企業(yè)財(cái)務(wù)管理常用的節(jié)稅方法(已修改)
2025-04-27 22:33 本頁面
【正文】 企業(yè)常用節(jié)稅方法匯總(一)模擬評稅試一試稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評稅方法自行評估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評估。稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對比。增加值稅負(fù)率：用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅對比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。進(jìn)項(xiàng)控制額：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應(yīng)付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運(yùn)費(fèi)*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項(xiàng)有問題。投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產(chǎn)的成品，對算出企業(yè)收入，并與報(bào)表對比。企業(yè)運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時(shí)分析原因。(二)存款少可遲繳稅企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。(三)沒有生意也申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間。企業(yè)處于免稅期間。企業(yè)處于清算期間。清算還沒有結(jié)束。企業(yè)由于經(jīng)營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申報(bào)只是一個(gè)簡單的程序。一項(xiàng)簡單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。(四)視同銷售莫亂套視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來有十多萬。會計(jì)師事務(wù)所來審計(jì)，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。(五)看損耗是否正常企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。一家化工廠，因?yàn)樘鞖庋谉幔蠐]發(fā)了一部分，盤點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價(jià)。(六)各行各業(yè)有特例稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對特殊情況，各個(gè)行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。一家報(bào)社，賣報(bào)紙繳增值稅，收廣告費(fèi)繳營業(yè)稅。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分?稅務(wù)局答復(fù)：按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分。可憐的報(bào)社，賣報(bào)紙收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進(jìn)項(xiàng)基本不能抵扣。其實(shí)稅務(wù)有規(guī)定：類似的情況按報(bào)紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)?，?yīng)該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。不懂就會吃虧啊!(七)適用稅率看進(jìn)項(xiàng)增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)無關(guān)。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。(八)預(yù)收帳款也要繳稅?聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求征稅的故事。增值稅條例實(shí)施細(xì)則第33條規(guī)定。預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財(cái)稅【2003】16號也再次強(qiáng)調(diào)。除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷Ψ揭箝_具發(fā)票。其實(shí)，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證。(九)這也是生產(chǎn)企業(yè)外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)?可能心里很模糊。根據(jù)外資企業(yè)所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。眾所周知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1