【正文】 每個(gè)月的報(bào)稅流程國稅和地稅的納稅申報(bào)具體流程都一樣：1，取得工商營業(yè)執(zhí)照或者是營業(yè)發(fā)生30日內(nèi)，到國稅和地稅辦理稅務(wù)登記證。國稅局征收的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅，2002年以后新辦的企業(yè)所得稅等；地稅局征收營業(yè)稅、資源稅等。要判斷到那里辦證，主要根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別！如果交增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅，就涉及交城建稅和教育費(fèi)附加兩個(gè)影子稅，因此國稅局辦證后，還要到地稅局蓋章，這就是共管戶?。ǘ惙ㄒ?0日內(nèi)完成，實(shí)際上一天搞定）到辦稅大廳辦.2，國稅和地稅根據(jù)你的企業(yè)性質(zhì)，核定你的稅種、征收方式、征收期限；如果要發(fā)票的，還得要你填寫《首次領(lǐng)購發(fā)票申請書》。到稅源管理分局辦！3，有稅收優(yōu)惠的話，你也到稅源管理分局辦，他們會(huì)拿到稅政法規(guī)部門幫你搞定！剩下的，你就按要求來辦理納稅申報(bào)了！一般是一月一次。4，營業(yè)稅要到地稅局，根據(jù)征收方式的不同有以下區(qū)別！如果你們企業(yè)的營業(yè)稅是查帳征收方式的企業(yè)，則按月自行申報(bào)（每月10日前），并提供財(cái)務(wù)報(bào)表給稅源分局！如果是核定征收方式，則按月按規(guī)定稅額申報(bào)（每月10日前），相當(dāng)于個(gè)體工商戶的定期定額戶，主要針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)！營業(yè)稅因項(xiàng)目、行業(yè)、管理要求不同，在辦理納稅申報(bào)時(shí)要求也會(huì)有不同。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：交通銀行總行（上海國稅局）、其他銀行總行（北京國稅局）、各銀行總行以下機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)（核算單位地稅局）；應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地如保險(xiǎn)合同簽約地、工程所在地、房地產(chǎn)所在地（地稅局），其他無形資產(chǎn)、運(yùn)輸業(yè)（核算單位地稅局）。申報(bào)時(shí)間：分5日10日15日1個(gè)月1個(gè)季度，5日10日15日的期滿5日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳次月10日內(nèi)申報(bào)結(jié)算，1個(gè)月1個(gè)季度的期滿10日內(nèi)申報(bào)繳納。每期納稅申報(bào)流程（主要有到稅務(wù)辦稅窗口申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)）：確認(rèn)營業(yè)額、編制財(cái)會(huì)報(bào)表—選擇并填報(bào)分行業(yè)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》或與其他稅費(fèi)合并申報(bào)不分行業(yè)的《綜合納稅申報(bào)表》—準(zhǔn)備營業(yè)額確認(rèn)依據(jù)如稅控盤資料、收入清單、合同清單、預(yù)結(jié)算文書等—登錄網(wǎng)上報(bào)稅平臺(tái)、錄入有關(guān)數(shù)據(jù)、劃轉(zhuǎn)稅費(fèi)—及時(shí)將納稅申報(bào)表、財(cái)會(huì)報(bào)表和其他有關(guān)資料等報(bào)送或郵寄稅務(wù)窗口(網(wǎng)上申報(bào)的,應(yīng)定期一般月底前將申報(bào)資料以書面形式報(bào)送或郵寄稅務(wù)窗口)。稅款繳納方式：網(wǎng)絡(luò)劃繳入庫（可限期到稅務(wù)窗口補(bǔ)開已稅憑證）、自開稅收繳款書自繳入庫、稅務(wù)窗口填開稅收繳款書轉(zhuǎn)賬入庫、現(xiàn)金繳訖、銀聯(lián)卡一卡通繳納（屬現(xiàn)金繳稅形式）。地稅申報(bào)的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。 （1）每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。 （2）每月15號(hào)前，申報(bào)營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。 （3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。 （4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。 （5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。 （6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。 （7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。 國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。 （1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。 （2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。 （3）國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 抄稅報(bào)稅流程： 一、抄稅 [1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅： IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。 開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的15日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。 （一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 （二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請信息的真實(shí)性。核對(duì)相符后，才能申報(bào)。 抄稅常識(shí)： [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。 ◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅 ◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅 抄稅時(shí)需要帶： IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期： 抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時(shí)間的規(guī)定 企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。 每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。 企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 （三）抄報(bào)稅不成功的處理 企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。 抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。 抄報(bào)稅操作 應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報(bào)稅流程 抄稅寫IC卡→打印各種報(bào)表→報(bào)稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄報(bào)稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”→插入IC卡，確認(rèn)→正常抄寫IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→抄報(bào)稅管理→抄稅處理→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”→插入IC卡，確認(rèn)→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)→報(bào)稅處理→金稅卡管理→金稅卡狀態(tài)查詢→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息 報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交