現(xiàn)此類情況說(shuō)明納稅人的比對(duì)結(jié)果有“滯留”票，即尚無(wú)比對(duì)結(jié)果。滯留票允許在納稅申報(bào)期第 1天至結(jié)束前 2天內(nèi)，繼續(xù)稽核比對(duì)。納稅人可自行確定生成《稽核結(jié)果通知書》，操作如下： 第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書”后，在彈出的頁(yè)面中點(diǎn)擊“確認(rèn)”，如圖 所示。 第二步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖 所示。 第三步，確定后，請(qǐng)返回“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書”進(jìn)行查詢和下載。 征期結(jié)束前 2 天批量生成《稽核結(jié)果通知書》 納稅人未在征期第 1天至結(jié)束前 2天之間進(jìn)行確認(rèn)，稽核系統(tǒng)在征期結(jié)束前2天將自動(dòng)批量生成《稽核結(jié)果通知書》。 16 本月無(wú) 《稽核結(jié)果通知書》 若本月無(wú)《稽核結(jié)果通知書》，納稅人進(jìn)行《稽核結(jié)果通知書》查詢后會(huì)出現(xiàn)以下界面，如圖 所示。 申報(bào)抵扣 對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。操作如下： 第一步，納稅人查看稽核結(jié)果為相符的《海關(guān)繳款書》數(shù)據(jù)，如圖 所示。 第二步，在《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第五欄錄入相符數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報(bào)抵扣。 企業(yè)本期有《稽核結(jié)果通知書》，必須填寫附表二第 5 欄；若不填寫，則該欄為紅色，校驗(yàn)不通過(guò)并且不能進(jìn)行納稅申報(bào)。若《稽 核結(jié)果通知書》的比對(duì)相符結(jié)果為 0，附表二第 5欄應(yīng)填寫“ 0”。 17 操作方法為：進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表后，可依據(jù)《稽核結(jié)果通知書》的比對(duì)相符結(jié)果，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵扣海關(guān)繳款書的通知，據(jù)實(shí)填寫附表二第 5 欄。如圖 所示。 注意：若企業(yè)本期沒(méi)有《稽核結(jié)果通知書》，但有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵扣海關(guān)繳款書的通知，需請(qǐng)企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)。 第 六 章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的 常見(jiàn)問(wèn)題 常見(jiàn)問(wèn)題 1. 納稅人登錄網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)（ 或 ）后，“資源組列表”內(nèi)容為空。 答：在“資源組列表”右側(cè)會(huì)出現(xiàn)“啟用 APP 控件”按鈕，點(diǎn)擊該按鈕后，重新登錄系統(tǒng)即可。 。 答：該問(wèn)題應(yīng)由納稅人聯(lián)系其專管員或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)運(yùn)維人員在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)的稅務(wù)端中為其重置口令。 。 答： 通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣繳稅費(fèi)的增值稅納稅人、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人， 18 若采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費(fèi)，可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中自行打印《電子繳稅付款憑證》；若采用“稅銀”模式扣繳稅費(fèi)，請(qǐng)到開戶行或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取《