【正文】 市商業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的檢查方案為了建立、健全和規(guī)范本行各項內(nèi)部控制制度，防范和降低本行的日常經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險，根據(jù)市商業(yè)銀行監(jiān)事會2011年度工作計劃，本行監(jiān)事會指派相關(guān)工作人員于2011年 月 日至2011年 月 日對本行各業(yè)務(wù)部門目前的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理進行一次全面的檢查。為了確保此次檢查的合理有序，特制定如下工作方案：一、檢查依據(jù)市商業(yè)銀行股份有限公司監(jiān)事會2011年度工作計劃。二、檢查目的通過此次檢查，評價本行目前內(nèi)部控制制度的完善程度和執(zhí)行的有效程度；評價本行目前風(fēng)險管理的層級和防范措施。力爭達到規(guī)范和完善本行內(nèi)部控制度，降低管理中各項風(fēng)險的目的。三、檢查對象與范圍主要是對本行內(nèi)部控制制度及風(fēng)險管理進行全面的檢查。四、檢查方法本次檢查主要采用審閱、檢查、分析性復(fù)核、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法等進行。五、檢查內(nèi)容和重點本次檢查涉及本行目前執(zhí)行的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理等內(nèi)容，檢查重點如下：（一）檢查相關(guān)內(nèi)部控制制度是否完善、合規(guī)，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效；是否存在執(zhí)行在前、制度在后的情形；當(dāng)現(xiàn)實情況發(fā)生變化時，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否跟隨現(xiàn)實情況做相應(yīng)的變更等。檢查是否建立了良好的公司治理結(jié)構(gòu)以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)；檢查是否建立了科學(xué)、有效的激勵約束機制，是否重在培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化；檢查是否已對各項業(yè)務(wù)制定了全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，是否要求在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準和操作要求；檢查對設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，是否事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，是否對對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施；檢查是否建立了有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控；檢查是否已按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，并建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整；檢查是否配備了充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計人員，是否建立了專業(yè)培訓(xùn)制度，能否確保每人每年有一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間；檢查各業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行具體業(yè)務(wù)時，能否做到對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正；檢查內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門是否認真履行職責(zé)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見；檢查是否建立了內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制。（二）檢查風(fēng)險管理的制度規(guī)定和實際操作，重點是流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險。流動性風(fēng)險管理的檢查（1）檢查測算本行各項流動性指標(biāo)是否達到要求，如流動性比例、備付率等；（2）檢查本行流動資產(chǎn)的質(zhì)量；（3）檢查本行的流動性風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險；（4）檢查本行有關(guān)流動性風(fēng)險控制的風(fēng)險限額是否適當(dāng)；（5）檢查本行進行現(xiàn)金流量分析和壓力測試的基本假設(shè)是否適當(dāng)；（6）檢查本行有關(guān)流動性風(fēng)險管理的信息報告是否準確、及時、有效；（7）檢查相關(guān)部門是否嚴格執(zhí)行既定的流動性風(fēng)險管理政策和程序。操作風(fēng)險管理的檢查（1）檢查各部門之間是否有明確的職責(zé)分工以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離（避免潛在的利益沖突）； （2）檢查相關(guān)部門是否密切監(jiān)測遵守指定風(fēng)險限額或權(quán)限的情況；（3）檢查各部門對接觸和使用銀行資產(chǎn)的記錄是否進行了安全監(jiān)控；（4）檢查各部門的員工是否具有與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力、是否按照要求接受相關(guān)培訓(xùn)；（5）檢查各部門是否及時識別與合理預(yù)期收益不符及存在隱患的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品；（5）檢查相關(guān)部門是否定期對交易和賬戶進行復(fù)核和對賬；（6）檢查相關(guān)部門主管及關(guān)鍵崗位是否實行輪崗輪調(diào)、強制性休假制度和離崗審計制度；（7）檢查是否建立了對基層操作風(fēng)險管控獎懲兼顧的激勵約束機制。六、檢查方式本次檢查采取就地檢查方式進行。七、檢查工作程序和時間本次檢查工作從2011年*月開始，具體分以下三個階段進行：（一）檢查準備階段（2011年 月 日前）：按照市商業(yè)銀行股份有限公司監(jiān)事會2011年度工作計劃和檢查工作計劃的安排確立檢查項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定檢查實施方案，確定檢查小組及其成員分工，明確檢查目標(biāo)及重點，安排各階段檢查任務(wù)和實施時間。（二）檢查分析階段（2011年 月 日至2011年 月 日）：根據(jù)檢查實施方案，針對檢查內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，檢查本行內(nèi)部控制制度內(nèi)容的合規(guī)性和完善性，風(fēng)險管理的全面性等，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：檢查各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度，并進行相關(guān)測試和評價。針對第一步檢查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)部門進行進一步詢證，取得相關(guān)檢查證據(jù)。對一些無法取得實物檢查的內(nèi)容，配合使用詢問、穿行測試等方式進行檢查測試。（三）總結(jié)報告階段（2011年 月 日至2011年 月 日）：檢查人員對檢查分析階段形成的檢查工作底稿進行分析、總結(jié)，形成檢查報告初稿。檢查組組長復(fù)核檢查工作底稿和檢查報告初稿。檢查小組與相關(guān)部門就發(fā)現(xiàn)的額問題交換意見。綜合以上情況，形成檢查結(jié)論，作出檢查決定，提出檢查建議，最終完成檢查報告。八、檢查組成員組 長：副組長：成 員：九、幾點要求（一）各支行、營業(yè)室、各相關(guān)部門要積極配合，做好前期檢查準備工作。（二）檢查組所有成員要切實履行職責(zé)，高質(zhì)量完成本次業(yè)務(wù)檢查工作。如檢查過程中出現(xiàn)敷衍了事、走過場或查出問題隱瞞不報等情形，后果將自行承擔(dān)。（三）檢查組成員要遵守檢查紀律，不得利用工作之便謀取個人私利，不得泄露被檢查單位的商業(yè)秘密和客戶信息等。（四）針對本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，各支行、營業(yè)室、各相關(guān)部門要嚴格按照有關(guān)制度及時落實整改。（五）各支行、營業(yè)室、各相關(guān)部門對檢查內(nèi)容不能完全理解的，請及時與監(jiān)事會進行聯(lián)系溝通。市商業(yè)銀行股份有限公司2011年 月 日　依據(jù)上級行的部署，為進一步落實現(xiàn)金出納各項制度要求，切實加強現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作部位管理，有效防范操作風(fēng)險，確保資金安全。建設(shè)銀行濰坊分行近日在同一時點對全部金庫和全部柜員尾箱現(xiàn)金和重空、實物黃金及自助設(shè)備現(xiàn)金進行非營業(yè)時間的突擊檢查。　　本次突擊檢查專門成立了以主管行領(lǐng)導(dǎo)總會計為組長的指揮領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)檢查的總體協(xié)調(diào)。并抽調(diào)會計、個金、紀檢監(jiān)察、安全保衛(wèi)條線等業(yè)務(wù)人員以及委派主管人員組成了19個突擊檢查小組具體落實檢查工作。查前，會計部就突擊檢查制定了詳細的實施方案，明確了突擊檢查的時間、內(nèi)容、方法和檢查要求，隨后對金庫、全轄對外營業(yè)網(wǎng)點和附行式自助設(shè)備進行了跨行突擊互查?！　〈舜螜z查嚴格實行“誰檢查、誰簽字、誰負責(zé)”的原則，對機構(gòu)現(xiàn)金重要崗位輪崗、虛擬金庫管理、各級管理人員查庫等情況進行了詳細檢查，對所有尾款包逐個核查，確保現(xiàn)金、重空、貴金屬與相關(guān)登記簿、內(nèi)部賬戶余額一致，并調(diào)閱抽查關(guān)鍵環(huán)節(jié)時間點錄像，查看操作是否合。通過突擊檢查，進一步增強了員工防案意識，強化了金庫和營業(yè)機構(gòu)柜員尾箱及自助設(shè)備有關(guān)規(guī)章制度的貫徹落實，促進了員工遵守規(guī)章制度依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，為實現(xiàn)業(yè)務(wù)安全運營發(fā)揮了積極作用。為切實規(guī)范臨柜人員業(yè)務(wù)操作，防范柜面操作風(fēng)險，實現(xiàn)合規(guī)運營，近日農(nóng)行南陽分行在全轄開展了柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險關(guān)鍵點專項檢查活動，該行制定了《柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險關(guān)鍵點專項檢查活動方案》，成立了專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，采取調(diào)閱監(jiān)控錄像與查閱憑證和登記簿相結(jié)合、詢問有關(guān)人員業(yè)務(wù)辦理經(jīng)過與查詢客戶資料相結(jié)合、查詢交易明細與對比客戶簽字相結(jié)合等方式，對員工行為、重要崗位輪換等七項內(nèi)容進行排查，并組織督導(dǎo)組對各支行專項檢查情況進行督導(dǎo)和抽查?；鶎鱼y行“操作風(fēng)險”的控制20100129 10:28:49 來源：中國金融壓力測試分析師培養(yǎng)計劃執(zhí)行辦公室內(nèi)容提要：　　信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的三大風(fēng)險。長期以來，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險一直是銀行風(fēng)險管理的主角，只是近年來銀行操作風(fēng)險案件的頻發(fā)才使操作風(fēng)險的控制逐漸受到全球銀行界的高度重視?！　⌒庞蔑L(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險是銀行業(yè)面臨的三大風(fēng)險。長期以來，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險一直是銀行風(fēng)險管理的主角，只是近年來銀行操作風(fēng)險案件的頻發(fā)才使操作風(fēng)險的控制逐漸受到全球銀行界的高度重視。如美國所羅門兄弟公司因賬務(wù)處理錯誤形成的6000萬美元的損失，日本大和銀行因操作風(fēng)險控制制度缺失導(dǎo)致的11億美元的損失。我國此類案件也不乏其數(shù)，如中行的“高山卷款10億潛逃案”，建行的“吉林金融詐騙案”，農(nóng)行的“邯鄲金庫5500萬被盜案”等。 　　巴塞爾委員會將商業(yè)銀行操作風(fēng)險定義為：由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失效，或由于外部事件的影響，造成直接或間接損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險的特征是：覆蓋范圍廣，成險概率高，人為因素大。這一風(fēng)險時刻伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營過程的始終，關(guān)系到商業(yè)銀行的生存和發(fā)展，是不得不研究的課題。而“操作”主要由基層來完成，所以基層銀行操作風(fēng)險控制的研究更具有現(xiàn)實意義。 　　一、基層行操作風(fēng)險管理中存在的主要問題 　　從對某市某行基層網(wǎng)點調(diào)研情況看，主要存在如下具體問題： 　?。ㄒ唬┚C合柜員制下的操作風(fēng)險 　　，柜員單人為客戶提供金融服務(wù)，業(yè)務(wù)品種增加、業(yè)務(wù)量增大、勞動強度也不斷增大，高強壓力下，稍有放松便可能出現(xiàn)差錯形成風(fēng)險。新業(yè)務(wù)知識和新操作技能的欠缺也是造成操作風(fēng)險的一個重要原因。 　　。有些柜員由于工作態(tài)度不認真、操作不經(jīng)心，導(dǎo)致操作失誤。柜員之間、柜員和主管授權(quán)人員之間互不防范，也造成風(fēng)險隱患。 　　。股改上市后，許多行在經(jīng)營轉(zhuǎn)型上逐漸向營銷創(chuàng)利這一重心轉(zhuǎn)移，對基層網(wǎng)點的考核更注重規(guī)模指標(biāo)和速度指標(biāo)。這種導(dǎo)向必然造成柜員把主要精力用于營銷而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，潛在的風(fēng)險越積越重。 　　。近幾年，新入行的員工大多被安排到操作一線，他們雖然學(xué)歷較高，但工作能力不強，剛剛熟悉業(yè)務(wù)，又被充實到其他崗位了。周而復(fù)始，基層行成為新員工的培訓(xùn)基地，這也增加了操作風(fēng)險。 （二）重事后管理，輕事前防范 　　在這種理念的支配下，銀行看重的是對已發(fā)生或已存在風(fēng)險的事后懲處，試圖以嚴厲的處罰遏制風(fēng)險的出現(xiàn)，而對事前的防范和事中的控制關(guān)注較少。 　?。ㄈ┗鶎有写嬖谟姓虏谎?、違章操作的問題 　　員工由于風(fēng)險防范意識薄弱，不能嚴格履行崗位職責(zé)，信任代替紀律、習(xí)慣代替制度、情面代替管理的現(xiàn)象較普遍。 　?。ㄋ模┕筛暮蟆叭饲闄C制”仍未打破 　　盤根錯節(jié)的人際關(guān)系網(wǎng)使商業(yè)銀行難以按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的制度規(guī)范進行資源的調(diào)配和管理，導(dǎo)致效率低下、風(fēng)險頻發(fā)。 　　二、操作風(fēng)險產(chǎn)生原因的深層探討 　　雖然“基層”是“操作”的前臺，但操作風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因，絕不在“基層”本身。 　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行體制上實現(xiàn)了與國際的接軌，但相關(guān)風(fēng)險監(jiān)管理念卻沒有跟進 　　在封閉經(jīng)濟條件下，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險并不突出，雖然國有銀行也曾因內(nèi)部控制等的不完備或失效，或某一外部事件的影響，造成直接或間接損失，但無論從損失的額度還是影響力來看，與今天相比都只是小巫見大巫?！敖榆墶笔广y行面臨巨大的競爭壓力，銀行不得不迅速拓展業(yè)務(wù)范圍，這為其帶來機遇的同時也帶來了風(fēng)險，而風(fēng)險監(jiān)管的理念卻沒有及時跟進。 　?。ǘ╋L(fēng)險內(nèi)控制度缺失 　　操作風(fēng)險的性質(zhì)決定其產(chǎn)生大多與內(nèi)部人為控制因素有關(guān)，因此控制操作風(fēng)險的關(guān)鍵是內(nèi)部控制制度的完善。而良好的內(nèi)控制度是建立在良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的，良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)又依賴于明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。雖然上市的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)關(guān)系相對明晰，但國有體制的慣性還沒有徹底消除。 　?。ㄈ]有形成內(nèi)部控制文化 　　操作風(fēng)險是一種幾乎覆蓋銀行所有部門、所有人員的全方位風(fēng)險。國內(nèi)外統(tǒng)計研究發(fā)現(xiàn)，大部分的損失事件是由處于業(yè)務(wù)第一線的工作人員造成的，所以必須制定出全體員工“愿意”遵守的統(tǒng)一的、權(quán)威的、全面的規(guī)章制度。而這“愿意”是出自心靈、發(fā)自肺腑，源于濃厚的企業(yè)文化。不形成內(nèi)部控制的文化，根本無法控制源于每個人、甚至每個崗位的操作風(fēng)險。 　?。ㄋ模┤狈κ袌黾s束和外部監(jiān)管機制 　　國外大都有權(quán)威的評級機構(gòu)，通過其對銀行各項指標(biāo)的收集、分析、判斷，向公眾及時提供有效的信息，從而對銀行形成外部監(jiān)督和約束。同時由于存在發(fā)達的控制權(quán)市場和經(jīng)理人市場，市場并購的壓力也使高管人員無法對操作風(fēng)險掉以輕心。而以上兩方面我國都不健全，就使得操作風(fēng)險的控制缺乏外部促動力。 　　三、基層行控制操作風(fēng)險的措施 　?。ㄒ唬┙⑦m合基層行自身特點的風(fēng)險管理組織體系 　　基層行要建立適合自身風(fēng)險管理的獨立的組織體系，增強內(nèi)控機制的活力；要建立鼓勵員工主動發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險的機制，及時傳遞風(fēng)險信息，使風(fēng)險發(fā)生概率降到最低。 　　（二）健全操作風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險管理水平 　　。對業(yè)務(wù)操作全過程應(yīng)遵守的各類規(guī)章制度和操作環(huán)節(jié)制定出詳細、明確的操作流程，達到可控、流暢、細化和可操作。 　，強化風(fēng)險責(zé)任的追究制度。對崗位職責(zé)進行科學(xué)、嚴密的劃分，完善崗位之間業(yè)務(wù)結(jié)合點的權(quán)限、責(zé)任，建立一種相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控制度。對有章不循和違規(guī)操作的要嚴格地追究、嚴厲地處罰。 　　，做好激勵引導(dǎo)。通過激勵制度使員工的報酬與風(fēng)險控制掛鉤，使員工在追求個人利益最大化的同時實現(xiàn)風(fēng)險的可控。 　?。ㄈ⒉僮黠L(fēng)險納入管理文化建設(shè)中，打造基層行操作風(fēng)險管理文化 　　基層行要精心打造適合自身特點的操作風(fēng)險管理文化，建立一種融現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營思想、管理理念、風(fēng)險控制、風(fēng)險道德標(biāo)準與風(fēng)險管理環(huán)境要素于一體的企業(yè)文化，強化全員風(fēng)險意識，引導(dǎo)員工樹立對風(fēng)險管理的認同感，使其真正意識到防范操作風(fēng)險人人有責(zé)。 　　、提高員工素質(zhì)，尤其對于新入行員工，要在他們踏上工作崗位的第一