【正文】 財(cái) 政 部南水北調(diào)工程征地移民資金會(huì)計(jì)核算辦法（2005年11月11日 財(cái)會(huì)〔2005〕19號）第一章　 總 則第一條　為規(guī)范南水北調(diào)工程征地補(bǔ)償和移民安置資金（以下簡稱征地移民資金）的會(huì)計(jì)核算，全面反映和監(jiān)督征地移民資金的使用情況，加強(qiáng)征地移民資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《南水北調(diào)工程建設(shè)管理的若干意見》、《南水北調(diào)工程建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置暫行辦法》及其他有關(guān)法規(guī)，制定本辦法。第二條　本辦法適用于管理和使用征地移民資金的各級征地移民管理機(jī)構(gòu)。第三條 各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)人員，對征地移民資金實(shí)行獨(dú)立核算。第四條　征地移民資金的撥付和使用必須遵循?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)禁擠占、截留、挪用。第五條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，并且接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。第二章　 會(huì)計(jì)核算一般原則第六條　征地移民資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)正確劃分會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)期末，各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定編制征地移民資金會(huì)計(jì)報(bào)表。年度終了時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條　征地移民資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠、全面完整、相關(guān)可比、清晰明了、編報(bào)及時(shí)，以便監(jiān)督考核征地移民資金的使用情況。第八條　征地移民資金的會(huì)計(jì)核算必須以合法的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，記錄和反映各項(xiàng)收支活動(dòng)。第九條　征地移民資金的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。第三章　 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定。第十一條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)立，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須做到錢賬分管。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十二條　會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，提高工作質(zhì)量。第四章 　內(nèi)部控制制度第十三條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的具體情況，建立完善的內(nèi)部控制制度，使各部門之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)各崗位之間形成制約關(guān)系。第十四條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)人員的分工、職權(quán)范圍、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。第十五條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，對本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)處理程序制度，使本單位的賬務(wù)組織、憑證傳遞和會(huì)計(jì)核算形式科學(xué)合理，有利于相互制約，保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行。第十七條　各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對征地移民資金的撥付、日常財(cái)務(wù)收支、往來款項(xiàng)等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)建立審批制度，明確審批程序和有關(guān)人員的審批權(quán)限，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。第五章 會(huì)計(jì)科目第十八條 各級征地移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目、編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，對征地移民資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十九條 在不違反本辦法的前提下，各級征地移民管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核算和管理工作內(nèi)容自行設(shè)置三級明細(xì)科目,必要時(shí)可建立輔助賬。第二十條 征地移民管理機(jī)構(gòu)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號，不能只填科目編號，不填科目名稱。第二十一條 會(huì)計(jì)科目名稱和編號序號編號資金占用類總賬科目明細(xì)科目1101撥出征地移民資金2111征地移民資金支出11101農(nóng)村移民安置支出11102城集鎮(zhèn)遷建支出11103工業(yè)企業(yè)遷建支出11104專業(yè)項(xiàng)目復(fù)建支出11105防護(hù)工程支出11106庫底清理支出11107地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測防治支出11108稅費(fèi)支出11109其他費(fèi)用支出3112待攤支出11201勘測規(guī)劃設(shè)計(jì)科研費(fèi)11202實(shí)施管理費(fèi)11203實(shí)施機(jī)構(gòu)開辦費(fèi)11204技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)11205監(jiān)理監(jiān)測評估費(fèi)11206項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評估審查費(fèi)11207咨詢服務(wù)費(fèi)11208其 他4121已完工移民項(xiàng)目5131現(xiàn) 金6132銀行存款7141應(yīng)收款8151固定資產(chǎn)序號編號資金來源類總賬科目9201撥入征地移民資金10205其他收入11241應(yīng)付款12251固定基金第二十二條 會(huì)計(jì)科目使用說明第101號科目　撥出征地移民資金1．本科目核算上級征地移民管理機(jī)構(gòu)向下級征地移民管理機(jī)構(gòu)撥付的征地移民資金。2．按規(guī)定撥出征地移民資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。3．本科目期末借方余額反映上級征地移民管理機(jī)構(gòu)累計(jì)撥付給下級征地移民管理機(jī)構(gòu)的征地移民資金。 4．本科目應(yīng)按接收撥款單位和設(shè)計(jì)單元工程設(shè)置明細(xì)賬。第111號科目　征地移民資金支出1．本科目核算各級征地移民管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行征地補(bǔ)償和移民安置投資概算時(shí)發(fā)生的支出，包括農(nóng)村移民安置、城集鎮(zhèn)遷建、工業(yè)企業(yè)遷建、專業(yè)項(xiàng)目復(fù)建、防護(hù)工程建設(shè)、庫底清理、地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測防治、稅費(fèi)繳納及其他費(fèi)用方面的支出。2．本科目應(yīng)設(shè)置下列明細(xì)科目：（1）農(nóng)村移民安置支出：核算各級征地移民管理機(jī)構(gòu)按南水北調(diào)工程移民投資概算實(shí)施農(nóng)村移民安置的各項(xiàng)支出。本明細(xì)科目應(yīng)設(shè)置以下三級明細(xì)科目：征用土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)、房屋及附屬建筑物補(bǔ)償費(fèi)、農(nóng)副業(yè)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、小型水利水電設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、學(xué)校及醫(yī)療網(wǎng)點(diǎn)調(diào)整補(bǔ)助費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、搬遷運(yùn)輸費(fèi)、過渡期生活補(bǔ)助費(fèi)、移民雙甕廁所及沼氣池補(bǔ)助費(fèi)、移民漁船及漁具補(bǔ)助費(fèi)、外遷移民專業(yè)項(xiàng)目增容費(fèi)、其他補(bǔ)償費(fèi)（含零星果木及林木補(bǔ)償費(fèi)、墳?zāi)惯w移費(fèi)、建房困難補(bǔ)助費(fèi)、臨時(shí)搬遷道路補(bǔ)助費(fèi)及其他）。本明細(xì)科目應(yīng)按照農(nóng)村移民安置的概算項(xiàng)目分別就地安置和外遷安置進(jìn)行明細(xì)核算。（2）城集鎮(zhèn)遷建支出：核算各級征地移民管理機(jī)構(gòu)按南水北調(diào)工程移民投資概算實(shí)施城集鎮(zhèn)遷建的各項(xiàng)支出。本明細(xì)科目應(yīng)設(shè)置以下三級明細(xì)科目：新址征地費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)（含場地平整、室外工程、道路廣場、市政公用設(shè)施恢復(fù)、其他等）、對外連接設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、居民遷移補(bǔ)償費(fèi)、建成區(qū)農(nóng)戶遷移補(bǔ)償費(fèi)、農(nóng)村移民進(jìn)鎮(zhèn)遷移補(bǔ)償費(fèi)、單位遷建補(bǔ)償費(fèi)（含鎮(zhèn)內(nèi)單位和鎮(zhèn)外單位）、舊城功能恢復(fù)費(fèi)、其他補(bǔ)償費(fèi)。本明細(xì)科目應(yīng)按照城集鎮(zhèn)遷建的概算項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（3）工業(yè)企業(yè)遷建支出：核算各級征地移民管理機(jī)構(gòu)按南水北調(diào)工程移民投資概算實(shí)施工業(yè)企業(yè)遷建的各項(xiàng)支出。本明細(xì)科目應(yīng)設(shè)置以下三級明細(xì)科目：新址征地費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)償費(fèi)、搬遷運(yùn)輸費(fèi)、房屋及附屬建筑物補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)施及設(shè)備補(bǔ)償費(fèi)、流動(dòng)資產(chǎn)搬遷費(fèi)、停產(chǎn)損失費(fèi)、其他。本明細(xì)科目應(yīng)按照工業(yè)企業(yè)遷建的概算項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（4）專業(yè)項(xiàng)目復(fù)建支出：核算各級征地移民管理機(jī)構(gòu)按南水北調(diào)工程移民投資概算實(shí)施專業(yè)項(xiàng)目恢復(fù)改建的各項(xiàng)支出。本明細(xì)科目應(yīng)設(shè)置以下三級明細(xì)科目：交通設(shè)施恢復(fù)改建費(fèi)（等級公路和橋梁）、渡口及碼頭改建費(fèi)、輸變電設(shè)施恢復(fù)改建費(fèi)、電信設(shè)施恢復(fù)改建費(fèi)、廣播電視設(shè)施恢復(fù)改建費(fèi)、水利水電設(shè)施恢復(fù)改建費(fèi)、文物古跡保護(hù)費(fèi)、庫周交通恢復(fù)費(fèi)、其他項(xiàng)目補(bǔ)償費(fèi)（含輸水管道、水文和水位站、庫周水準(zhǔn)測繪控制網(wǎng)點(diǎn)、國防光纜及其他）。本